2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计知识点梳理试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计知识点梳理试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.内部控制的基本原则不包括下列哪一项？A.合规性原则B.效率性原则C.全面性原则D.安全性原则2.下列哪项不属于内部控制的要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.盈利能力3.内部控制的目的是什么？A.降低企业风险B.提高企业效益C.提高企业合规性D.以上都是4.下列哪项不属于内部控制的五大要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动5.内部控制制度的核心是？A.组织架构B.内部审计C.控制活动D.风险评估6.内部控制的基本目标是？A.保证财务报告的可靠性B.确保企业资产的安全完整C.促进企业经营管理活动的合规性D.以上都是7.内部控制制度的实施，以下哪项不是其作用？A.降低经营风险B.提高企业经济效益C.增加企业成本D.提高企业竞争力8.下列哪项不是内部控制的基本原则？A.全面性原则B.系统性原则C.可靠性原则D.有效性原则9.内部控制制度的设计应当遵循以下哪个原则？A.重要性原则B.适应性原则C.合理性原则D.以上都是10.内部控制制度的设计应当符合以下哪个要求？A.实用性要求B.可操作性要求C.可检查性要求D.以上都是二、多项选择题要求：请从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.内部控制的作用包括哪些？A.降低企业风险B.提高企业效益C.促进企业经营管理活动的合规性D.提高企业竞争力E.保障企业资产的安全完整2.内部控制的基本要素有哪些？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动E.内部报告3.内部控制的基本原则有哪些？A.全面性原则B.系统性原则C.可靠性原则D.有效性原则E.实用性原则4.内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A.重要性原则B.适应性原则C.合理性原则D.可行性原则E.经济性原则5.内部控制制度的设计应当符合哪些要求？A.实用性要求B.可操作性要求C.可检查性要求D.可评价性要求E.可改进性要求三、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.内部控制制度的设计应当遵循重要性原则。（）2.内部控制制度的设计应当遵循适应性原则。（）3.内部控制制度的设计应当遵循合理性原则。（）4.内部控制制度的设计应当符合实用性要求。（）5.内部控制制度的设计应当符合可操作性要求。（）6.内部控制制度的设计应当符合可检查性要求。（）7.内部控制制度的设计应当符合可评价性要求。（）8.内部控制制度的设计应当符合可改进性要求。（）9.内部控制制度的设计应当遵循系统性原则。（）10.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则。（）四、简答题要求：请简述内部控制制度的设计原则及其在实务中的应用。1.简述内部控制制度的设计原则。2.如何在实务中应用内部控制制度的设计原则？五、论述题要求：论述内部控制与审计的关系及其在实际工作中的应用。1.论述内部控制与审计的关系。2.如何在实际工作中应用内部控制与审计的关系？六、案例分析题要求：根据以下案例，分析企业在内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进措施。案例：某企业近年来经营状况良好，但近期发现财务报表存在虚假记载，企业内部审计部门在调查中发现，该企业内部控制制度存在以下问题：1.财务部门负责人兼任出纳，缺乏监督。2.财务报表编制过程中，未进行必要的核对和审查。3.企业内部审计部门工作不力，未能及时发现内部控制问题。请分析上述案例中企业在内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D.安全性原则解析：内部控制的基本原则包括合规性、效率性、全面性和安全性原则，其中安全性原则是指确保企业资产的安全完整。2.D.盈利能力解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动，盈利能力不属于内部控制的要素。3.D.以上都是解析：内部控制的目的包括降低企业风险、提高企业效益、提高企业合规性和提高企业竞争力。4.D.监控活动解析：内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动。5.C.控制活动解析：内部控制制度的核心是控制活动，它是指为实现内部控制目标而采取的具体措施。6.D.以上都是解析：内部控制的基本目标包括保证财务报告的可靠性、确保企业资产的安全完整和促进企业经营管理活动的合规性。7.C.保障企业资产的安全完整解析：内部控制制度的实施可以保障企业资产的安全完整，降低经营风险，提高企业经济效益和竞争力。8.D.有效性原则解析：内部控制的基本原则包括全面性、系统性、可靠性、有效性原则，有效性原则是指内部控制制度能够有效地实现其目标。9.D.以上都是解析：内部控制制度的设计应当遵循重要性、适应性、合理性和可行性原则。10.D.以上都是解析：内部控制制度的设计应当符合实用性、可操作性、可检查性、可评价性和可改进性要求。二、多项选择题1.A.降低企业风险B.提高企业效益C.促进企业经营管理活动的合规性D.提高企业竞争力E.保障企业资产的安全完整解析：内部控制的作用包括降低企业风险、提高企业效益、促进企业经营管理活动的合规性、提高企业竞争力和保障企业资产的安全完整。2.A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动E.内部报告解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动。3.A.全面性原则B.系统性原则C.可靠性原则D.有效性原则E.实用性原则解析：内部控制的基本原则包括全面性、系统性、可靠性、有效性原则，实用性原则不属于内部控制的基本原则。4.A.重要性原则B.适应性原则C.合理性原则D.可行性原则E.经济性原则解析：内部控制制度的设计应当遵循重要性、适应性、合理性和可行性原则。5.A.实用性要求B.可操作性要求C.可检查性要求D.可评价性要求E.可改进性要求解析：内部控制制度的设计应当符合实用性、可操作性、可检查性、可评价性和可改进性要求。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：以上判断题均为正确答案。四、简答题1.简述内部控制制度的设计原则。解析：内部控制制度的设计原则包括全面性、系统性、可靠性、有效性、实用性、可操作性、可检查性、可评价性和可改进性。2.如何在实务中应用内部控制制度的设计原则？解析：在实务中应用内部控制制度的设计原则，需要根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度，确保内部控制目标的实现。五、论述题1.论述内部控制与审计的关系。解析：内部控制与审计是相辅相成的，内部控制是审计的基础，审计是内部控制的补充。内部控制有助于提高审计的效率和效果，审计有助于发现内部控制中的不足，促进内部控制的完善。2.如何在实际工作中应用内部控制与审计的关系？解析：在实际工作中，企业应加强内部控制，提高内部控制的有效性，为审计工作提供良好的基础。同时，审计部门应关注内部控制的有效性，发现内部控制中的问题，提出改进建议。六、案例分析题1.分析上述案例中企业在内部控制方面存在的问题。解析：案例中企业在内部控制方面存在的问题包括财务部门负责人兼任出纳，缺乏监督；财务报表编制过