《直营帐务操作流程》课件

直营帐务操作流程财务管理完整指南目录1直营帐务概述基础概念与重要性2基础设置与业务处理销售、采购与库存管理3财务管理与报表费用、资产、税务与报表结账流程与内控1.直营帐务概述定义直营模式下财务核算体系范围销售、采购、库存全流程目标精准核算、提高效率1.1什么是直营帐务1234自主经营公司直接管理的店铺财务统一核算收入支出集中管理独立核算独立的利润中心全面覆盖采购到销售全流程1.2直营帐务的重要性1战略决策提供数据支持2运营优化发现问题环节3成本控制减少资源浪费4利润提升提高整体效益1.3直营帐务与其他业务的关系采购部门商品与成本管理销售部门收入与客户管理物流部门库存与配送管理人力资源人员与薪酬管理2.直营帐务基础设置会计科目设置建立科目体系成本中心设置细分核算单位店铺设置创建营业网点2.1会计科目设置资产类科目现金、银行存款、库存商品负债类科目应付账款、预收款项权益类科目实收资本、未分配利润收入成本类主营业务收入、营业成本2.2成本中心设置1区域划分按地理位置分类2业态划分按经营模式分类3产品划分按商品类别分类2.3直营店铺设置店铺编码唯一识别标识位置信息详细地址与区域负责人设置主管与联系方式营业时间营业周期与时段3.销售业务处理订单录入创建客户订单出库处理商品出库登记收款处理收款确认记账退货处理退款与入库3.1销售订单录入步骤操作内容注意事项1选择客户信息检查客户资料完整性2录入商品明细核对价格与库存3确认订单金额检查折扣与税额4提交审核按权限流程审批3.2销售出库处理1库存确认检查可用库存量2拣货出库按订单备货3单据录入系统登记出库4成本计算自动结转成本3.3销售收款处理现金银行卡微信支付支付宝其他3.4销售退货处理退货申请客户提交申请原单查询匹配原销售单商品验收检查商品状态退款处理生成退款单据3.5销售折扣处理4.采购业务处理采购订单向供应商下单入库管理验收商品入库付款处理支付货款结算4.1采购订单录入供应商选择从系统选择合格供应商商品选择选择需采购商品及数量价格协商确认采购单价及总金额交期确认约定交货日期及方式4.2采购入库处理4.3采购付款处理核对发票验证金额与明细付款申请提交付款审批付款执行银行转账或支票付款记录系统登记付款4.4采购退货处理退货原因确认质量问题、数量错误退货单生成系统创建退货单供应商沟通安排退货方式退款确认冲减应付账款5.库存管理库存盘点定期核对实物与账目库存调拨不同门店间商品转移库存报损处理损耗与过期成本核算计算商品实际成本5.1库存盘点1盘点计划确定盘点范围与时间2系统准备冻结相关业务操作3实物清点使用PDA或盘点表4差异分析核对实物与账面5差异处理盘盈盘亏账务处理5.2库存调拨5步调拨流程规范化标准操作24小时完成时限确保及时到货100%准确率要求零差错目标5.3库存报损报损原因识别过期、损坏、丢失报损申请提交详细记录报损明细管理层审批按金额逐级审批账务处理减少库存账面值5.4库存成本核算1成本汇总汇总各项成本要素2成本分配按规则分配各产品3成本方法先进先出、移动平均4基础数据入库、出库记录6.费用管理费用类型明确费用分类申请流程规范申请步骤报销处理高效报销程序费用分摊合理分配费用6.1费用类型设置人力成本房租物业水电杂费营销推广其他费用6.2费用申请流程申请填写明确用途与金额主管审核一级审批确认财务审核预算与合规审核最终审批总经理或董事审批6.3费用报销处理收集单据发票与支持文件填写报销单详细填写明细审核确认检查单据真实性付款报销现金或转账支付6.4费用分摊1分摊依据销售额或面积比例2分摊计算按公式自动计算3分摊结果各成本中心承担金额7.固定资产管理资产购置采购与验收资产折旧定期计提折旧资产处置报废或转让7.1固定资产购置需求提出明确设备型号与功能资产预算确认预算可行性采购流程询价、比价、谈判资产入账建立固定资产卡片7.2固定资产折旧折旧方法适用资产优势直线法房屋建筑物计算简单双倍余额递减法机器设备前期折旧较大年数总和法电子设备逐年递减工作量法运输工具按实际使用量7.3固定资产处置8.资金管理资金规划整体战略布局资金监控日常流向管理银行管理账户与对账现金管理日常收支控制8.1现金管理现金收入销售收款管理现金支出小额支付控制备用金安全保管规定现金盘点日清日结制度8.2银行对账获取银行对账单月度对账单收集核对内部记录与系统记录比对找出差异项标识未达账项调整处理更新系统记录8.3资金预算收入支出9.税务处理增值税销项与进项抵扣企业所得税利润与税率管理其他税费附加税与地方税9.1增值税处理发票管理开票与收票规范税额计算销项税与进项税纳税申报月度或季度申报分析管理税负分析与优化9.2企业所得税处理25%基本税率标准企业税率15%优惠税率高新技术企业20%小微税率小规模纳税人9.3其他税费处理10.财务报表生成资产负债表财务状况表利润表经营成果表现金流量表资金流动表10.1资产负债表资产项目流动资产非流动资产其他资产负债项目流动负债非流动负债其他负债所有者权益实收资本资本公积未分配利润10.2利润表1营业收入主营与其他收入2营业成本主营与其他成本3期间费用销售、管理、财务费用4利润总额税前利润计算5净利润税后最终利润10.3现金流量表11.期末结账流程业务截止关闭期内交易成本结转结转销售成本收入确认确认期内收入费用结转期间费用记账报表生成编制财务报表11.1成本结转销售数据汇总统计销售商品数量成本单价确认确认加权平均成本成本计算数量乘以单价成本结转凭证生成会计凭证11.2收入确认收入识别识别收入来源1确认时点判断确认条件2计量金额确定收入金额3账务处理记录会计分录411.3费用结转费用清单列出期间所有费用费用审核核对费用合理性凭证生成制作费用结转凭证账务确认记入当期损益11.4坏账准备计提账龄计提比例计算方法6个月内5%余额×比例7-12个月10%余额×比例1-2年30%余额×比例2年以上50%余额×比例11.5结账检查账户核对平衡检查数据审计异常排查报表验证逻辑确认12.内部控制控制环境整体控制氛围控制活动具体控制措施信息系统数据流转管理监督评价持续改进机制12.1职责分离授权审批明确审批权限分级授权机制特殊交易审批业务执行业务操作人员具体执行环节操作留痕管理记录保管会计记录人员原始单据保管资产保管人员12.2审批流程申请人发起申请与说明部门主管一级业务审批财务主管财务合规审核4总经理最终决策审批12.3系统权限管理角色设计基于职能划分权限分配最小权限原则定期审核权限适时调整13.帐务系统操作系统登录安全访