2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲解读与练习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲解读与练习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。A.内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告进行监督和审查B.内部控制是指企业内部的管理层对企业的经营决策进行监督和审查C.内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告和经营决策进行监督和审查D.内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告和经营决策进行制定和执行2.下列关于审计的说法中，正确的是（）。A.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查B.审计是指对企业内部控制的有效性进行审查C.审计是指对企业财务报表和内部控制的有效性进行审查D.审计是指对企业财务报表和内部控制进行制定和执行3.下列关于内部控制要素的说法中，不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.财务报告4.下列关于审计程序的说法中，不属于审计程序的是（）。A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告5.下列关于内部控制目标的说法中，不属于内部控制目标的是（）。A.保证财务报告的真实性、公允性B.提高经营效率C.防范和发现错误D.防范和发现舞弊6.下列关于审计证据的说法中，不属于审计证据的是（）。A.财务报表B.内部控制文件C.审计人员的工作底稿D.审计人员的个人意见7.下列关于审计意见的说法中，不属于审计意见的是（）。A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无保留意见和保留意见8.下列关于内部控制原则的说法中，不属于内部控制原则的是（）。A.全面性原则B.合理性原则C.可行性原则D.效率性原则9.下列关于审计程序的说法中，不属于审计程序的是（）。A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告10.下列关于内部控制目标的说法中，不属于内部控制目标的是（）。A.保证财务报告的真实性、公允性B.提高经营效率C.防范和发现错误D.防范和发现舞弊二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.内部控制的目标包括（）。A.保证财务报告的真实性、公允性B.提高经营效率C.防范和发现错误D.防范和发现舞弊2.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通3.审计程序包括（）。A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告4.审计证据包括（）。A.财务报表B.内部控制文件C.审计人员的工作底稿D.审计人员的个人意见5.审计意见包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无保留意见和保留意见6.内部控制原则包括（）。A.全面性原则B.合理性原则C.可行性原则D.效率性原则7.审计程序包括（）。A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告8.内部控制的目标包括（）。A.保证财务报告的真实性、公允性B.提高经营效率C.防范和发现错误D.防范和发现舞弊9.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通10.审计证据包括（）。A.财务报表B.内部控制文件C.审计人员的工作底稿D.审计人员的个人意见三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告进行监督和审查。（）2.审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查。（）3.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。（）4.审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告。（）5.审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿、审计人员的个人意见。（）6.审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见、无保留意见和保留意见。（）7.内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、可行性原则、效率性原则。（）8.审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告。（）9.内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、公允性、提高经营效率、防范和发现错误、防范和发现舞弊。（）10.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。（）四、计算题要求：根据下列资料，完成相关计算。1.甲公司2023年1月1日购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料已验收入库，但尚未付款。不考虑其他因素，下列关于甲公司该项业务的会计分录，正确的是（）。A.借：原材料117万元，贷：应付账款117万元B.借：原材料100万元，贷：银行存款100万元C.借：原材料117万元，贷：银行存款100万元D.借：原材料100万元，贷：应付账款117万元2.乙公司2023年1月1日发行5年期、年利率为6%的公司债券，面值1000万元，按面值发行。不考虑其他因素，下列关于乙公司该项业务的会计分录，正确的是（）。A.借：银行存款1000万元，贷：应付债券—面值1000万元B.借：银行存款1020万元，贷：应付债券—面值1000万元C.借：银行存款980万元，贷：应付债券—面值1000万元D.借：银行存款1000万元，贷：应付债券—面值1020万元五、简答题要求：根据下列资料，简述相关会计处理。1.丙公司2023年1月1日购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。不考虑其他因素，请简述丙公司购入该设备后的会计处理。2.丁公司2023年1月1日对外投资取得乙公司30%的股权，初始投资成本为600万元。乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。不考虑其他因素，请简述丁公司投资乙公司后的会计处理。六、综合题要求：根据下列资料，完成相关会计处理。1.戊公司2023年1月1日从银行取得三年期借款1000万元，年利率为6%，每年末支付利息。该借款用于购买设备。设备购置成本为800万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。不考虑其他因素，请完成以下会计处理：（1）借记“固定资产”账户，贷记“长期借款”账户。（2）每年末，计提利息费用并支付利息。（3）在设备使用期间，计提折旧。（4）到期偿还借款本金及利息。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告和经营决策进行监督和审查，确保财务报告的真实性、公允性，提高经营效率，防范和发现错误和舞弊。2.C解析：审计是指对企业财务报表和内部控制的有效性进行审查，包括对财务报表的真实性、公允性进行审查，以及对内部控制的有效性进行审查。3.D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控，财务报告不属于内部控制要素。4.D解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告，审计人员的个人意见不属于审计程序。5.D解析：内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、公允性，提高经营效率，防范和发现错误和舞弊，防范和发现错误不属于内部控制目标。6.D解析：审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿等，审计人员的个人意见不属于审计证据。7.D解析：审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，无保留意见和保留意见不属于审计意见。8.D解析：内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、有效性原则、成本效益原则，效率性原则不属于内部控制原则。9.D解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告，审计人员的个人意见不属于审计程序。10.D解析：内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、公允性，提高经营效率，防范和发现错误和舞弊，防范和发现舞弊不属于内部控制目标。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、公允性，提高经营效率，防范和发现错误和舞弊。2.ABCD解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。3.ABCD解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告。4.ABCD解析：审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿等。5.ABCD解析：审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.ABCD解析：内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、有效性原则、成本效益原则。7.ABCD解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告。8.ABCD解析：内部控制的目标包括保证财务报告的真实性、公允性，提高经营效率，防范和发现错误和舞弊。9.ABCD解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。10.ABCD解析：审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计人员的工作底稿等。三、判断题1.×解析：内部控制是指企业内部的管理层对企业的财务报告和经营决策进行监督和审查。2.√解析：审计是指对企业财务报表的真实性、公允性进行审查。3.√解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。4.√解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告。5.√解析：审计证据包括财务报表、内部控制