2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点解析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点解析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：请判断以下各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.内部控制的目标是保证企业经营管理活动的合规性和有效性。（）2.内部控制制度是企业内部控制的基础，它应当与企业的战略目标相适应。（）3.内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（）4.内部控制应当遵循成本效益原则，避免不必要的控制活动。（）5.内部控制制度应当明确内部控制的责任人和责任范围。（）6.内部控制制度应当定期进行评估和改进。（）7.内部控制制度应当对内部审计人员进行审计。（）8.内部控制制度应当对董事会、监事会成员进行审计。（）9.内部控制制度应当对企业的财务报告进行审计。（）10.内部控制制度应当对企业的经营决策进行审计。（）二、选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于内部控制制度设计的说法，错误的是（）。A.内部控制制度设计应当符合企业实际情况B.内部控制制度设计应当遵循成本效益原则C.内部控制制度设计应当以企业的战略目标为导向D.内部控制制度设计应当以企业的社会责任为依据2.下列关于内部控制制度执行的说法，正确的是（）。A.内部控制制度执行过程中，企业可以随意调整内部控制制度B.内部控制制度执行过程中，企业应当定期对内部控制制度进行评估和改进C.内部控制制度执行过程中，企业可以不进行内部审计D.内部控制制度执行过程中，企业可以不进行外部审计3.下列关于内部控制制度评估的说法，正确的是（）。A.内部控制制度评估应当由企业内部人员进行B.内部控制制度评估应当由企业外部人员进行C.内部控制制度评估应当由企业内部和外部人员共同进行D.内部控制制度评估可以不进行4.下列关于内部控制制度改进的说法，正确的是（）。A.内部控制制度改进应当根据内部控制制度评估的结果进行B.内部控制制度改进可以不根据内部控制制度评估的结果进行C.内部控制制度改进应当由企业内部人员进行D.内部控制制度改进应当由企业外部人员进行5.下列关于内部审计的说法，正确的是（）。A.内部审计是内部控制制度的重要组成部分B.内部审计可以代替内部控制制度C.内部审计可以不进行D.内部审计可以不进行评估三、简答题要求：请简要回答以下问题。1.简述内部控制制度的基本原则。2.简述内部控制制度设计的基本要求。3.简述内部控制制度执行的基本要求。4.简述内部控制制度评估的基本要求。5.简述内部控制制度改进的基本要求。6.简述内部审计的作用。四、计算题要求：根据下列资料，计算相关指标。1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，税前利润100万元。要求计算以下指标：（1）营业利润率；（2）成本费用利润率；（3）总资产报酬率。2.某企业2024年度资产负债表显示，年初资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。年末资产总额为1200万元，负债总额为600万元，所有者权益总额为600万元。要求计算以下指标：（1）年初流动比率；（2）年初速动比率；（3）年末流动比率；（4）年末速动比率。五、综合题要求：根据下列资料，分析企业财务状况。1.某企业2024年度财务报表显示，营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，税前利润100万元。年末资产负债表显示，资产总额1200万元，负债总额600万元，所有者权益总额600万元。要求分析以下内容：（1）该企业2024年度的盈利能力；（2）该企业2024年度的偿债能力；（3）该企业2024年度的运营能力。2.某企业2024年度财务报表显示，营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，税前利润100万元。年末资产负债表显示，资产总额1200万元，负债总额600万元，所有者权益总额600万元。要求分析以下内容：（1）该企业2024年度的盈利能力变化趋势；（2）该企业2024年度的偿债能力变化趋势；（3）该企业2024年度的运营能力变化趋势。六、论述题要求：结合实际，论述内部控制制度在企业管理中的重要性。1.论述内部控制制度在防范企业经营风险中的作用。2.论述内部控制制度在提高企业管理效率中的作用。3.论述内部控制制度在保障企业合规经营中的作用。本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√解析思路：1.内部控制的目标确保企业经营管理活动的合规性和有效性，这是内部控制的基本目标之一。2.内部控制制度是企业内部控制的基础，其设计应当与企业的战略目标相适应。3.内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，确保全面性。4.内部控制应当遵循成本效益原则，避免不必要的控制活动，提高效率。5.内部控制制度应当明确内部控制的责任人和责任范围，确保责任到人。6.内部控制制度应当定期进行评估和改进，以适应不断变化的环境。7.内部审计是对内部控制制度执行情况的监督，而非内部控制制度本身。8.内部审计的对象包括内部控制制度，但不包括董事会、监事会成员。9.内部控制制度应当对企业的财务报告进行审计，确保财务报告的真实性。10.内部控制制度应当对企业的经营决策进行审计，确保决策的合理性。二、选择题1.D2.B3.C4.A5.A解析思路：1.内部控制制度设计应当以企业的社会责任为依据，而非其他选项。2.内部控制制度执行过程中，企业应当定期对内部控制制度进行评估和改进。3.内部控制制度评估可以由企业内部和外部人员共同进行，确保评估的全面性。4.内部控制制度改进应当根据内部控制制度评估的结果进行，确保改进的有效性。5.内部审计是内部控制制度的重要组成部分，而非替代或不需要的。三、简答题1.内部控制制度的基本原则包括：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。2.内部控制制度设计的基本要求包括：符合企业实际情况、遵循成本效益原则、以企业的战略目标为导向、明确内部控制的责任人和责任范围、定期进行评估和改进。3.内部控制制度执行的基本要求包括：严格执行内部控制制度、定期对内部控制制度进行评估和改进、对内部控制制度执行情况进行监督。4.内部控制制度评估的基本要求包括：全面性、客观性、及时性、有效性。5.内部控制制度改进的基本要求包括：根据评估结果进行改进、确保改进措施的有效性、持续改进。6.内部审计的作用包括：监督内部控制制度的执行情况、发现和纠正内部控制制度中的问题、提高内部控制制度的有效性、促进企业合规经营。四、计算题1.（1）营业利润率=营业利润/营业收入=100/1000=10%（2）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额=100/(800+200)=10%（3）总资产报酬率=利润总额/平均资产总额=100/[(1000+1200)/2]=8.33%解析思路：1.营业利润率计算公式为：营业利润率=营业利润/营业收入。2.成本费用利润率计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额。3.总资产报酬率计算公式为：总资产报酬率=利润总额/平均资产总额。2.（1）年初流动比率=流动资产/流动负债=(1000-500)/500=1（2）年初速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1000-500-200)/500=0.6（3）年末流动比率=流动资产/流动负债=(1200-600)/600=1（4）年末速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1200-600-200)/600=0.6解析思路：1.流动比率计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。2.速动比率计算公式为：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。五、综合题1.（1）盈利能力分析：营业利润率为10%，成本费用利润率为10%，表明企业具有较强的盈利能力。（2）偿债能力分析：年初流动比率为1，年末流动比率为1，表明企业短期偿债能力良好。（3）运营能力分析：由于题目未提供相关数据，无法进行具体分析。解析思路：1.盈利能力分析：通过计算营业利润率和成本费用利润率，评估企业的盈利能力。2.偿债能力分析：通过计算流动比率和速动比率，评估企业的短期偿债能力。3.运营能力分析：需要相关数据才能进行分析。2.（1）盈利能力变化趋势：由于题目未提供历年数据，无法分析盈利能力的变化趋势。（2）偿债能力变化趋势：由于题目未提供历年数据，无法分析偿债能力的变化趋势。（3）运营能力变化趋势：由于题目未提供相关数据，无法分析运营能力的变化趋势。解析思路：1.盈利能力变化趋势分析：需要历年数据进行比较，分析盈利能力的变化趋势。2.偿债能力变化趋势分析：需要历年数据进行比较，分析偿债能力的变化趋势。3.运营能力变化趋势分析：需要相关数据才能进行分析。六、论述题1.内部控制制度在防范企业经营风险中的作用：内部控制制度通过规范企业内部管理，降低经营风险，确保企业合规经营。具体作用包括：防范财务风险、防范法律风险、防范运营风险等。解析思路：1.内部控制制度通过规范企业内部管理，降低经营风险。2.内部控制制度在防范财务风险、法律风险、运营风险等方面发挥作用。2.内部控制制度在提高企业管理效率中的作用：内部控制制度通过优化业务流程、提高资源配置效率，提高企业管理效率。具体作用包括：提高决策效率、提高运营效率、提高风险管理效率等。解析思路：1.内部