自考税法考试试题及答案

自考税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值税的一般纳税人的标准是什么？

A.年销售额超过100万元

B.年销售额超过500万元

C.年销售额超过1000万元

D.年销售额超过2000万元

答案：B

3.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪项不是个人所得税的税目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.社会保险费

答案：D

5.我国对出口商品实行的税收政策是什么？

A.征收增值税

B.征收消费税

C.免征增值税

D.征收企业所得税

答案：C

6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.强制执行

B.罚款

C.警告

D.以上都是

答案：D

7.以下哪项不是增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产

D.提供有形动产租赁服务

答案：C

8.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额

C.收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额

D.收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额

答案：A

9.个人所得税的税率采用哪种方式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.累进税率

答案：B

10.以下哪项不是企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业减按15%征收

B.小型微利企业减按20%征收

C.研发费用加计扣除

D.所有企业一律按25%征收

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的税目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：ABC

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.进口货物的收货人或者代理人

D.出口货物的发货人

答案：ABC

3.企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些可以扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费、工会经费、职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.非公益性捐赠支出

答案：ABC

4.以下哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售不动产

B.提供咨询服务

C.无偿转让无形资产

D.销售自己使用过的固定资产

答案：ABD

5.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.非营利组织的收入

答案：AD

6.以下哪些情况下，个人所得税可以申请退税？

A.已缴税款超过应纳税额

B.纳税人身份信息错误

C.纳税人死亡

D.纳税人退休

答案：A

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产

答案：ABC

8.企业所得税的税率有哪些？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：AC

9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

10.以下哪些情况下，企业所得税可以享受优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.所有企业一律按25%征收

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的起征点是5000元。（对）

2.增值税的一般纳税人年销售额标准是500万元。（对）

3.企业所得税的税率是30%。（错）

4.个人所得税的税目包括社会保险费。（错）

5.出口商品免征增值税。（对）

6.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关只能警告。（错）

7.提供无形资产属于增值税的征税对象。（错）

8.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额。（错）

9.个人所得税的税率采用超额累进税率。（对）

10.所有企业一律按25%征收企业所得税。（错）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.请简述个人所得税的征税对象包括哪些？

答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2.什么是增值税的一般纳税人和小规模纳税人？

答案：增值税的一般纳税人是指年销售额超过国家规定标准的纳税人，可以抵扣进项税额。小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的纳税人，不能抵扣进项税额，按照简易办法计算缴纳增值税。

3.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

答案：企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.请简述企业所得税的优惠政策有哪些？

答案：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减按15%征收；对小型微利企业减按20%征收；对研发费用实行加计扣除等。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.个人所得税的起征点调整对纳税人有何影响？

答案：个人所得税的起征点调整直接影响纳税人的税负。起征点提高，意味着纳税人的应纳税所得额减少，从而降低税负，增加可支配收入。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于年销售额标准、是否可以抵扣进项税额以及适用的税率和征收方式。一般纳税人可以抵扣进项税额，适用的税率较高，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用的税率较低。

3.企业所得税的优惠政策对企业发展有何影响？

答案：企业所得税