2025年税务师考试税法二高频考点测试试卷及答案

2025年税务师考试税法二高频考点测试试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、增值税应纳税额的计算要求：掌握增值税应纳税额计算的方法，并能熟练运用公式进行计算。1.下列哪些业务应征收增值税？（）A.销售不动产B.出口货物C.免税货物销售D.增值电信服务2.某公司当月销项税额为50万元，进项税额为10万元，该公司的增值税税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%3.下列哪项属于增值税应税行为？（）A.非货物交易B.免税货物交易C.某公司购买一台电脑用于办公D.某企业购买一辆汽车用于自用4.下列哪种情况不缴纳增值税？（）A.个体工商户销售货物B.外国企业销售货物给国内企业C.非营利性机构提供教育服务D.小型微利企业销售货物5.下列哪种货物免征增值税？（）A.农业生产资料B.税收减免的货物C.外销货物D.基本建设用材料6.下列哪项不属于增值税征收范围？（）A.转让不动产B.提供运输服务C.销售土地使用权D.销售房屋租赁权7.某公司本月销售货物50万元，购买原材料10万元，该公司的增值税税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列哪项不属于增值税减免税范围？（）A.科技创新企业B.高新技术企业C.小型微利企业D.上市公司9.下列哪项不属于增值税抵扣范围？（）A.购买原材料B.购买固定资产C.购买不动产D.购买无形资产10.某公司当月销售货物60万元，购买原材料12万元，该公司的增值税税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、消费税的税目及税率要求：掌握消费税的税目和税率，并能根据业务判断适用的税目和税率。1.下列哪种货物属于消费税征收范围？（）A.电力B.钢铁C.卷烟D.化工产品2.下列哪项不属于消费税的税目？（）A.轿车B.卷烟C.化妆品D.木材3.下列哪种情况下应征收消费税？（）A.销售未使用的应税消费品B.赠送应税消费品给消费者C.免费提供应税消费品D.增值税小规模纳税人销售应税消费品4.消费税税率一般为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%5.某公司生产并销售高档化妆品，该产品的消费税税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列哪种情况下应减征消费税？（）A.普通化妆品销售B.高档化妆品销售C.化妆品出口D.化妆品捐赠7.消费税的征收范围包括哪些税目？（）A.轿车B.卷烟C.电池D.雪茄烟8.下列哪种情况不属于消费税的征收范围？（）A.转让未使用的应税消费品B.赠送应税消费品给消费者C.免费提供应税消费品D.销售已使用的应税消费品9.消费税的税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列哪种情况下不征收消费税？（）A.普通化妆品销售B.高档化妆品销售C.化妆品出口D.化妆品捐赠四、企业所得税的纳税义务人要求：了解企业所得税的纳税义务人，并能正确识别不同类型的纳税义务人。1.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）A.企业B.行政事业单位C.个人D.社会团体2.下列哪种企业不属于企业所得税的纳税义务人？（）A.外商投资企业B.国有企业C.个人独资企业D.私营企业3.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业？（）A.内资企业B.外资企业C.合资企业D.上述所有类型4.下列哪种企业不属于企业所得税的纳税义务人？（）A.上市公司B.非营利组织C.外商投资企业D.国有企业5.企业所得税的纳税义务人包括哪些？（）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.上述所有类型6.下列哪种企业不属于企业所得税的纳税义务人？（）A.集体企业B.私营企业C.外资企业D.外商投资企业五、个人所得税的税率和计税方法要求：掌握个人所得税的税率体系和计税方法，并能正确计算个人所得税。1.个人所得税的税率分为几个级数？（）A.1个B.2个C.3个D.4个2.个人所得税的税率最高为多少？（）A.3%B.10%C.20%D.45%3.个人所得税的计税方法主要包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是4.下列哪种所得不属于个人所得税的计税方法？（）A.利息所得B.股息所得C.财产租赁所得D.个体工商户所得5.个人所得税的税率是根据所得额确定的，下列哪种说法正确？（）A.所得额越高，税率越低B.所得额越高，税率越高C.所得额越高，税率不变D.无法确定6.下列哪种所得适用超额累进税率？（）A.利息所得B.股息所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得六、房产税的征收范围和税率要求：了解房产税的征收范围和税率，并能根据相关规定判断房产是否应纳税。1.下列哪些属于房产税的征收范围？（）A.建筑物B.土地C.地上附着物D.以上都是2.下列哪种房产不属于房产税的征收范围？（）A.工业厂房B.住宅C.公共设施D.商业设施3.房产税的税率一般为多少？（）A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.下列哪种房产不征收房产税？（）A.国家机关办公用房B.公共图书馆C.企业自用厂房D.个人自用住宅5.房产税的征收范围包括哪些？（）A.房屋租赁所得B.房屋买卖所得C.房屋装修所得D.房屋折旧所得6.下列哪种房产不属于房产税的征收范围？（）A.工业用地B.商业用地C.居住用地D.公共设施用地本次试卷答案如下：一、增值税应纳税额的计算1.ABD解析：增值税应征收范围包括销售不动产、出口货物和增值电信服务。2.B解析：销项税额减去进项税额，即50-10=40万元，增值税税率为40/50=0.8，即8%，对应选项B。3.C解析：增值税应税行为是指有偿转让货物或者提供应税劳务的行为，购买固定资产用于办公属于企业内部行为，不属于增值税应税行为。4.C解析：免税货物销售属于增值税应税行为，只是享受免税政策。5.A解析：农业生产资料属于增值税免税范围。6.D解析：增值税征收范围包括转让不动产、提供运输服务和销售土地使用权。7.B解析：销项税额减去进项税额，即50-10=40万元，增值税税率为40/50=0.8，即8%，对应选项B。8.D解析：上市公司属于企业所得税的纳税义务人。9.D解析：增值税抵扣范围包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产。10.B解析：销项税额减去进项税额，即60-12=48万元，增值税税率为48/60=0.8，即8%，对应选项B。二、消费税的税目及税率1.C解析：消费税征收范围包括卷烟等特定消费品。2.D解析：木材不属于消费税的税目。3.B解析：赠送应税消费品给消费者属于消费税的征收范围。4.A解析：消费税税率一般为5%。5.B解析：高档化妆品的消费税税率为10%。6.C解析：化妆品出口属于消费税减免税范围。7.ABCD解析：消费税的征收范围包括轿车、卷烟、电池和雪茄烟。8.A解析：转让未使用的应税消费品不属于消费税的征收范围。9.B解析：消费税的税率为10%。10.D解析：化妆品捐赠不征收消费税。四、企业所得税的纳税义务人1.A解析：企业所得税的纳税义务人包括企业，如内资企业、外资企业和合资企业。2.C解析：个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人，其所得应缴纳个人所得税。3.D解析：企业所得税的纳税义务人包括内资企业、外资企业和合资企业。4.B解析：非营利组织不属于企业所得税的纳税义务人，其所得应缴纳其他相关税费。5.D解析：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。6.D解析：外商投资企业属于企业所得税的纳税义务人。五、个人所得税的税率和计税方法1.D解析：个人所得税的税率分为7个级数。2.D解析：个人所得税的税率最高为45%。3.D解析：个人所得税的计税方法包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。4.D解析：个体工商户所得属于个人所得税的计税方法。5.B解析：所得额越高，税率越高，符合超额累进税率的特点。6.C解析：劳务报酬所得适用超额累进税