2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试重点难点解析试题

2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试重点难点解析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于增值税的概念，说法错误的是（）。A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B.增值税是一种价外税，其税款最终由消费者承担C.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人D.增值税采用比例税率，税率分为13%、9%、6%、3%、0%2.下列关于企业所得税的概念，说法正确的是（）。A.企业所得税是以企业的利润为征税对象的一种税B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%D.企业所得税采用超额累进税率3.下列关于个人所得税的概念，说法错误的是（）。A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税B.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率D.个人所得税的税前扣除项目包括基本生计费、专项附加扣除等4.下列关于房产税的概念，说法错误的是（）。A.房产税是以房产的计税价值为征税对象的一种税B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人C.房产税采用比例税率，税率为1.2%D.房产税的计税依据为房产的评估价值5.下列关于土地增值税的概念，说法正确的是（）。A.土地增值税是以土地增值额为征税对象的一种税B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或房屋产权的单位和个人C.土地增值税采用超额累进税率，税率分为30%、40%、50%、60%D.土地增值税的税前扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等6.下列关于车辆购置税的概念，说法错误的是（）。A.车辆购置税是以购置车辆为征税对象的一种税B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人C.车辆购置税采用比例税率，税率为10%D.车辆购置税的税前扣除项目包括购置车辆所支付的金额、购置车辆时的相关费用等7.下列关于印花税的概念，说法正确的是（）。A.印花税是以经济合同、产权转移书据等应税凭证为征税对象的一种税B.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人C.印花税采用比例税率，税率分为0.05%、0.3%、0.5%D.印花税的税前扣除项目包括应税凭证的金额、应税凭证的件数等8.下列关于契税的概念，说法错误的是（）。A.契税是以房屋产权转移为征税对象的一种税B.契税的纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人C.契税采用比例税率，税率为3%、5%D.契税的税前扣除项目包括房屋的评估价值、房屋的购置价格等9.下列关于资源税的概念，说法正确的是（）。A.资源税是以资源开采、生产、加工、销售环节的增值额为征税对象的一种税B.资源税的纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人C.资源税采用比例税率，税率分为0.5%、1%、2%、3%D.资源税的税前扣除项目包括资源开采、生产、加工、销售环节的成本费用等10.下列关于环境保护税的概念，说法错误的是（）。A.环境保护税是以污染环境、破坏生态为征税对象的一种税B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人C.环境保护税采用定额税率，税率分为每吨1元、每吨2元、每吨3元D.环境保护税的税前扣除项目包括排放污染物的数量、污染物的种类等二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列关于增值税的规定，说法正确的是（）。A.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配、建筑安装工程等B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%、0%D.增值税的税前扣除项目包括购进货物、接受服务、支付工资等2.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是（）。A.企业所得税的征税范围包括企业所得、事业单位所得、社会团体所得等B.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%D.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、折旧摊销、捐赠等3.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是（）。A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等B.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率D.个人所得税的税前扣除项目包括基本生计费、专项附加扣除等4.下列关于房产税的规定，说法正确的是（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人C.房产税采用比例税率，税率为1.2%D.房产税的计税依据为房产的评估价值5.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是（）。A.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房屋产权转移等B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或房屋产权的单位和个人C.土地增值税采用超额累进税率，税率分为30%、40%、50%、60%D.土地增值税的税前扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等6.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人C.车辆购置税采用比例税率，税率为10%D.车辆购置税的税前扣除项目包括购置车辆所支付的金额、购置车辆时的相关费用等7.下列关于印花税的规定，说法正确的是（）。A.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等应税凭证B.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人C.印花税采用比例税率，税率分为0.05%、0.3%、0.5%D.印花税的税前扣除项目包括应税凭证的金额、应税凭证的件数等8.下列关于契税的规定，说法正确的是（）。A.契税的征税范围包括房屋产权转移B.契税的纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人C.契税采用比例税率，税率为3%、5%D.契税的税前扣除项目包括房屋的评估价值、房屋的购置价格等9.下列关于资源税的规定，说法正确的是（）。A.资源税的征税范围包括资源开采、生产、加工、销售环节B.资源税的纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人C.资源税采用比例税率，税率分为0.5%、1%、2%、3%D.资源税的税前扣除项目包括资源开采、生产、加工、销售环节的成本费用等10.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是（）。A.环境保护税的征税范围包括污染环境、破坏生态B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人C.环境保护税采用定额税率，税率分为每吨1元、每吨2元、每吨3元D.环境保护税的税前扣除项目包括排放污染物的数量、污染物的种类等三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税是一种价内税，其税款由企业承担。（）2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）5.土地增值税的税前扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等。（）6.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。（）7.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。（）8.契税的纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人。（）9.资源税的纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人。（）10.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额20万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明增值税进项税额30万元。已知增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税。2.某个人为居民个人，2024年1月取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特许权使用费所得2000元。已知个人所得税的税率分别为3%、20%、30%，速算扣除数为0、2000、5000、10000。计算该个人当月应纳个人所得税。五、综合题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）1.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售一栋住宅楼，取得不含税销售额1000万元。该住宅楼开发成本为800万元，其中土地购置费200万元，房地产开发费用100万元。已知增值税税率为9%，计算该企业当月应纳增值税和土地增值税。2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额50万元，销售货物取得不含税销售额200万元，支付运费取得增值税专用发票注明增值税进项税额5万元。已知增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）1.某个人为非居民个人，在中国境内从事劳务活动，取得劳务报酬所得100万元。已知个人所得税的税率为30%，速算扣除数为20000。计算该个人应纳个人所得税。2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额500万元，购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额80万元，支付运费取得增值税专用发票注明增值税进项税额10万元。已知增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税是一种价外税，其税款最终由消费者承担，而不是企业。2.B解析：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，包括居民企业和非居民企业。3.B解析：个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人，如果居住不满一年，则为非居民个人。4.D解析：房产税的计税依据为房产的评估价值，而不是房产的原值。5.A解析：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房屋产权转移等，而不是仅限于土地使用权转让。6.D解析：车辆购置税的税前扣除项目包括购置车辆所支付的金额、购置车辆时的相关费用等，但不包括购置车辆时的购置价格。7.C解析：印花税的税前扣除项目包括应税凭证的金额、应税凭证的件数等，但不包括应税凭证的签订费用。8.C解析：契税的纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人，税率分为3%、5%。9.B解析：资源税的纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人，税率根据不同资源有所区别。10.D解析：环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人，税率根据污染物的种类和排放量有所区别。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配、建筑安装工程等，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分为13%、9%、6%、3%、0%，税前扣除项目包括购进货物、接受服务、支付工资等。2.ABCD解析：企业所得税的征税范围包括企业所得、事业单位所得、社会团体所得等，纳税人分为居民企业和非居民企业，税率分为25%、20%、15%、10%，税前扣除项目包括成本费用、折旧摊销、捐赠等。3.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等，纳税人分为居民个人和非居民个人，税率分为累进税率和比例税率，税前扣除项目包括基本生计费、专项附加扣除等。4.ABC解析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，税率采用比例税率，税率为1.2%，计税依据为房产的评估价值。5.ABCD解析：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房屋产权转移等，纳税人是在中国境内转让土地使用权或房屋产权的单位和个人，税率采用超额累进税率，税率分为30%、40%、50%、60%，税前扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等。6.ABCD解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等，纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人，税率采用比例税率，税率为10%，税前扣除项目包括购置车辆所支付的金额、购置车辆时的相关费用等。7.ABCD解析：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等应税凭证，纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人，税率采用比例税率，税率分为0.05%、0.3%、0.5%，税前扣除项目包括应税凭证的金额、应税凭证的件数等。8.ABCD解析：契税的征税范围包括房屋产权转移，纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人，税率采用比例税率，税率为3%、5%，税前扣除项目包括房屋的评估价值、房屋的购置价格等。9.ABCD解析：资源税的征税范围包括资源开采、生产、加工、销售环节，纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人，税率采用比例税率，税率分为0.5%、1%、2%、3%，税前扣除项目包括资源开采、生产、加工、销售环节的成本费用等。10.ABCD解析：环境保护税的征税范围包括污染环境、破坏生态，纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人，税率采用定额税率，税率分为每吨1元、每吨2元、每吨3元，税前扣除项目包括排放污染物的数量、污染物的种类等。三、判断题1.×解析：增值税是一种价外税，其税款最终由消费者承担，而不是企业。2.√解析：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。3.√解析：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。4.√解析：房产税的计税依据为房产的评估价值。5.√解析：土地增值税的税前扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等。6.√解析：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。7.√解析：印花税的纳税人是在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。8.√解析：契税的纳税人是在中国境内转让房屋产权的单位和个人。9.√解析：资源税的纳税人是在中国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人。10.√解析：环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人。四、计算题1.解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=200×13%-(20+30)=26-50=-24（万元）解析：该企业当月应纳增值税为负数，表示该企业当月可以享受增值税退税。2.解析：应纳个人所得税=(工资薪金所得+稿酬所得+特许