2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析及解题技巧

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析及解题技巧考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：判断下列各题表述是否正确，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.企业内部控制的目标之一是保证企业会计信息的真实、完整。（）2.内部审计是内部控制的组成部分，是内部控制的一种特殊形式。（）3.企业内部控制的设计应遵循全面性原则。（）4.企业内部控制应当与企业发展战略相匹配。（）5.企业内部控制应当与企业经营规模相适应。（）6.企业内部控制应当与企业组织架构相协调。（）7.企业内部控制应当与企业业务流程相融合。（）8.企业内部控制应当与企业信息系统相匹配。（）9.企业内部控制应当与企业风险管理相结合。（）10.企业内部控制应当与企业人力资源相结合。（）二、选择题要求：下列各题的四个选项中，只有一个符合题意，请将正确答案的序号填入括号内。1.下列关于内部控制的要素，不包括（）。A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.财务报告2.下列关于内部控制的原则，不包括（）。A.全面性原则B.合规性原则C.适应性原则D.经济性原则3.下列关于内部控制的目标，不包括（）。A.确保企业会计信息的真实、完整B.提高企业经营管理效率C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全4.下列关于内部控制的设计，不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.人力资源政策5.下列关于内部控制的应用，不属于内部控制目标的是（）。A.确保企业会计信息的真实、完整B.提高企业经营管理效率C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全三、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制的要素及其相互关系。2.简述内部控制的目标及其作用。3.简述内部控制的设计原则及其要求。四、计算题要求：根据下列情况，进行必要的计算并说明计算过程。1.某企业2024年度销售总额为1000万元，其中销售成本为600万元，销售费用为150万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元。计算该企业2024年度的营业利润和净利润。五、案例分析题要求：阅读下列案例，分析并提出相应的解决方案。某公司内部控制制度不健全，导致公司财务报表存在虚假记载。具体表现为：公司财务报表中营业收入虚增200万元，营业成本虚减100万元，管理费用虚增50万元。请分析该公司内部控制存在的问题，并提出相应的解决方案。六、论述题要求：论述内部控制对企业风险管理的重要性。本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.内部控制的目标之一是保证企业会计信息的真实、完整，这是内部控制的基本要求。2.内部审计是独立于内部控制的，它是内部控制的外部监督。3.内部控制的设计应遵循全面性原则，确保内部控制覆盖企业所有业务环节。4.内部控制应当与企业发展战略相匹配，以支持企业战略目标的实现。5.内部控制应当与企业经营规模相适应，确保内部控制的有效性。6.内部控制应当与企业组织架构相协调，确保内部控制与企业组织结构的一致性。7.内部控制应当与企业业务流程相融合，确保内部控制与业务活动的紧密结合。8.内部控制应当与企业信息系统相匹配，确保信息系统的支持作用。9.内部控制应当与企业风险管理相结合，确保内部控制能够有效应对风险。10.内部控制应当与企业人力资源相结合，确保人力资源的有效配置和管理。二、选择题1.D2.B3.C4.D5.D解析思路：1.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。2.内部控制的原则包括全面性、合规性、适应性、经济性、重要性。3.内部控制的目标包括保证会计信息的真实、完整；提高经营管理效率；提高经济效益；保障资产安全。4.内部控制的要素中，控制活动是指为实现控制目标而采取的具体措施和程序。5.内部控制的应用目标不包括保障企业资产安全，这是内部控制的目标之一。三、简答题1.内部控制的要素及其相互关系：-控制环境：为内部控制提供基础，包括企业文化建设、管理层的诚信和道德价值观。-风险评估：识别和评估企业面临的风险，以确定内部控制的目标和措施。-控制活动：为实现控制目标而采取的具体措施和程序。-信息与沟通：确保内部控制信息的有效传递和共享。-监控：持续监控内部控制的有效性，包括内部审计和外部审计。2.内部控制的目标及其作用：-目标：保证会计信息的真实、完整；提高经营管理效率；提高经济效益；保障资产安全。-作用：提高企业运营的效率和效果；降低风险；保护企业资产；提高企业信誉。3.内部控制的设计原则及其要求：-全面性原则：内部控制应覆盖企业所有业务环节。-合规性原则：内部控制应符合国家法律法规和行业标准。-适应性原则：内部控制应适应企业的发展变化。-经济性原则：内部控制应考虑成本效益。-重要性原则：内部控制应关注重要业务和关键流程。四、计算题1.营业利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=1000-600-150-100-50=190万元净利润=营业利润-财务费用=190-50=140万元解析思路：-根据营业利润的计算公式，将各项费用从销售收入中扣除，得到营业利润。-净利润等于营业利润减去财务费用。五、案例分析题1.问题分析：-内部控制不健全，导致财务报表虚假。-营业收入虚增，营业成本虚减，管理费用虚增。2.解决方案：-加强内部控制制度建设，确保内部控制的有效执行。-定期进行财务审计，发现和纠正财务报表的虚假记载。-加强员工培训，提高员工的诚信意识和责任感。-建立健全内部控制监督机制，确保内部控制的有效性。六、论述题内部控制对企业风险管理的