《刑法学课件（ ）》课件各章节内容-第二十章 破坏社会主义市场经济秩序罪

第二十章破坏社会主义市场经济秩序罪

第一节破坏社会主义市场经济秩序罪概述

第二节生产、销售伪劣商品罪分述

第三节走私罪分述

第四节妨害对公司、企业的管理秩序罪分述

第五节破坏金融管理秩序罪分述

第六节金融诈骗罪分述

第七节危害税收征管罪分述

第八节侵犯知识产权罪分述

第九节扰乱市场秩序罪分述第一节破坏社会主义市场

经济秩序罪概述一、破坏社会主义市场经济秩序罪的概念与基本特征破坏社会主义市场经济秩序罪，是指违反国家经济管理法规、破坏和扰乱社会主义市场经济秩序，严重危害国民经济正常发展和进行的行为。破坏市场经济秩序罪的基本特征是：1.客体是市场经济秩序。2.主体既可以是自然人，也可以是单位。本类犯罪绝大多数都可以由单位构成，其中有些犯罪只能由单位构成。3.客观方面表现为违反国家经济管理法规，破坏和扰乱市场经济秩序，严重危害国民经济正常运行和发展的行为。4.主观方面绝大多数表现为故意的罪过内容，但极个别可以是过失的罪过内容。二、破坏市场经济秩序罪的分类破坏市场经济秩序罪规定在刑法分则第三章，从第140条至第231条，共计92个条文，通过8节分为8小类，共计规定了102个具体犯罪。返回第二节生产、销售伪劣商品罪分述一、伪劣商品的性质与特点商品是指用以商业交换的产品，它是市场经济社会最普通、最普遍、最常见的现象，是市场经济最简单、最基本、最单纯的因素，整个市场经济可以说就是由无数个商品作为经济细胞构成的。伪劣商品是市场经济的一种异化现象。它是商品生产者通过偷工减料、掺杂掺假、以次充好、以假充真，以不合格产品冒充合格产品的方法、手段进行生产的产物。根据刑法的规定，生产、销售伪劣商品罪共有9个具体的犯罪。二、生产、销售伪劣产品罪(一)概念与构成特征生产、销售伪劣产品罪，是指生产者、销售者在产品中掺杂掺假、以假充真、以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额5万元以上的行为。1.客观方面表现为行为人违反产品质量管理法规，在产品中掺杂掺假、以假充真、以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额5万元以上的行为2.主观方面为故意。只要行为人明知自己生产、销售的产品属于违反产品质量管理法规的伪劣产品，仍予以生产、销售，即可认定行为人已具有故意的罪过内容。

(二)司法实务问题1.罪与非罪的界限。2.本罪与生产、销售其他特定伪劣产品犯罪的关系。本罪与生产、销售其他特定伪劣产品犯罪的关系，是一般与特殊的关系。根据《刑法》第149条的规定，生产、销售《刑法》第141条至第148条所列产品，构成各该条规定的犯罪。但构成该条规定的犯罪，同时又构成生产、销售伪劣产品罪，须依照处罚较重的规定定罪处罚。3.刑事责任。自然人犯本罪的，实行单罚制；单位犯本罪的，实行双罚制。三、生产、销售假药罪(一)概念与构成特征生产、销售假药罪，是指行为人违反药品管理法规，生产、销售假药，对人体健康造成严重危害或者足以严重危害人体健康的行为。1.客观方面表现为违反药品管理法规，生产、销售假药，足以严重危害人体健康的行为。2.主观方面表现为故意。(二)司法实务问题1.假药如无客观危害特性，则不构成本罪。当生产、销售假药的金额在5万元以上，则应以生产、销售伪劣产品罪论处。2.生产、销售假药罪与间接故意以其他危险方法危害公共安全犯罪的关系。两者属于法条竞合的关系，以特殊法条优于普通法条的原则加以选择适用，应以本罪论处；当生产、销售假药罪致人死亡或者对人体健康造成特别严重危害的，依照重刑法条优于轻刑法条的原则而言，也应当以生产、销售假药罪论处。3.刑事责任。自然人犯本罪，依《刑法》第141条法定刑处罚；单位犯本罪，实行两罚制。四、生产、销售劣药罪(一)构成特征客观方面表现为生产、销售劣药，对人体健康造成严重危害的行为。所谓劣药，根据《药品管理法》第34条规定，是指药品成分的含量与国家药品标准或者省、自治区、直辖市药品标准不符合的；超过有效期的药品；其他不符合药品标准规定的药品。主观方面表现为故意。（二）司法实务问题本罪与生产、销售假药罪的区别，关键在于犯罪对象的性质不同。五、生产、销售不符合卫生标准的食品罪客观方面表现为生产、销售不符合卫生标准的食品，对人体健康造成严重危害或者足以造成严重食物中毒或其他严重食源性疾患的行为。主观方面表现为故意。六、生产、销售有毒、有害食品罪(一)概念与构成特征生产、销售有毒、有害食品罪，是指行为人在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的行为。构成特征是：1.客观方面表现为在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的行为。2.主观方面表现为故意。(二)司法实务问题1.本罪与生产、销售不符合卫生标准的食品罪之间的区别。2.生产、销售有毒、有害食品罪与间接故意以其他危险方法危害公共安全犯罪的关系。两者属于法条竞合犯罪的关系。3.刑事责任。自然人犯本罪，依《刑法》第144条或第141条法定刑处罚；单位犯本罪，实行双罚制。七、生产、销售不符合标准的医用器材罪客观方面表现为生产不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，或者销售明知是不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，足以对人体健康造成严重危害的行为。主观方面表现为故意。八、生产、销售不符合安全标准的产品罪客观方面表现为生产不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的电器、压力容器、易燃易爆产品或者其他不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，或者销售明知是以上不符合人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，造成严重后果的行为。主观方面表现为故意。九、生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪客观方面表现为生产假农药、假兽药、假化肥，销售明知是假的或者是失去使用效能的农药、兽药、化肥、种子，或者在生产、销售活动中以不合格的农药、兽药、化肥、种子冒充合格的农药、兽药、化肥、种子，使生产遭受较大损失的行为。主观方面表现为故意。十、生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪客观方面表现为生产不符合卫生标准的化妆品，或者销售明知是不符合卫生标准的化妆品，造成严重后果的行为。主观方面表现为故意。返回第三节走私罪分述一、走私的本质特征走私罪的本质特征在于对国家既定经济秩序的破坏，在我国是对既定的市场经济秩序的破坏。根据刑法的规定，走私罪共有10个具体的犯罪。二、走私武器、弹药罪客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄武器、弹药进出国(边)境的行为。本罪的犯罪对象仅限于武器和弹药。走私武器、弹药，不论数量多少、情节轻重，一律当以犯罪论处。主观方面表现为故意，即行为人明知自己走私涉及的对象为武器、弹药，仍故意违法运输、携带、邮寄进出国(边)境。三、走私核材料罪客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄核材料进出国(边)境的行为。本罪的犯罪对象仅限于核材料。主观方面表现为故意。四、走私假币罪客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄伪造的货币进出国(边)境的行为。犯罪对象仅限于伪造的货币。所谓伪造的货币，是指仿照各种真币制作的货币。这里的货币既包括了我国的货币，也包括了外国的货币。主观方面表现为故意。五、走私文物罪犯罪对象仅限于国家禁止出口的文物。只有走私文物“出口”的，才能构成走私文物罪，如果是走私文物“进口”的，不构成本罪，但可以构成走私普通货物、物品罪。六、走私贵重金属罪犯罪对象仅限于黄金、白银等贵重金属。只有在走私贵重金属“出口”的，才能构成走私贵重金属罪，如果是走私贵重金属“进口”的，不构成本罪，但可以构成走私普通货物、物品罪。七、走私珍贵动物、珍贵动物制品罪犯罪对象仅限于珍贵动物及其制品。八、走私珍稀植物、珍稀植物制品罪犯罪对象仅限于珍稀植物及其制品。九、走私淫秽物品罪犯罪对象仅限于淫秽物品。。主观上具有牟利或者传播的目的，不具有牟利或者传播目的的不能构成本罪，但其牟利或者传播的目的是否实现并不影响本罪的成立。十、走私废物罪走私废物罪是指违反海关法规和国家关于废物管理的规定，逃避海关监管，将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的行为。本罪的构成特征是：1.客体是国家禁止废物进境的海关监管制度。2.客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，将境外的固体废物、液态废物、气态废物运输进境，情节严重的行为。构成本罪，必须情节严重。对是否情节严重，应根据走私废物的种类、性质、次数、数量，走私的方法、工具、所造成的实际危害结果等综合加以分析认定。十一、走私普通货物、物品罪(一)概念与构成特征走私普通货物、物品罪，是指行为人违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄刑法特别规定以外的普通货物、物品进出国(边)境，偷逃应缴税额较大的行为。本罪的构成特征是：1.客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄刑法特别规定以外的普通货物、物品进出国(边)境，偷逃应缴税额较大的行为。2.主观方面表现为故意。(二)司法实务问题1.罪与非罪的界限。本罪与一般走私行为的区别，主要在于走私偷逃税额数量的大小，走私偷逃税额不满5万元的，属于一般走私行为，由海关按海关行政法处理。2.本罪与走私其他特定货物、物品犯罪的关系。本罪与走私其他特定货物、物品犯罪的关系，是一般与特殊的关系。区别主要是：①犯罪对象的性质不同；②税额数量的要求，本罪以偷逃税额在5万元以上为构成要件，走私其他特定货物、物品犯罪则不要求税额数量的多少。十二、走私犯罪认定和处罚的几项特殊规定(一)法律规定(二)非关口走私的认定与处罚(三)单位走私的认定与处罚(四)共同走私犯罪的认定与处罚(五)武装掩护走私的行为性质与处罚(六)暴力抗拒缉私的认定与处罚返回第四节妨害对公司、企业的

管理秩序罪分述一、现代企业制度的特点二、虚报注册资本罪客观方面表现为违反公司管理法规，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的行为。主观方面表现为故意。三、虚假出资、抽逃出资罪

(一)构成特征客观方面表现为违反公司管理法规，未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的行为。主观方面表现为故意。（二）司法实务问题本罪与虚报注册资本罪的区别。四、欺诈发行股票、债券罪客观方面表现为违反公司管理法规，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的行为。主观方面表现为故意。五、违规披露、不披露重要信息罪《刑法》第161条规定：“依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。”六、妨害清算罪客观方面表现为公司、企业违反清算管理法规，在进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。主观方面表现为故意。七、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪是指隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的行为。八、虚假破产罪虚假破产罪，是指公司、企业通过隐匿财产、承担虚构的债务或者以其他方法转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。主体是公司、企业，自然人、个体工商户等不能成为本罪的主体。九、非国家工作人员受贿罪(一)概念与构成特征非国家工作人员受贿罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。特征：1.客观方面表现为公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。2.主观方面表现为故意。（二）司法实务问题1.本罪的犯罪主体资格。2.本罪与礼尚往来之间的界限。3.区分本罪与合理收入、劳务报酬之间的界限。十、对非国家工作人员行贿罪客观方面表现为给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的行为。主观方面表现为故意，行为人具有谋取不正当利益的目的。十一、非法经营同类营业罪本罪的主体是国有公司、企业的董事、经理。客观方面表现为行为人利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益，数额巨大的行为。主观方面表现为故意。十二、为亲友非法牟利罪本罪的主体只能是国有公司、企业、事业单位的工作人员。客观方面表现为行为人利用职务便利，徇私经营，为亲友牟取利益，致使国家利益遭受重大损失的行为。主观方面表现为故意。十三、签订、履行合同失职被骗罪(一)概念与构成特征签订、履行合同失职被骗罪，是指国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，或者金融机构和从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的行为。1.主体只能是国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员与金融机构和从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员。2.客观方面表现为行为人在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，或者因严重不负责任，造成大量外汇被骗购或逃汇，致使国家利益遭受重大损失的行为。3.主观方面表现为过失。（二）司法实务问题1.本罪的主体资格。2.本罪与一般工作失职及意外事件的界限。本罪强调行为人在主观方面必须存在过失的罪过形式，在客观方面必须造成国家利益遭受重大损失的结果。3.本罪与利用合同诈骗的共犯之间的区别。十四、国有公司、企业、事业单位人员失职罪本罪是指国有公司、企业、事业单位的工作人员，由于严重不负责任，造成国有公司、企业破产或者国有公司、企业、事业单位严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。主体为特殊主体，只能是国有公司、企业、事业单位的工作人员。国有公司、企业、事业单位的工作人员，徇私舞弊犯本罪的，依上述规定从重处罚。十五、国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪，是指国有公司、企业、事业单位的工作人员，由于滥用职权，造成国有公司、企业破产或者国有公司、企业、事业单位严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。客观方面表现为滥用职权，造成国有公司、企业破产或者国有公司、企业、事业单位严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。主体为特殊主体，只能是国有公司、企业、事业单位的工作人员。国有公司、企业、事业单位的工作人员，徇私舞弊犯本罪的，从重处罚。十六、徇私舞弊低价抵股、出售国有资产罪本罪主体是国有公司、企业或者其上级主管部门直接负责的主管人员。客观方面表现为徇私舞弊，将国有资产低价折股或者低价出售，致使国家利益遭受重大损失的行为。本罪以致使国家利益遭受重大损失的结果为条件。主观方面一般表现为间接故意的罪过形式，即行为人明知自己的行为性质，但持放任的心理态度。本罪与徇私舞弊造成破产、亏损罪的界限。十七、背信损害上市公司利益罪背信损害上市公司利益罪，是指上市公司的董事、监事、高级管理人员、控股股东或者实际控制人违背对公司忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司实施相应的行为，致使上市公司利益遭受重大损失的行为。客体是复杂客体，即国家对上市公司、企业的管理制度和公私财产所有权。客观方面表现为行为人违背对公司忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事损害上市公司利益的行为。主体是特定主体，只能是上市公司的董事、监事、高级管理人员、控股股东或者实际控制人，其他人无法构成本罪。主观方面是故意。返回第五节破坏金融管理秩序罪分述一、现代金融的含义与特点金融，即资金的融通、资金的借贷流通，是指在现代银行制度下的货币流通和信用活动的总称。根据《刑法》的规定，破坏金融管理秩序罪共有28个具体的犯罪。二、伪造货币罪(一)概念与构成特征伪造货币罪，是指行为人仿照我国货币或者外国货币的图案、形状、色彩、文字、面额，非法制造假货币的行为。本罪的构成特征是：1.客观方面表现为仿照我国货币或者外国货币的外在形式，非法制造假货币的行为。犯罪对象是我国的货币和外国的货币。2.主观方面表现为故意。（二）司法实务问题1.关于伪造货币罪的数额标准。根据刑法规定，伪造货币罪不要求数额大小和数量多少。如果行为人的伪造行为情节显著轻微，危害不大的，可依《刑法》第13条但书的规定，不认为是犯罪。2.伪造货币又走私伪造的货币行为的认定。行为人伪造货币又走私伪币进出境，属于牵连犯，应当依照《刑法》第170条的规定定罪并从重处罚。三、出售、购买、运输假币罪(一)构成特征客观方面表现为出售、购买、运输伪造的货币，数额较大的行为。主观方面表现为故意。（二）司法实务问题1.运输假币行为与走私假币行为存在着吸收关系时，应当以走私假币罪论处。2.走私假币后又非法出售，这一出售行为属于走私行为的延续行为，对此应当以走私假币罪论处。3.直接向走私人非法购买假币，根据《刑法》第155条规定，应当以走私假币罪论处。四、金融工作人员购买假币、以假币换取货币罪客观方面表现为金融机构的工作人员购买假币或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取真币的行为。主观方面表现为故意，由于过失而发生上述行为，不能构成犯罪。五、持有、使用假币罪(一)构成特征客观方面表现为持有、使用假币，数额较大的行为。主观方面表现为故意。如果行为人不知是假币误收后持有，或受骗为他人携带、保管假币，或不知是假币误收后又使用，不能构成本罪。（二）司法实务问题明知假币而使用，与诈骗犯罪发生法条竞合，对此应当按照特殊法条优于普通法条的原则，以本罪论处。六、变造货币罪客观方面表现为行为人对真实的货币，通过剪贴、涂改、挖补、拼接、揭层等方法，使真币发生增值，数额较大的行为。主观方面表现为故意。本罪与伪造货币罪的区别。变造货币的对象本身是真实的，而伪造货币的对象本身就是虚假的。七、擅自设立金融机构罪本罪在客观方面表现为未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的行为。在主观方面表现为故意。并且一般具有非法经营金融业务的目的，从而获取非法利润。八、伪造、变造、转让金融机构经营许可证、批准文件罪伪造、变造、转让金融机构经营许可证、批准文件罪，是指伪造、变造、转让商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司，保险公司或者其他金融机构的经营许可证或批准文件的行为。犯罪对象为商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的经营许可证或者批准文件。客观方面表现为实施了伪造、变造、转让经营许可证或批准文件的行为。九、高利转贷罪客观方面表现为套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。主观方面表现为故意，并且具有转贷牟利的目的。十、骗取贷款、票据承兑、金融票证罪骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，是指以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的行为。客体是国家对金融信贷资金的管理。客观方面表现为行为人以欺骗手段取得了银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等。主体是一般主体，既包括单位，也包括个人。主观方面，行为人存在欺骗的故意。十一、非法吸收公众存款罪客观方面表现为非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。主观方面表现为故意。十二、伪造、变造金融票证罪客观方面表现为伪造或者变造金融票证的行为。伪造与变造属于本罪的选择性行为，只要具备行为之一的，即可构成本罪。同时具有两种行为，仍以一罪论处。犯罪对象有汇票、支票；委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证；信用证或者附随的单据、文件；信用卡。主观方面表现为故意。十三、妨害信用卡管理罪本罪指明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大，或者非法持有他人信用卡，数量较大，或者使用虚假的身份证明骗领信用卡，或者出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡，或者窃取、收买或非法提供他人信用卡信息资料，妨害信用卡管理秩序的行为。主体为一般主体，银行或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利犯本罪的，从重处罚。十四、伪造、变造国家有价证券罪客观方面表现为伪造、变造国库券或者国家发行的其他有价证券，数额较大的行为。主观方面表现为故意。十五、伪造、变造股票、公司、企业债券罪客观方面表现为伪造、变造股票或者公司、企业债券，数额较大的行为。股票和公司、企业债券也是一种有价证券，它们和国家有价证券的区别，主要在于发行主体的不同。主观方面表现为故意。十六、擅自发行股票、公司、企业债券罪客观方面表现为未经国家有关主管部门批准，擅自发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。主观方面表现为故意。十七、内幕交易、泄露内幕信息罪内幕交易、泄露内幕信息罪，是指证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，情节严重的行为。十八、编造并传播证券、期货交易虚假信息罪客观方面表现为编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的行为。主观方面表现为故意的罪过性质。十九、诱骗投资者买卖证券、期货合约罪客观方面表现为提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，并造成严重后果的行为。主体为特殊主体，即证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门，以及上述单位的从业人员或者工作人员。二十、操纵证券、期货市场罪操纵证券、期货市场罪，是指以国家法律明令禁止的方式操纵证券、期货交易价格，情节严重的行为。1、客体是国家对证券、期货交易市场的管理秩序和证券、期货投资者的合法权益。2、客观方面表现为下列操纵证券、期货交易价格的行为二十一、背信运用受托财产罪背信运用受托财产罪，指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。二十二、违法运用资金罪违法运用资金罪，是指社会保障基金管理机构、住房公积金管理机构等公众资金管理机构，以及保险公司、保险资产管理公司、证券投资基金管理公司，违反法律规定运用资金的行为。二十三、违法发放贷款罪违法发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的行为。1、客体是国家对金融机构贷款的管理规定。2、主体为特殊主体，为银行或者其他金融机构的工作人员，单位可以构成本罪。3、主观方面出于故意。银行或者金融机构的工作人员违反法律规定，向关系人发放贷款的，依本罪从重处罚。二十四、吸收客户资金不入账罪吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构及其工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的行为。1、客观方面表现为采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的行为。2、主体为特殊主体，只能由银行或者其他金融机构及其工作人员构成。3、主观方面出于故意，并具有牟利的目的。二十五、违规出具金融票证罪违规出具金融票证罪，是指银行或者其他金融机构及其工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的行为。1、客体是国家的金融管理秩序。2、客观方面表现为违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的行为。3、主体为特殊主体，是银行或者其他金融机构及其工作人员。4、主观方面是过失。二十六、对违法票据承兑、付款、保证罪客观方面表现为银行或者其他金融机构的工作人员，在票据业务中，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证，造成重大损失的行为。这里的票据是指汇票、本票、支票。主观方面表现为故意。如果行为人出于过失，应当分清行为人的不同身份资格，或以玩忽职守的有关犯罪论处，或以政纪处分。二十七、逃汇罪本罪的主体资格只能是公司、企业或者其他单位，自然人不能成为本罪的主体。在客观方面表现为违反国家规定，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，数额较大的行为。主观方面表现为单位故意的罪过性质。二十八、骗购外汇罪(一)法律规定《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定：为了惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇的犯罪行为，维护国家外汇管理秩序，对刑法作如下补充修改.(二)构成特征客观方面表现为骗购外汇，数额较大的行为。本罪在主观方面表现为故意。二十九、洗钱罪(一)概念和构成特征洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源与性质，而提供资金账户，协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券，通过转账或其他结算方式协助资金转移，协助将资金汇往境外，或以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的行为。本罪的特征是：1.客体是复杂客体，既侵犯了国家的金融管理秩序，同时也侵犯了司法机关的正常活动。2.客观方面是采用法定的行为方式来掩饰、隐瞒特定犯罪的违法所得及其产生的收益的来源和性质。（二）司法实务问题1.洗钱罪与窝藏、转移、收购、销售赃物罪的界限。2.洗钱罪的共同犯罪。3.一罪与数罪问题。返回第六节金融诈骗罪分述一、金融诈骗的性质与特点诈骗，是指行为人通过虚构事实、隐瞒真相的方法，使人产生错误的认识和作出错误的决定交付钱财，从而使自己获取非法的利益或者实现非法的目的的行为。在市场经济条件下，金融领域是整个市场经济体系中极为重要的组成部分，它与整个经济市场的各个领域相互联系、相互依存，共同形成了一个统一的市场有机整体，并在整个市场经济中起着纽带和调控的作用。发生在金融领域内的诈骗犯罪，就具有比一般财产诈骗犯罪更为严重的社会危害性。根据刑法的规定，金融诈骗罪共有8个具体的犯罪。二、集资诈骗罪(一)构成特征客观方面表现为行为人使用诈骗的方法非法集资，数额较大的行为。主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。（二）司法实务问题1.罪与非罪的界限，主要指本罪与集资借贷的民事纠纷之间的区别。

2.本罪与非法吸收公众存款罪的区别3.本罪与擅自发行股票、公司、企业债券罪的区别。三、贷款诈骗罪客观方面表现为诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。四、票据诈骗罪

(一)概念与构成特征票据诈骗罪，是指行为人以非法占有为目的，利用虚假的金融票据进行诈骗活动，数额较大的行为。1.客观方面表现为利用虚假的金融票据进行诈骗活动，数额较大的行为。2.主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。（二）司法实务问题本罪与伪造、变造金融票证罪的区别。五、金融凭证诈骗罪客观方面表现为使用伪造、变造的委托收款凭证、汇票凭证、银行存单等其他银行结算凭证，进行诈骗钱财，数额较大的行为。主观方面表现为故意。本罪与金融票据诈骗罪的界限。主要在于两者的对象不同。六、信用证诈骗罪客观方面表现为利用虚假的信用证或者其他与信用证有关的方法，进行诈骗活动的行为。主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。本罪与伪造、变造金融票证罪的区别。七、信用卡诈骗罪(一)构成特征信用卡诈骗罪，是指以骗取财物为目的，利用信用卡进行诈骗活动，数额较大的行为。1.客体是国家对信用卡的管理制度及公私财产的所有权。2.客观方面表现为进行信用卡诈骗活动，数额较大的行为。八、有价证券诈骗罪(一)构成特征客观方面表现为使用伪造、变造的国库券或者国家发行的其他有价证券，进行诈骗活动，数额较大的行为。主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。（二）司法实务问题1.本罪与伪造、变造国家有价证券罪区别开来。两者的区别主要在于客观方面的行为特征有所不同。2.本罪与信用证诈骗罪、信用卡诈骗罪区别出来。区别主要在于犯罪对象有所不同。九、保险诈骗罪(一)概念与构成特征保险诈骗罪，是指行为人以非法占有为目的，利用虚假的保险事实进行诈骗活动，骗取保险金数额较大的行为。本罪的构成特征是：1.主体资格属于特殊主体资格，即只有投保人、被保险人或者受益人。2.客观方面表现为利用虚假的保险事实进行诈骗活动，骗取保险金数额较大的行为。3.主观方面表现为故意，并且具有非法占有的目的。（二）司法实务问题1.本罪与一般夸大损失的违法行为之间的区别。两者的区别主要在于夸大的程度和骗取数额大小的不同。本罪要以骗取保险金数额较大为标准。2.故意制造保险事故，骗取保险金行为中的数罪认定。如果编造保险事故涉及其他犯罪如故意杀人、放火等犯罪的，应以相应的犯罪和保险诈骗罪实行数罪并罚。3.保险诈骗犯罪中的共犯问题。本罪的共犯包括两种情况：一是投保人、被保险人、受益人共同通谋实施保险诈骗；二是保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他人诈骗提供条件的，对此要以保险诈骗的共犯论处。返回第七节危害税收征管罪分述一、我国税收制度和危害税收征管犯罪的特点当前的涉税犯罪却是十分猖獗。从这几年来危害税收征管犯罪发生和发展的情况看，主要具有以下几个特点：1.发案率逐年增加。2.涉案的单位和人员日益复杂。3.涉税数额不断上升。根据刑法的规定，危害税收征管罪共有12个具体的犯罪。二、偷税罪(一)概念与构成特征偷税罪，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知而拒不申报或者采取虚假的纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款，偷税数额较大或者有其他严重情节的行为。本罪的构成特征是：1.本罪的主体资格属于特殊主体资格，即只有纳税人和扣缴义务人才能构成。2.客观方面表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴应缴税款，偷税数额较大或者有其他严重情节的行为。3.主观方面表现为故意，并且具有非法占有应缴税款的目的。三、抗税罪(一)构成特征客观方面表现为负有纳税义务的行为人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。所谓暴力，是指行为人对依法履行职务的税务工作人员实施身体上的强制。所谓威胁，是指行为人对依法履行职务的税务工作人员实施精神上的强制。主观方面表现为故意，并且具有拒不缴纳税款的目的。（二）司法实务问题四、逃避追缴欠税罪(一)构成特征客观方面表现为欠缴应缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。主观方面表现为故意，并且具有非法占有应缴税款的目的。（二）司法实务问题1.本罪与漏税、欠税等一般违规行为的区别。2.本罪与偷税罪的区别。五、骗取出口退税罪(一)构成特征客观方面表现为以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。主观方面表现为故意，并且具有获取非法利益的目的。（二）司法实务问题1.本罪与偷逃关税的走私犯罪之间的区别。2.本罪与偷税罪之间的区别。六、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(一)构成特征1、客观方面表现为行为人虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。2、主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。（二）司法实务问题对虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票后又骗取国家税款的行为，应当根据牵连犯的处理原则，从一从重论处。七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。本罪只要具有两种行为之一的，即可构成。如果同时具有两种行为的，也以一罪论处。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。八、非法出售增值税专用发票罪客观方面表现为行为人违反增值税专用发票管理规定，未经主管税务机关批准，非法出售增值税专用发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。九、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪(一)构成特征客观方面表现为行为人非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。（二）司法实务问题十、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。十一、非法制造、出售非法制造的发票罪客观方面表现为行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的行为。十二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的行为。十三、非法出售发票罪客观方面表现为非法出售除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票以外的普通发票的行为。主观方面表现为故意，并且具有牟取非法经济利益的目的。返回第八节侵犯知识产权罪分述一、知识产权的性质与特点知识产品，亦称为智力成果，是指人们在科学、文化、艺术、技术等精神领域中所创造的产品。知识产品，一旦为法律所调整并为法律所确认其归属，就形成了知识产权。知识产品作为人类知识的创造物，是一种非物质性的精神财富，它们通常表现为科学技术、发明创造、文学艺术、文化作品等形式。尽管知识产品的表现形式多种多样，但它们都具有这样一些基本特点：1.创造性;2.非物质性;3.公开性;4.社会性;5.有价性。二、假冒注册商标罪(一)概念与构成特征假冒注册商标罪，是指行为人未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为。1.客观方面表现为行为人未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为。商标，是指通过文字、图形、色彩或者文字、图形与色彩组合表明某种商品的标记。2.主观方面表现为故意。（二）司法实务问题1.本罪与一般商标侵权行为的界限。2.本罪与生产、销售伪劣商品犯罪之间的联系与区别。三、销售假冒注册商标的商品罪(一)构成特征客观方面表现为行为人销售假冒注册商标的商品，销售金额数额较大的行为。本罪在主观方面表现为故意。（二）司法实务问题本罪与假冒注册商标罪的区别。四、非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪(一)构成特征客观方面表现为行为人伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标，情节严重的行为。商标标识包括了商标纸、商标标牌、商标织带等标志性识别物品。主观方面表现为故意。（三）司法实务问题1.本罪与假冒注册商标罪的区别。2.本罪与生产、销售伪劣商品犯罪的区别。五、假冒专利罪客观方面表现为行为人违反专利管理法规，假冒他人专利，情节严重的行为。主观方面表现为故意。六、侵犯著作权罪(一)概念与构成特征侵犯著作权罪，是指行为人以营利为目的，侵犯他人著作权，违法所得数额较大或者有其他严重情节的行为。1.客观方面表现为侵犯他人著作权，违法所得数额较大或者有其他严重情节的行为。2.主观方面表现为故意，并且具有营利的目的。(三)司法实务问题1.本罪与一般著作权侵权行为的区别。2.违法所得数额较大或者其他严重情节。七、销售侵权复制品罪(一)构成特征客观方面表现为行为人销售侵犯著作权的复制品，既包括侵犯著作权的复制品，也包括侵犯邻接权的复制品。所谓邻接权，是指艺术表演人、录音录像制作人或者广播电台、电视台基于其表演、录制的作品或广播、影视作品的传播而依法享有的权利。主观方面表现为故意，并且具有营利的目的。（二）司法实务问题本罪同侵犯著作权罪的区别。八、侵犯商业秘密罪(一)概念与构成特征侵犯商业秘密罪，是指行为人采取不正当手段，侵犯他人的商业秘密，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。1.客观方面表现为行为人采取不正当手段，侵犯他人的商业秘密，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。2.主观方面表现为既有故意，又有过失。（二）司法实务问题1.本罪与一般商业秘密侵权行