2025年税务师考试税法一重点突破模拟试题卷

2025年税务师考试税法一重点突破模拟试题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：A.增值税只对货物销售征税B.增值税只对劳务提供征税C.增值税对货物销售和劳务提供都征税D.增值税只对进口货物征税2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：A.仅在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所，并取得来源于中国境内、境外的所得的非居民企业C.仅取得来源于中国境内的所得的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所，并取得来源于中国境外的所得的非居民企业3.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是：A.仅对工资、薪金所得征税B.仅对个体工商户的生产、经营所得征税C.对工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得征税D.仅对财产租赁所得、财产转让所得征税4.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：A.仅对土地转让所得征税B.仅对土地使用权转让所得征税C.对土地转让所得和土地使用权转让所得征税D.仅对土地转让所得征税，不包括土地使用权转让所得5.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：A.仅对房屋产权所有人征税B.对房屋产权所有人、房屋使用人、房屋代管人征税C.仅对房屋出租人征税D.仅对房屋购买人征税6.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是：A.仅对城市、县城、建制镇、工矿区内的土地征税B.对城市、县城、建制镇、工矿区内的土地和农村土地征税C.仅对农村土地征税D.对城市、县城、建制镇、工矿区内的土地和城市郊区的土地征税7.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：A.仅对购置的新车征税B.对购置的新车和二手车征税C.仅对购置的二手车征税D.对购置的车辆征税，包括新车和二手车8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：A.仅对合同、凭证征税B.对合同、凭证和权利、许可证照征税C.仅对权利、许可证照征税D.对合同、凭证和财产征税9.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：A.仅对房屋转让征税B.对房屋转让和土地使用权转让征税C.仅对土地使用权转让征税D.对房屋转让和土地使用权转让征税，不包括房屋抵押10.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：A.仅对矿产资源征税B.对矿产资源、水资源、土地资源征税C.仅对土地资源征税D.对矿产资源、水资源征税，不包括土地资源二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.出口货物D.购进货物2.下列属于企业所得税应税所得的项目有：A.营业利润B.利息收入C.股息收入D.财产转让所得3.下列属于个人所得税应税所得的项目有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于土地增值税征税范围的有：A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押5.下列属于房产税征税范围的有：A.房屋产权所有人B.房屋使用人C.房屋代管人D.房屋承租人6.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：A.城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.农村土地C.土地使用权出让D.土地使用权转让7.下列属于车辆购置税征税范围的有：A.购置的新车B.购置的二手车C.购置的摩托车D.购置的拖拉机8.下列属于印花税征税范围的有：A.合同B.凭证C.权利、许可证照D.财产9.下列属于契税征税范围的有：A.房屋转让B.土地使用权转让C.房屋抵押D.土地使用权抵押10.下列属于资源税征税范围的有：A.矿产资源B.水资源C.土地资源D.森林资源四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业2024年度会计利润为200万元，其中：销售货物收入1000万元，提供劳务收入300万元，转让专利权收入50万元，支付工资及三项经费（职工教育经费、工会经费、职工福利费）共计100万元。该企业2024年度发生的以下支出：（1）销售货物成本600万元；（2）提供劳务成本200万元；（3）转让专利权支付的相关税费10万元；（4）支付职工教育经费5万元、工会经费2万元、职工福利费3万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年度应纳税所得额。2.某房地产开发企业2024年度取得以下收入：（1）销售住宅楼收入3000万元；（2）销售商业楼收入2000万元；（3）出租住宅楼收入100万元。该企业2024年度发生以下成本和费用：（1）住宅楼开发成本（土地成本、建安成本、配套设施费等）1800万元；（2）商业楼开发成本（土地成本、建安成本、配套设施费等）1200万元；（3）出租住宅楼发生的维修费用10万元；（4）支付销售费用、管理费用和财务费用共计200万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年度土地增值税应纳税额。五、案例分析题（本大题共1小题，共10分）某企业为一家高新技术企业，2024年度取得以下收入：（1）销售自产产品收入5000万元；（2）提供技术服务收入800万元；（3）转让专利权收入200万元。该企业2024年度发生以下费用：（1）生产成本、研发费用等3000万元；（2）支付给员工的工资及三项经费（职工教育经费、工会经费、职工福利费）共计400万元；（3）支付给研发机构的研发费用500万元。要求：根据上述资料，分析该企业2024年度是否符合高新技术企业税收优惠政策，并说明理由。六、综合题（本大题共1小题，共10分）某企业2024年度取得以下收入：（1）销售货物收入1000万元；（2）提供劳务收入200万元；（3）出租房屋收入50万元。该企业2024年度发生以下费用：（1）销售货物成本600万元；（2）提供劳务成本100万元；（3）支付房屋出租相关税费5万元；（4）支付销售费用、管理费用和财务费用共计100万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年度应纳增值税、企业所得税和个人所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围既包括货物销售，也包括劳务提供，因此选项C正确。2.B解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，并取得来源于中国境内、境外所得的非居民企业，因此选项B正确。3.C解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，因此选项C正确。4.C解析：土地增值税的征税范围包括土地转让所得和土地使用权转让所得，因此选项C正确。5.B解析：房产税的征税范围包括房屋产权所有人、房屋使用人、房屋代管人，因此选项B正确。6.A解析：城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，因此选项A正确。7.A解析：车辆购置税的征税范围仅限于购置的新车，因此选项A正确。8.B解析：印花税的征税范围包括合同、凭证和权利、许可证照，因此选项B正确。9.B解析：契税的征税范围包括房屋转让和土地使用权转让，因此选项B正确。10.A解析：资源税的征税范围仅限于矿产资源，因此选项A正确。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物。2.ABCD解析：企业所得税的应税所得项目包括营业利润、利息收入、股息收入、财产转让所得。3.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。4.AB解析：土地增值税的征税范围包括土地转让所得和土地使用权转让所得。5.ABC解析：房产税的征税范围包括房屋产权所有人、房屋使用人、房屋代管人。6.AB解析：城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。7.AB解析：车辆购置税的征税范围仅限于购置的新车。8.ABC解析：印花税的征税范围包括合同、凭证和权利、许可证照。9.AB解析：契税的征税范围包括房屋转让和土地使用权转让。10.AB解析：资源税的征税范围仅限于矿产资源。四、计算题1.解析：应纳税所得额=会计利润-允许扣除的项目应纳税所得额=200万元-(600万元+200万元+10万元+5万元+2万元+3万元)应纳税所得额=200万元-710万元应纳税所得额=-510万元由于应纳税所得额为负数，说明该企业2024年度发生亏损，无需缴纳企业所得税。2.解析：（1）计算土地增值税的增值额：增值额=（销售收入-土地成本-建安成本-配套设施费）+（出租收入-维修费用）增值额=（3000万元+2000万元-1800万元-1200万元）+（100万元-10万元）增值额=1100万元+90万元增值额=1190万元（2）计算土地增值税的增值率：增值率=增值额÷土地成本×100%增值率=1190万元÷1800万元×100%增值率=66.11%（3）计算土地增值税应纳税额：土地增值税应纳税额=增值额×税率土地增值税应纳税额=1190万元×30%土地增值税应纳税额=357万元五、案例分析题解析：根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业应具备以下条件：1.企业主要从事高新技术产品的研发、生产、销售和服务；2.企业研发投入占销售收入的比例达到一定要求；3.企业拥有自主知识产权；4.企业具有完善的研发管理体系。根据上述资料，该企业2024年度符合以下条件：1.企业主要从事高新技术产品的研发、生产、销售和服务；2.企业研发投入占销售收入的比例较高；3.企业拥有自主知识产权；4.企业具有完善的研发管理体系。因此，该企业2024年度符合高新技术企业税收优惠政策。六、综合题解析：1.增值税应纳税额=（销售收入-购进货物成本）×税率增值税应纳税额=（1000万元+200万元+50万元-600万元-100万元）×6%增值税应纳税额=350万元×6%增值税应纳税额=21万元2.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率企业所得税应纳税额=200万元×2