XXXX年中级财务管理第1章同步练习

/2011年中级财务管理第1章同步练习第一大题

：单项选择题

1、财务分析的方法通常有比率分析法、综合分析法和(A)。

A.比较分析法

B.线性规划法

C.因素分析法

D.比例分析法

2、以下各项中，不可用于协调所有者与经营者矛盾的措施是(B)。

A.所有者给经营者以“股票期权〞

B.限制企业借债

C.公司被其他公司接收或吞并

D.所有者解聘经营者

3、以下各项中不属于利润最大化目标缺陷的是(D)。

A.没有考虑风险

B.没有考虑时间价值

C.没有考虑利润与投入资本的关系

D.不利于企业整体经济效益的提高

4、以下各项中不属于基础性金融市场交易对象的是(D)。

A.商业票据

B.公司债券

C.企业股票

D.期权

5、M型企业组织体制由三个相互关联的层次组成，其中第三个层次为(C)。

A.董事会和经理班子

B.职能和支持、效劳部门

C.围绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位

D.监事会和董事会

6、在协调企业所有者与经营者的关系时，通过市场约束经营者的一种方法是(B)。

A.解聘

B.接收

C.股票期权

D.绩效股

7、企业组织体制包括U型组织、H型组织、M型组织。其中一种组织其实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心，这种组织是(B)。

A.U型组织

B.H型组织

C.M型组织

D.事业部制组织结构

8、关于经济周期中的财务管理战略,以下说法错误的选项是(B)。

A.在企业经济复苏期企业应当增加厂房设备

B.在企业经济繁荣期企业应减少劳动力，以实现更多利润

C.在经济衰退期企业应削减存货

D.在经济萧条期企业应裁减雇员

9、财务管理的核心是(B)。

A.财务预测

B.财务决策

C.财务预算

D.财务控制

10、各所属单位的资金不得自行用于资本性支出，这一规定表达了集权与分权相结合型财务管理体制的(B)。C

A.集中筹资、融资权

B.集中用资、担保权

C.集中固定资产购置权

D.集中投资权

11、作为财务管理目标，企业价值最大化与股东财富最大化相比，其优点是(C)。A

A.克服了过多受外界市场因素的干扰

B.考虑了风险因素

C.可以适用于非上市公司

D.表达了前瞻性和现实性的统一

12、以下各项中，会降低债权人债权价值的是(C)。

A.改善经营环境

B.扩大赊销比重

C.举借新债

D.发行新股

13、集权与分集相结合型财务管理体制中，属于应分散的内容的是(D)。

A.用资权

B.收益分配权

C.固定资产购置权

D.业务定价权

第二大题

：多项选择题

1、以下各项中，能协调所有者与债权人之间矛盾的方式有(ABC)。

A.债权人收回借款

B.债权人通过合同实施限制性借款

C.债权人停止借款

D.市场对公司强行接收或吞并

2、关于通货膨胀的说法，不正确的有(BC)。BCD

A.在通货膨胀的情况下，实行固定利率会使债权人利益受到损害

B.在通货膨胀的情况下，实行固定利率会使债务人利益受到损害

C.在通货膨胀的情况下，实行浮动利率，可使债权人受到损害

D.在通货膨胀的情况下，实行浮动利率，有利于保护债务人

3、关于相关者利益最大化的财务目标的说法中，正确的有(BCD)。

A.由于考虑了企业内外各相关者的利益，所以不利于企业长期稳定开展

B.表达了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一

C.这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益

D.表达了前瞻性和现实性的统一

4、关于财务管理体制的类型的说法中，正确的选项是(ABD)。ABD

A.集权与分权相结合的财务管理体制，吸收了集权型和分权型财务管理体制各自的优点，防止了二者各自的缺点，从而具有较大的优越性

B.集权型财务管理体制的缺点是集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性、丧失活力，也可能因为决策程度相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场时机

C.分权型财务管理体制的优点之一为在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积极性

D.集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有管理决策都进行集中统一，各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程

5、分权型财务管理体制的优点包括(ABC)。AB

A.有利于分散经营风险

B.有利于做出有效决策

C.有利于实行内部调拨价格

D.有利于培养企业的整体意识

6、财务决策是财务管理的核心，其方法主要有两类：一类是经验判断法，另一类是定量分析法。以下属于经验判断法的有(AD)。

A.淘汰法

B.损益决策法

C.数学微分法

D.归类法

7、以下有关货币市场的表述正确的有(ABC)。

A.交易的金融工具有较强的流动性

B.交易金融工具的价格平稳、风险较小

C.交易的目的是解决短期资金周转

D.其主要功能实现长期资本融通

8、关于集权与分权的“本钱〞和“利益〞，以下说法正确的有(BD)。

A.集中的“本钱〞主要是可能发生的各所属单位财务决策目标及财务行为与企业整体目标的背离以及财务资源利用效率的下降

B.集中的“利益〞主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率

C.分散的“本钱〞主要是各所属单位积极性的损失和财务决策效率的下降

D.分散的“利益〞主要是提高财务决策效率和调动各所属单位的积极性

9、企业价值最大化作为企业的理财目标，这种目标的优点有(AD)。

A.考虑了资金的时间价值

B.较好地兼顾了各利益主体的利益

C.如果不是上市公司，其价值的评估不易做到客观和准确

D.有利于克服企业在追求利润上的短期行为

10、对金融市场的划分正确的有(ABD)。

A.按期限可分为货币市场和资本市场

B.按功能为标准可分为发行市场和流通市场

C.按交易双方在地理上的距离可以分为基础性金融市场和金融衍生品市场

D.按融资对象为标准可分为资本市场、外汇市场和黄金市场

11、关于企业组织体制的说法正确的有(ABD)。

A.企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织三种组织形式

B.M型结构集权程度较高，突出整体优化，具有较强的战略研究、实施功能和内部交易协调能力，是目前国际上大的企业管理体制的主流动形式

C.H型组织在竞争日益剧烈的市场环境中更能显示其长期效益和整体活力

D.U型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业

12、从企业的角度出发，财务管理体制的设定或变更应当遵循的原则有(ABCD)。

A.与企业组织体制相对应的原则

B.明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则

C.明确财务综合管理和分层管理思想的原则

D.与现代企业制度的要求相适应的原则

13、法律环境对企业的影响范围包括(BD)。ABCD

A.企业组织形式

B.投融资活动

C.日常经营

D.收益分配

第三大题

：判断题

1、按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以财务管理为核心。(Y)N

2、企业价值最大化考虑了时间价值，也考虑了风险，同时可以防止企业的短期行为，是现代企业财务管理的理想目标。(N)

3、集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派。(Y)

4、相关者利益最大化，要求重视相关利益群体的利益，但却强调股东的首要地位。(Y)

5、分权型财务管理体制，可能导致资金管理分散、资金本钱较大、费用失控、经营风险较大。(Y)N

6、在影响财务管理的各种外部环境中，金融环境是最为重要的。(N)

7、以功能为标准，金融市场可分为一级市场和二级市场，其中二级市场主要金融工具的发行与最初购置者之间的交易。(N)

8、协调相关者的利益冲突，要把握的原则是尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上到达协调平衡。(Y)N

9、企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题如何确定架构上下级的财务管理关系。(Y)

10、企业对外投资必须遵守的原则有：效益性、时效性和合理性。(N)第一大题

：单项选择题

1、【答案】：A

【解析】：此题考核财务分析与考核。财务分析的方法通常有比较分析、比率分析、综合分析。

2、【答案】：B

【解析】：此题考核利益冲突的协调。限制性借款和收回借款或停止借款是所有者与债权人利益冲突协调的方式。

3、【答案】：D

【解析】：此题考核企业财务管理目标理论。利润最大化的目标有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高，所以D是答案。

4、【答案】：D

【解析】：此题考核金融市场的分类。基础性金融交易市场是指以基础性金融产品为交易对象的金融市场，比方商业票据、企业债券、企业股票的交易市场。期权属于金融衍生品交易市场的交易对象。

5、【答案】：C

【解析】：此题考核M型组织的组成。M型组织结构由三个相关联的层次组成，第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部；第二个层次是由职能和支持、效劳部门组成的；第三个层次是围绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位。

6、【答案】：B

【解析】：此题考核利益冲突的协调。接收是一种通过市场约束经营者的方法。如果经营者决策失误，经营不力，绩效不佳，该企业就可能被其他的企业强行接收或吞并，相应经营者也会被解聘。所以经营者为了防止这种接收，就必须努力实现财务管理目标。

7、【答案】：B

【解析】：此题考核财务管理体制。企业组织体制包括U型组织、H型组织、M型组织。U型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业。H型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心。

8、【答案】：B

【解析】：此题考核经济周期相关知识。在企业经济繁荣期应增加劳动力，所以选项B错误。

9、【答案】：B

【解析】：此题考核财务决策的相关内容。财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最正确方案的过程。财务决策是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

10、【答案】：C

【解析】：此题考核集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容。集权与分权相结合型财务管理体制要求集中固定资产购置权，各所属单位购置固定资产必须说明理由，提出申请报企业总部批准，经批准前方可购置，各所属单位资金不得自行用于资本性支出。

11、【答案】：A

【解析】：此题考核企业价值最大化目标和股东财富最大化目标的比较。股东财富最大化是用股价进行衡量的，股价受众多因素影响，不能完全准确反应企业财务管理状况，而企业价值最大化，用价值代替了价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地躲避了企业的短期行为。

12、【答案】：C

【解析】：此题考核所有者与债权人的利益冲突。举借新债会相应增加偿债风险，从而致使原有债权价值下降，所以选项C是正确答案。

13、【答案】：D

【解析】：此题考核集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容。集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。

第二大题

：多项选择题

1、【答案】：ABC

【解析】：此题考核利益冲突的协调.为协调所有者与债权人之间矛盾，通常采用的方式是：限制性借债；收回借款或停止借款。

2、【答案】：BCD

【解析】：此题考核经济环境。在通货膨胀的情况下，固定利率会使债权人利益受到损害而有利于债务人，所以A正确、B不正确；在通货膨胀的情况下，实行浮动利率，利息随通货膨胀而上浮，那么债权人受到保护，所以选项C、D也不正确。

3、【答案】：BCD

【解析】：此题考核财务管理目标理论。A应为“有利于企业长期稳定开展〞。

4、【答案】：ABD

【解析】：此题考核财务管理体制。C是集权与分权相结合型财务管理体制的优点。

5、【答案】：AB

【解析】：此题考核分权型财务管理体制的优点。分权型财务管理体制的优点是：由于各所属单位负责人有权对影响经营成果的因素进行控制，加之身在基层，了解情况，有利于针对本单位存在的问题及时做出有效决策，因地制宜地搞好各项业务，也有利于分散经营风险，促进所属单位管理人员及财务人员的成长。

6、【答案】：AD

【解析】：此题考核财务决策。财务决策是财务管理的核心，其方法主要有两类：一类是经验判断法，常用的有淘汰法、排队法、归类法等；另一类是定量分析法，常用的方法有优选比照法、数学微分法、线性规划法、概率决策法等。

7、【答案】：ABC

【解析】：此题考核货币市场。货币市场的主要功能是调节短期资金融通，选项D是资本市场的特点。

8、【答案】：BD

【解析】：此题考核集权与分权的选择。集中的“本钱〞主要是各所属单位积极性的损失和财务决策效率的下降，分散的“本钱〞主要是可能发生的各所属单位财务决策目标及财务行为与企业整体目标的背离以及财务资源利用效率的下降，选项A、C不正确。

9、【答案】：AD

【解析】：此题考核财务管理目标理论。B是相关者利益最大化的优点；C也是企业价值最大化目标的特点，但是此题问的是优点，而C是

价值最大化存在的问题，所以不符合题意。

10、【答案】：ABD

【解析】：此题考核金融市场的分类。C是按所交易金融工具的属性进行的分类。

11、【答案】：ABD

【解析】：此题考核财务管理体制。H型组织由于在竞争日益剧烈的市场环境中不能显示其长期效益和整体活力，因此在20世纪70年代后它在大型企业的主导地位逐惭被M型结构所代替。

12、【答案】：ABCD

【解析】：此题考核财务管理体制设计原则。从企业的角度出发，财务管理体制的设定或变更应当遵循如下原则：与现代企业制度的要求相适应的原则；明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则；明确财务综合管理和分层管理思想的原则；与企业组织体制相对应的原则。

13、【答案】：ABCD

【解析】：此题考虑法律环境的相关内容。法律环境对企业的影响是多方面的，包括企业组织形式、公司治理结构、投融资活动、日常经营、收益分配等。

第三大题

：判断题

1、【答案】：×

【解析】：此题考核企业财务管理体制的设计原则。按照现代企业制度的要求，企业财务管理必须以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，表达现代企业制度特别是现代企业产权制度管理的思想。

2、【答案】：×

【解析】：此题考核财务管理目标。相关者利益最大化是现代企业财务管理的理想目标。

3、【答案】：√

【解析】：此题考核集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容。集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。

4、【答案】：√

【解析】：此题考核相关者利益最大化的相关内容。相关者利益最大化要求在确定财务管理目标时，不能无视利益相关者的利益，但是却强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调。

5、【答案】：×

【解析】：此题考核分权型财务管理体制的优缺点。由于各所属单位负责人有权对影响经营成果的因素进行控制，加之身在基层，了解情况，有利于分散经营风险，经营风险较小。

6、【答案】：×

【解析】：此题考核经济环境的相关内容。在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的。7、【答案】：×

【解析】：此题考核金融市场的分类。以功能为标准，金融市场可以分为发行市场和流通市场。发行市场又称为一级市场，它主要处理金融工具的发行与最初购置者之间的交易；流通市场又称为二级市场，它主要处理现有金融工具转让和变现的交易。

8、【答案】：×

【解析】：此题考核利益冲突的协调。协调相关者的利益冲突，要把握的原则是尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上到达动态的协调平衡。

9、【答案】：√

【解析】：此题考核财务管理体制。企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限。

10、【答案】：×

【解析】：此题考核集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容。企业对外投资必须遵守的原则为：效益性、分散风险性、平安性、整体性及合理性。

2011年中级财务管理第2章同步练习第一大题

：单项选择题

1、某企业财务经理让你编制直接材料预算，预计第四季度生产产品10000件，材料定额单耗50Kg，材料期初存量10000千克，预计期末存量为13500千克，材料单价为85元，假定材料采购货款有60%在本季度内付清，另外25%在明年1月初付清，15%在明年一季度末付清，则本企业预计资产负债表年末应付账款应为(D)万元。

A.2010

B.2040.51

C.3637.79

D.1711.9

2、某企业财务总监请你帮助编制现金预算。2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为-550万元。该企业规定现金缺乏时，通过银行借款解决(现利率为6%)，借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为(B)万元。

A.618.09

B.620

C.550

D.750

3、不受现在费用工程和数额限制，并能克服增量预算方法缺点的预算是(D)。

A.弹性预算方法

B.固定预算方法

C.滚动预算方法

D.零基预算方法

4、编制全面预算的起点是(B)。

A.材料采购预算

B.销售预算

C.单位生产本钱预算

D.直接人工预算

5、某企业收现政策是当月收现60%，下月收现20%，再次月收现10%，第四个月收现10%。预计2010年的第三季度应收账款数为350000，第四季度各月的销售收入分别为150000、180000、160000元，则预计资产负债表中年末应收账款工程金额为()。

A.15000

B.51000

C.64000

D.115000

6、以下属于业务预算的是()。

A.直接人工预算

B.财务预算

C.特种决策预算

D.利润表预算

7、以下各项预算中，不属于辅助预算(分预算)的是()。

A.现金预算

B.制造费用预算

C.专门决策预算

D.销售预算

8、某公司盈余公积提取比例为净利润的20%，今年预计新增未分配利润100万元，股利支付比率为30%，所得税税率为25%，则目标利润为()万元。

A.200

B.266.67

C.300

D.366.67

9、以下各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是()。

A.固定预算

B.弹性预算法

C.定期预算法

D.滚动预算法

10、某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10%安排，则第一季度的预算产量为()件。

A.1020

B.980

C.1100

D.1000

11、关于弹性预算的编制方法，不正确的选项是()。

A.公式法的优点编制预算的工作量相对较小

B.公式法的缺点是按公式进行本钱分解比较麻烦，工作量很大

C.公式法的主要优点是直接、简便

D.列表法的缺点是编制工作量较大

12、以下预算中属于专门决策预算的是()。

A.销售预算

B.现金预算

C.产品生产本钱预算

D.资本支出预算

13、某企业按弹性预算方法编制费用预算，预算直接人工工时为100000小时，变动本钱为60万元，固定本钱为30万元，总本钱费用为90万元，如果预算直接工人工时到达120000小时，则总本钱费用为()万元。

A.90

B.108

C.102

D.96

第二大题

：多项选择题

1、以下各项中属于单位生产本钱预算的编制基础的有()。

A.制造费用预算

B.直接材料消耗及采购预算

C.现金预算

D.管理费用预算

2、全面预算管理中，属于总预算内容的有()。

A.资本支出预算

B.生产预算

C.预计利润表

D.预计资产负债表

3、以下说法正确的有()。

A.预算可以作为业绩考核的标准

B.数量化和可执行性是预算最主要的特征

C.预算通过引导经济活动，使企业经营到达预期目标

D.预算必须与企业的战略或目标保持一致

4、关于固定预算和弹性预算的说法中，正确的有()。

A.弹性预算所依据的业务量是产量或销售量

B.固定预算一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算工程

C.弹性预算是为了弥补固定预算的缺陷而产生的

D.弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的本钱(费用)、利润等预算工程

5、A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则以下说法正确的有()。

A.上年第四季度的销售额为60万元

B.上年第三季度的销售额为40万元

C.题中的上年第三季度销售的应收款4万元在预计年度第一季度可以全部收回

D.第一季度收回的期初应收账款为24万元

6、现金预算中，计算“现金余缺〞时，现金支出包括()。

A.经营现金支出

B.归还借款本金及利息

C.购置设备支出

D.分配股利

7、以下各项，构成预算工作的组织的有()。

A.决策层

B.管理层

C.考核层

D.执行层

8、以下属于预计资产负债表的编制依据的有()。

A.方案期开始日的资产负债表

B.业务预算

C.专门决策预算

D.预计利润表

9、以下属于预计利润表的编制依据的有()。

A.销售预算

B.直接人工预算

C.单位生产本钱预算

D.现金预算

10、零基预算的编制程序包括()。

A.各级部门员工对方案期内应发生的费用工程进行详细讨论

B.划分不可防止工程与可防止工程

C.划分不可延缓工程与可延缓工程

D.各级部门的管理人员对方案期内应发生的费用工程进行详细讨论

11、关于零基预算说法正确的有()。

A.有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金

B.不受现行预算的束缚

C.能够调动各方面节约费用的积极性

D.可能使用原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费

12、对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循()。

A.调整重点应放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键差异方面

B.调整方案应当在经济上能够实现最优化

C.调整的全面性，只要出现不符合常规的地方都要进行调整

D.调整事项不能偏离企业开展战略

第三大题

：判断题

1、编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。

()

2、生产预算是在销售预算的基础上编制的，按照“以销定产〞的原则，生产预算中各季度的预计生产量应该等于各季度的预计销售量。()

3、企业正式下达执行的财务预算，不允许进行调整。()

4、预算审计应进行全面审计，在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。()

5、预算可以作为业绩考核的标准。()

6、并不是所有的日常业务预算都能够反映现金收支活动。()

7、直接人工预算表中预计直接人工本钱总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。()

8、现金预算主要反映日常生产经营活动对现金的需求，因此，企业在预算期内预期购入一项固定资产，其数据在现金预算中不进行反应。()

9、从系统的观点来看，局部方案的最优化，对全局来说是最合理的。()

10、财务预算就是各项业务预算和专门决策预算的整体方案，亦称为总预算。因此，财务预算是编制全面预算的起点。()

第四大题

：计算分析题

1、甲公司2011年按公式法编制的制造费用弹性预算如下表所示(其中较大的混合本钱工程已经被分解)直接人工工时：7000～11000(小时)生产能力利用程度：70%～110%

要求：按照列表法编制甲公司2011年制造费用预算(按10%为业务量间距)。

2、某企业生产和销售A种产品，方案期2011年四个季度预计销售量分别为5000件、4500件、6000件和8000件;A种产品预计单位售价上半年为500元，下半年为600元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回。上年末应收账款余额为102000元。请完成以下预算表：第五大题

：综合题

1、某公司有关资料如下：预计2011年第1～3月销售额分别为38000万元、36000万元和40000万元，4月份销售额预计为40000万元。上年度12月份实际销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司上年末现金余额为8000万元，应付账款余额为5000万元，不存在其他应收应付款项。

1～3月份有关工程预计资料如下：采购材料为下月销售额的60%，当月付款70%，其余下月支付;工资及其他支出分别为3400、8400、8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;3月份购置设备12000万元(用现金支付)。公司的筹资政策为现金缺乏时，通过向银行借款解决，现金多于最低保持数额时，归还银行借款，还借款为100万元的整数倍数。月末最低现金持有量为8000万元。年初借款余额8000万元。假定年利率为12%，按月付息。要求：根据上述资料，编制该公司第一季度各月份的现金预算表。

2、2011年甲公司预计资产负债表(局部)：

预计的其他资料：资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售本钱占销售收入的65%，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25%，不考虑其他税费。资料2：根据表中的资料计算得出的应收账款周转率(应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额)为12次，存货周转率(存货周转率=销售本钱/存货平均余额)为8次。资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元;资本性现金支出240万元。资料4：投资、融资产生的现金流入合计数为400万元。资料5：盈余公积计提比例为净利润的10%，按可供投资者分配利润的15%分配现金股利。要求：(1)根据资料1按照利润表计算2011年的预计净利润。(2)根据资料2计算表中的B和C的数值。(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2011年的经营现金收入。(4)计算A、D、I的数值。(5)计算其他字母代表的值。第一大题

：单项选择题

1、【答案】：D

【解析】：此题考核材料采购预算。预计第四季度材料采购量=10000×50+13500-10000=503500(Kg);应付账款=503500×85×40%=1711.9(万元)。

2、【答案】：B

【解析】：此题考核现金预算的编制。假设借入X万元，则11月份支付的利息为1000×6%/12+1500×8%/12+X×6%/12，则X-550-(1000×6%/12+1500×8%/12+X×6%/12)≥50，则X≥618.09.由于X为10万元的整数倍数，所以X最小为620，即应向银行借款的最低额为620万元。

3、【答案】：D

【解析】：此题考核预算的编制方法。零基预算编制方法是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用工程或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。它克服了增量预算的缺点。

4、【答案】：B

【解析】：此题考核销售预算。销售预算是编制全面预算的起点。

5、【答案】：D

【解析】：此题考核销售预算的编制。150000×10%+180000×20%+160000×40%=115000(元)。

6、【答案】：A

【解析】：此题考核预算的分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算(经营预算)、专门决策预算、财务预算。业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产本钱预算、经营费用预算和管理费用预算等。

7、【答案】：A

【解析】：此题考核预算的分类。财务预算又称为总财算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。选项A现金预算是总预算的内容。

8、【答案】：B

【解析】：此题考核上加法的应用。设净利润为X，则X×(1-20%-30%)=100，解得X=200(万元)目标利润=净利润/(1-所得税税率)=200/(1-25%)=266.67(万元)。

9、【答案】：D

【解析】：此题考核预算的编制方法。滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断的补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的预算方法。

10、【答案】：A

【解析】：此题考核生产预算。第一季度初产成品存货=1000×10%=100(件)，第一季度末产成品存货=1200×10%=120(件)，第一季度产量=1000+120-100=1020(件)。

11、【答案】：C

【解析】：此题考核弹性预算的编制。公式法的优点是在一定范围内预算可以随业务量变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小;缺点是按公式进行本钱分解比较麻烦，对每个费用子工程甚至细目逐一进行本钱分解，工作量很大。列表法的主要优点是可以直接从表中查得各种业务量下的本钱费用预算，不用再另行计算，因此直接、简便;缺点是编制工作量较大，而且由于预算数不能随业务量变动而任意变动，弹性仍然缺乏。

12、【答案】：D

【解析】：此题考核预算的分类。A、C

属于日常业务预算，B属于财务预算。

13、【答案】：C

【解析】：此题考核弹性预算方法编制。单位变动本钱=60/10=6(元/小时)，如果直接人工工时为12万元小时，则预算总本钱费用为30+6×12=102(万元)。

第二大题

：多项选择题

1、【答案】：AB

【解析】：此题考核单位生产本钱预算。单位生产本钱预算以生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算为基础进行编制。

2、【答案】：CD

【解析】：此题考核预算的分类。财务预算也称为总预算，C、D属于财务预算，A属于专门决策预算，B属于业务预算。

3、【答案】：ABD

【解析】：此题考核预算的特征与作用。预算通过引导和控制经济活动，使企业经营到达预期目标，所以选项C不正确。

4、【答案】：BCD

【解析】：此题考核固定预算和弹性预算的编制方法。弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。

5、【答案】：ABC

【解析】：此题考核销售预算的编制。(1)本季度销售有1-60%=40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度的销售额的40%为24万元，上年第四季度的销售额为24÷40%=60(万元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18万元)，10%在第二季度收回(即第二季度收回60×10%=6万元);(2)上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60%，在上年的第四季度收回30%，到预计年度第一季度期初时，还有10%未收回(数额为4万元，因此，上年第三季度的销售额为4÷10%=40万元)，在预计年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初应收账款=18+4=22(万元)。

6、【答案】：ACD

【解析】：此题考核现金预算中现金支出的工程。现金预算中，计算“现金余缺〞时，现金支出除了涉及经营现金支出外，还包括资本性现金支出。但是注意，现金预算中的现金支出不包括归还借款本金及利息，“归还借款本金及利息〞在计算“现金筹措与投放〞时考虑。

7、【答案】：ABCD

【解析】：此题考核预算工作的组织。构成预算工作的组织有决策层、管理层、执行层和考核层。

8、【答案】：ABCD

【解析】：此题考核预计资产负债表的编制基础。预计资产负债表的编制需以方案期开始日的资产负债表为基础，结合方案期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。

9、【答案】：ABCD

【解析】：此题考核预计利润表的编制基础。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

10、【答案】：ABC

【解析】：此题考核零基预算的编制方法，零基预算的编制程序第一步为“企业内部各级部门的员工，根据企业的生产经营目标，详细讨论方案期内应该发生的费用工程，并对每一费用工程编写一套方案，提出费用开支的目的以及需要开支的费用数额〞，所以D不正确。

11、【答案】：ABC

【解析】：此题考核零基预算的编制方法。D是增量预算的缺点。

12、【答案】：ABD

【解析】：此题考核预算的调整。企业在调整预算时，应遵循的原则包括：预算调整事项不能偏离企业开展战略;预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;预算调整重点应放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

第三大题

：判断题

1、【答案】：×

【解析】：此题考核预计利润表和预计资产负债表的关系。预计资产负债表的编制需要以预计利润表中的数据作为基础，所以应先编制预计利润表后编制预计资产负债表。

2、【答案】：×

【解析】：此题考核生产预算的编制。预计生产量=预计销售量+预计期末结存