《商法学》课件-商法学 - 副本

第二编分论第三章公司法律制度第一节公司法概述第二节有限责任公司第三节股份有限公司第四节公司债券第五节公司的财务会计制度第六节公司的变更、解散及清算第七节外国公司的分支机构第一节公司法概述一、公司的概念及特征根据《公司法》的有关规定，可将公司定义为：公司是依法设立的以营利为目的的企业法人。公司与其他企业组织如合伙企业、独资企业相比较，具有如下特征：1、公司必须依法设立。2、公司是以营利为目的的企业法人。3、公司是企业法人。二、公司的类型（一）无限责任公司、有限责任公司、两合公司和股份有限公司根据股东对公司所负责任的不同，可将公司划分为无限责任公司、有限责任公司、两合公司、股份有限公司。1、无限责任公司，又称无限公司，是指所有股东无论其出资多少，对公司债务均承担无限连带责任的公司。2、有限责任公司，又称有限公司，是指所有股东仅以其认缴的出资额为限对公司债务承担责任的公司。3、两合公司，是指由无限责任股东和有限责任股东共同出资组成的公司。4、股份有限责任公司，又称股份公司，是指公司将其全部资本分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司债务承担责任，公司以其全部财产对外承担责任的公司。（二）本国公司、外国公司和跨国公司

根据公司国籍的不同，可将公司划分为本国公司、外国公司、跨国公司。1、本国公司，是指具有本国国籍并依本国公司法设立的公司。2、外国公司是指拥有外国国籍并依外国公司法设立的公司。3、跨国公司又称多国公司、国际公司，是指以一国为基地，通过对外放射性投资，在不同国家或地区设立子公司或分公司，从而从事一种国际化生产经营活动的公司。（三）资合公司、人合公司、资合兼人合公司

根据公司的信用基础不同，可将公司划分为资合公司、人合公司、资合兼人合公司。1、资合公司，是指以股东的出资为基础而设立的公司，该种公司通常只看股东的出资，对股东的资格没有要求。2、人合公司，是指以股东的信誉为基础而成立的公司。3、资合兼人合公司，是指以股东的出资和信誉为基础而成立的公司。（四）母公司和子公司

根据公司在控制与被控制关系中所处的地位不同，可将公司划分为母公司和子公司。1、母公司，又称控股公司，是指控制其他公司的公司，母公司通常拥有其他公司的资本并能直接或间接地控制、支配其他公司或者享有一定程度的统一指挥权的公司。2、子公司，又称从属公司，往往被其他公司参股并受其他公司直接或间接地控制、支配或指挥。（五）总公司和分公司

根据公司在管辖与被管辖中所处的地位不同，可将公司划分为总公司和分公司。1、总公司，又称本公司，是指管理统辖其他公司的公司，总公司通常依法首先设立，是管辖全部公司组织的总管理机构，而且支配整个公司的营业活动和资金调配、人事安排等。2、分公司是指受总公司支配的分支机构，它通常晚于总公司设立，也可与总公司同时设立，设立时间视公司需要而定。（六）封闭式公司和开放式公司

根据公司资本筹措方式及出资转让方式的不同，可将公司划分为封闭式公司和开放式公司。

1、封闭式公司，又称私公司、不上市公司、少数人公司，是指根据《公司法》成立的，股东人数有所限制，不能对外发行股票，股东的出资证明书也不能在股票市场上自由流通的公司。2、开放式公司，又称公公司、上市公司、多数人公司，是指可以公开募集股份，其股票可以在股票市场上公开交易的公司。三、公司的能力（一）公司的权利能力

公司的权利能力，是指公司作为独立的法律主体享有权利并承担义务的资格。（二）公司的行为能力

公司的行为能力，是指公司能够以自己的意志和名义独立进行民事活动，实施民事法律行为，取得民事权利和承担民事义务的资格。（三）公司的责任能力

公司的责任能力，是指公司以其名义独立承担责任的能力，公司责任能力是其权利能力和行为能力的扩张和延伸。四、公司法的概念及特征公司法的概念有广义和狭义之分：1、广义上的公司法是调整公司在设立、组织管理、经营活动及解散等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，亦即公司法是调整公司内外关系的法律。2、狭义上的公司法是指《中华人民共和国公司法》，该法于1993年12月29日通过，之后在1999年、2004年、2005年、2013年曾被修订，2013年《公司法》共13章218条。

与原《公司法》相比较，2013年《公司法》的特点主要有：1、取消对公司注册资本最低限额的限制。2、取消对公司注册资本实缴的限制。3、取消对公司货币出资的比例限制。4、取消公司登记提交验资证明的要求，公司营业执照不再记载“实收资本”事项。（二）《公司法》的特征

1、兼具组织法和行为法之特征。2、兼具实体法和程序法之特征。3、兼具强制法和任意法之特征。4、兼具国内法与国际法之特征。第二节有限责任公司一、有限责任公司的概念和特征

有限责任公司，是指依照公司法的有关规定设立的，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司债务承担责任的企业法人。有限责任公司的特征主要有：

1、股东均负有限责任。2、有限责任公司资本无需分成等额股份。3、公司设立程序简单。4、组织机构及设立方式简单灵活。二、有限责任公司的设立（一）有限责任公司的设立条件

1、股东符合法定人数。2、有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额。3、股东共同制定公司章程。4、有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。5、有公司住所。（二）有限责任公司的章程

公司章程，是指公司必备的规定公司组织及活动的基本规则的书面文件，是以书面形式固定下来的全体股东共同一致的意思表示。（三）股东的出资1、股东的出资方式。（1）货币出资。（2）非货币财产出资。2、股东出资的认缴。（四）公司的设立登记

1、申请人及应提交的文件。2、公司的成立。（五）出资证明书

出资证明书，是指有限责任公司签发的，证明股东已经履行出资义务的法律文件，是投资人成为有限责任公司股东，并依法享有股东权利、承担股东义务的法律凭证。（六）股东名册

股东名册，是指有限责任公司依照法律规定对本公司进行投资的股东及其出资情况进行登记的簿册。三、有限责任公司的组织机构（一）股东会1、股东会的性质及其职权。2、股东会会议的种类、召集及议事规则。3、股东会会议的召集。4、股东会会议的议事规则和表决程序。（二）董事会

1、董事会的概念和特征。2、董事会的设立和组成。3、董事的任期。4、董事会的职权。5、董事会会议的召集和议事规则。6、经理。（三）监事会

1、监事会的概念。2、监事会的组成。3、监事的任期。4、监事会及监事的职权。5、监事会会议的议事规则。四、有限责任公司的股权转让（一）股东转让股权的规定有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。（二）人民法院依法强制转让股权的规定1、人民法院应当通知公司及全体股东。2、其他股东在同等条件下享有优先购买权。3、股东的优先购买权应当在法定的期限内行使。（三）出资证明书、公司章程的变更

根据《公司法》的规定，股东的股权依法被转让后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。（四）股东退出公司的规定

1、股东退出公司的法定条件。2、股东退出公司的法定程序：①请求公司收购其股票。②依法向人民法院起诉。（五）自然人股东资格的继承

自然人股东死亡后，其遗留的个人合法财产依法由他人继承。五、一人有限责任公司（一）一人有限责任公司的概念

一人有限责任公司，是指只有一个股东的公司。（二）我国《公司法》对一人有限责任公司的特别规定1、公司章程。2、组织机构。3、财务会计。4、股东责任。5、对自然人设立一人有限责任公司的限制。6、公示义务。六、国有独资公司的特别规定（一）国有独资公司的概念

国有独资公司，是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。（二）关于国有独资公司的特别规定1、国有独资公司的设立。2、国有独资公司的职权行使。3、国有独资公司的董事会。4、国有独资公司的经理。5、国有独资公司高管人员专任制。6、国有独资公司的监事会。第三节股份有限公司一、股份有限公司的概念及特征

股份有限公司，是指公司将其全部资本分成等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。股份有限公司有如下特征：1、资本的股份性。2、组织的资合性。3、资本募集的公开性。4、责任的有限性。5、设立程序的复杂性。二、股份有限公司的设立（一）股份有限公司设立的条件1、发起人符合法定人数。2、有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实股本总额。3、股份发行、筹办事项符合法律规定。4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过。5、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。6、有公司住所。公司住所是指公司主要办事机构所在地。（二）股份有限公司设立的方式及股本认缴

1、发起设立。

发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。2、募集设立。募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（三）股份有限公司的章程

根据《公司法》第81条的规定，股份有限公司的章程应当载明下列事项：①公司的名称和住所；②公司经营范围；③公司设立方式；④公司股份总数、每股金额和注册资本；⑤发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间；

⑥董事会的组成、职权和议事规则；⑦公司法定代表人；⑧监事会的组成、职权和议事规则；⑨公司利润分配办法；⑩公司的解散事由和清算办法；公司的通知和公告办法；股东大会会议认为需要规定的其他事项。（四）股份有限公司的设立程序1、以发起设立方式设立股份有限公司的程序2、以募集设立方式设立股份有限公司的程序。（1）发起人发起。（2）发起人制订公司章程并认购股份。（3）公告招股说明书。（4）签订股票承销协议。（5）签订代收股款协议。（6）向国务院证券管理部门申请募股。（7）社会公众认缴股款。（8）法定机构验资。（9）召开创立大会。（10）申请设立登记。（11）核准登记并发照。（五）股份有限公司发起人应当承担的责任

根据《公司法》第94条的规定，发起人应承担的责任有：①公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；②公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；③在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。三、股份有限公司的组织机构（一）股东大会1、股东大会的种类。（1）董事人数不足法定人数或者公司章程所定人数的2/3时。（2）公司未弥补的亏损达到实收股本总额1/3时。（3）单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时。（4）董事会认为必要时。（5）监事会提议召开时。（6）公司章程规定的其他情形。2、股东大会的召开。3、股东大会的议事规则。4、股东大会选举董事、监事的投票方式。（二）董事会

1、董事会的组成、职权及董事任期。2、董事长、副董事长的产生及职权。3、董事会的类型、召集和主持。4、董事会会议的举行、决议效力及董事会的表决。5、董事会会议的出席、会议记录及董事之责任。（1）董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书应当载明授权范围。（2）董事会会议应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。（3）董事应当对董事会的决议承担责任。6、经理及其职权。（三）监事会

1、监事会的设立、组成、会议召集及监事任期。2、监事会会议类型、会议记录及议事规则。（四）上市公司组织机构的特别规定1、上市公司的概念及特点。2、公司资产变化的决议。3、独立董事。4、董事会秘书。5、董事表决权的限制。四、股份发行和转让（一）股份的概念和特征

股份是相对于股份有限公司而言的，是指以股票为表现形式的、体现股东权利和义务的、公司资本的组成部分。股份的特点主要有：①股份是公司资本的组成部分②股份具有均等性。③股份具有不可再分性。④股份具有可转让性。⑤股份体现股东的权利和义务。⑥股份以股票为表现形式。（二）股份的种类1、普通股和特别股。2、记名股和无记名股。3、表决权股和无表决权股。4、额面股和无额面股。5、国有股、法人股、个人股及外资股。6、人民币普通股和人民币特种股。（三）股份的发行1、股份发行的原则。2、股票发行的价格。3、股票的形式及其内容。4、股票的法定类型。5、股票的交付。6、新股发行。（四）股份（票）的转让1、股票转让的场所。2、股票转让的方式。3、股份转让的限制。4、公司不得收购本公司的股份。5、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。6、上市公司的股票交易。五、公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务（一）董事、监事、高级管理人员的资格根据《公司法》第146条的规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；

③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。（二）董事、监事、高级管理人员的义务

董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实和勤勉的义务。遵守法律、行政法规和公司章程是董事、监事、高级管理人员的法定义务。而要求董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实和勤勉义务是国际通例。六、股东的诉讼权（一）股东可依法通过监事会或监事、董事会或执行董事提起诉讼根据《公司法》的规定，董事、高级管理人员在执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院起诉。（二）股东直接提起诉讼

监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前述股东书面请求后拒绝起诉的，或者自收到申请之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前述股东有权为了公司利益以自己名义直接向人民法院起诉。第四节公司债券一、公司债券的概念及特征

公司债券，是指公司依照法定条件和程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。公司债券的特征主要有：①公司债券必须依照法定的条件和程序发行，任何公司不得违反，否则所发行的债券无效。②公司债券是有价证券。③公司债券是要式债券。二、公司债券的种类（一）记名公司债券和无记名公司债券以公司债券是否记载持有人的姓名或名称为标准，可以将公司债券划分为记名公司债券和无记名公司债券。（二）担保公司债券和无担保公司债券

以公司债券有无担保为依据，可以将公司债券划分为担保公司债券和无担保公司债券。

（三）可转换公司债券和非转换公司债券

以公司债券能否转换为公司股票为标准，可也将公司债券划分为可转换公司债券和非转换公司债券。（四）短期公司债权、中期公司债券和长期公司债券以公司债券的期限不同，可以将公司债券划分为短期、中期和长期公司债券。（五）可提前赎回的公司债券和不可提前赎回的公司债券以公司债券是否可以提前赎回为标准，可以将公司债券划分为可提前赎回公司债券和不可提前赎回公司债券。（六）公募公司债券和私募公司债券以公司债券发行方式的不同，可以将公司债券划分为公募公司债券和私募公司债券。三、公司债券募集办法

公司公开向社会公众发行公司债券，应依法提出申请；申请经国务院授权的部门（如国家发展与改革委员会等）核准后，应当公告公司债券募集的办法。四、公司债券存根簿公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。五、公司债券的转让公司债券作为有价证券，可依法进行转让。六、上市公司发行可转换公司债券的规定

上市公司依法可发行可转换公司债券。上市公司发行可转换公司债券必须符合法定要求：1、发行主体。2、股东大会决议。3、公司债券募集办法中应当规定转换办法。4、债券上应当标明可转换字样。第五节公司的财务会计制度一、公司财务会计制度概述（一）公司财务会计制度的含义

公司财务会计制度，是指公司财务制度和会计制度的总称，是法律、行政法规及公司章程所确立的有关公司财务和会计的规程。（二）公司建立财务会计制度的基本依据1、法律。2、行政法规。3、行政规章。（三）公司会计报告

公司依法编制其财务会计报告，是公司建立财务会计制度的重要标志。

公司财务会计报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。二、公司对股东公开财务会计报告的规定

根据《公司法》的规定，有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。三、公司税后利润的分配公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。四、公司公积金的用途（一）公积金的概念及种类

公积金，是指根据法律、公司章程的规定从公司利润或其他收入中提取的一种储备金。公积金种类繁多，主要有法定公积金、任意公积金、资本公积金及盈余公积金。（二）公积金的用途按照《公司法》的规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。五、会计师事务所的规定

公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。第六节公司的变更、解散及清算一、公司的变更（一）公司合并1、公司合并的概念及法定形式。2、公司合并的特征。3、公司合并的法定程序。4、合并公司债权、债务的处理。（二）公司分立

公司分立，是指一个公司分成两个或两个以上的公司。（三）公司其他登记事项发生变更1、公司减少注册资本。2、公司增加注册资本。二、公司的解散

公司解散，是指依法成立的公司，因发生法律或公司章程规定的解散事由而停止其业务活动，最终失去法律人格的法律行为。三、公司清算（一）公司清算的概念及种类

公司清算，是指公司被依法宣布解散时，依照一定程序了结公司现有业务，受偿债权，清偿债务并分配财产，使公司归于消灭的一系列法律行为和制度的总称。根据不同的标准，公司清算可分为不同种类：1、根据公司清算是否在破产情形下进行，公司清算可以分为破产清算和非破产清算；2、根据清算是依公司自行确定的程序还是依照法定程序进行，公司清算分为任意清算和法定清算；3、而法定清算依是否受到法院或者行政机关的干预又可以分为普通清算和特别清算。（二）清算组的成立及人员组成

1、清算组的概念。2、清算组的成立。3、清算组的人员组成。4、清算组成员的职责。5、清算组的