2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划模拟试题集锦

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划模拟试题集锦考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请选出正确答案。1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×适用税率2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进管理用设备支付的增值税3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=销售额×征收率C.销项税额=销售额×适用税率D.销项税额=销售额×计税价格4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×计税价格5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进管理用设备支付的增值税6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=销售额×征收率C.销项税额=销售额×适用税率D.销项税额=销售额×计税价格7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×计税价格8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进管理用设备支付的增值税9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=销售额×征收率C.销项税额=销售额×适用税率D.销项税额=销售额×计税价格10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×计税价格二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请选出正确答案。1.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×适用税率E.应纳税额=销售额×计税价格2.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进管理用设备支付的增值税E.购进无形资产支付的增值税3.下列各项中，属于增值税一般纳税人销项税额计算公式的是（）。A.销项税额=销售额×税率B.销项税额=销售额×征收率C.销项税额=销售额×适用税率D.销项税额=销售额×计税价格E.销项税额=销售额×不含税价格4.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×征收率D.应纳税额=销售额×适用税率E.应纳税额=销售额×计税价格5.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进管理用设备支付的增值税E.购进无形资产支付的增值税三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税可以抵扣销项税额。（）2.增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）3.增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣销项税额。（）4.增值税一般纳税人购进管理用设备支付的增值税可以抵扣销项税额。（）5.增值税一般纳税人购进无形资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）6.增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税可以抵扣销项税额。（）7.增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）8.增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣销项税额。（）9.增值税一般纳税人购进管理用设备支付的增值税可以抵扣销项税额。（）10.增值税一般纳税人购进无形资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳增值税额。资料：某增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售货物：不含税销售额200万元，适用税率13%。（2）购进原材料：不含税进项税额30万元。（3）购进固定资产：不含税进项税额20万元。（4）购进自用小汽车：不含税进项税额5万元。（5）购进管理用设备：不含税进项税额10万元。（6）购进无形资产：不含税进项税额3万元。要求计算：该纳税人11月份应纳增值税额。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。资料：某增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物：不含税销售额300万元，适用税率13%。（2）购进原材料：不含税进项税额50万元。（3）购进固定资产：不含税进项税额30万元。（4）购进自用小汽车：不含税进项税额10万元。（5）购进管理用设备：不含税进项税额20万元。（6）购进无形资产：不含税进项税额5万元。问题：（1）计算该纳税人12月份的销项税额。（2）计算该纳税人12月份的进项税额。（3）计算该纳税人12月份的应纳增值税额。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答问题。案例：某增值税一般纳税人，2024年1月至12月发生以下业务：（1）销售货物：不含税销售额1000万元，适用税率13%。（2）购进原材料：不含税进项税额150万元。（3）购进固定资产：不含税进项税额100万元。（4）购进自用小汽车：不含税进项税额50万元。（5）购进管理用设备：不含税进项税额80万元。（6）购进无形资产：不含税进项税额30万元。问题：（1）计算该纳税人2024年度的销项税额。（2）计算该纳税人2024年度的进项税额。（3）计算该纳税人2024年度的应纳增值税额。（4）分析该纳税人增值税纳税情况，并提出合理化建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率，故选项B正确。2.B解析：增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税不可以抵扣销项税额，故选项B正确。3.B解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式中不包含销售额×征收率，故选项B正确。4.D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中不包含销售额×计税价格，故选项D正确。5.C解析：增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税不可以抵扣销项税额，故选项C正确。6.D解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式中不包含销售额×计税价格，故选项D正确。7.D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中不包含销售额×计税价格，故选项D正确。8.C解析：增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税不可以抵扣销项税额，故选项C正确。9.D解析：增值税一般纳税人销项税额的计算公式中不包含销售额×计税价格，故选项D正确。10.D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中不包含销售额×计税价格，故选项D正确。二、多项选择题1.A,B,D解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式包括当期销项税额-当期进项税额、销售额×税率、销售额×适用税率，故选项A,B,D正确。2.A,D解析：增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税和购进无形资产支付的增值税可以抵扣销项税额，故选项A,D正确。3.A,C,D解析：增值税一般纳税人销项税额计算公式包括销售额×税率、销售额×适用税率、销售额×计税价格，故选项A,C,D正确。4.A,B,D解析：增值税一般纳税人应纳税额计算公式包括当期销项税额-当期进项税额、销售额×税率、销售额×适用税率，故选项A,B,D正确。5.A,B,D解析：增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税和购进无形资产支付的增值税可以抵扣销项税额，故选项A,B,D正确。三、判断题1.×解析：增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税不可以抵扣销项税额。2.×解析：增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税不可以抵扣销项税额。3.√解析：增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣销项税额。4.√解析：增值税一般纳税人购进管理用设备支付的增值税可以抵扣销项税额。5.×解析：增值税一般纳税人购进无形资产支付的增值税不可以抵扣销项税额。6.×解析：增值税一般纳税人购进自用小汽车支付的增值税不可以抵扣销项税额。7.×解析：增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税不可以抵扣销项税额。8.√解析：增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣销项税额。9.√解析：增值税一般纳税人购进管理用设备支付的增值税可以抵扣销项税额。10.×解析：增值税一般纳税人购进无形资产支付的增值税不可以抵扣销项税额。四、计算题答案：应纳增值税额=（200×13%）-（30+20+5+10+3）=25.9（万元）解析：根据增值税一般纳税人应纳税额的计算公式，先计算销项税额，再计算进项税额，最后计算应纳税额。销项税额=200×13%=26（万元）进项税额=30+20+5+10+3=68（万元）应纳税额=销项税额-进项税额=26-68=-42（万元）五、综合题答案：（1）销项税额=300×13%=39（万元）（2）进项税额=50+30+10+20+5=115（万元）（3）应纳增值税额=39-115=-76（万元）解析：根据增值税一般纳税人销项税额