2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战案例分析试题解析

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战案例分析试题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：本部分共20题，每题2分，共40分。请从每题的四个选项中选出正确答案。1.下列关于内部控制的描述，正确的是：A.内部控制是为了确保财务报告的准确性而设计的B.内部控制是为了保护企业资产的安全而设计的C.内部控制是为了提高企业经济效益而设计的D.以上都是2.下列关于内部控制的要素，不属于五要素的是：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.沟通3.下列关于内部控制的职责，不属于内部审计部门的是：A.监督内部控制的有效实施B.对内部控制进行评价C.提出改进内部控制建议D.负责内部控制制度的制定4.下列关于审计的描述，正确的是：A.审计是对企业财务报表的全面审查B.审计是对企业内部控制的有效性进行审查C.审计是对企业经营管理活动进行审查D.以上都是5.下列关于审计程序，不属于审计程序的是：A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计评估6.下列关于审计证据，不属于审计证据的是：A.审计人员实地观察到的证据B.财务报表及其附注C.相关法律法规D.会计政策7.下列关于审计风险，不属于审计风险的是：A.控制风险B.审计风险C.重大错报风险D.机会风险8.下列关于内部控制测试，不属于内部控制测试的是：A.控制测试的目的B.控制测试的程序C.控制测试的方法D.控制测试的结论9.下列关于内部控制评价，不属于内部控制评价的是：A.内部控制评价的目的B.内部控制评价的程序C.内部控制评价的方法D.内部控制评价的报告10.下列关于内部控制审计，不属于内部控制审计的是：A.内部控制审计的目的B.内部控制审计的程序C.内部控制审计的方法D.内部控制审计的结论二、判断题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列说法是否正确。11.内部控制是为了保证企业资产的安全、完整和有效利用而设计的。（）12.内部审计部门是内部控制制度的制定者。（）13.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查。（）14.审计证据包括审计人员实地观察到的证据、财务报表及其附注等。（）15.审计风险是指审计人员在审计过程中可能出现的错误。（）16.内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性。（）17.内部控制评价是对企业内部控制整体状况进行评价。（）18.内部控制审计是对企业内部控制进行全面审查。（）19.内部控制审计报告是对审计结果的总结和报告。（）20.内部控制审计的结论是企业内部控制有效性的最终判断。（）四、简答题要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据所学知识，简要回答以下问题。21.简述内部控制的基本原则。22.简述审计的基本程序。五、计算题要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据所学知识，进行计算并写出计算过程。23.某公司2019年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，所得税费用为30万元。请计算该公司2019年度的净利润。24.某公司2019年度资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。请计算该公司2019年度的资产负债率。六、论述题要求：本部分共1题，共20分。请根据所学知识，论述内部控制与审计的关系。本次试卷答案如下：一、选择题1.D.以上都是解析：内部控制旨在确保企业资产的安全、财务报告的准确性和提高经济效益。2.D.沟通解析：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。3.D.负责内部控制制度的制定解析：内部审计部门的职责是监督和评估内部控制的有效性，而非制定制度。4.D.以上都是解析：审计的目的是全面审查企业的财务报表、内部控制和经营管理活动。5.D.审计评估解析：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计评估。6.D.会计政策解析：审计证据包括实物证据、书面证据、口头证据和电子证据，会计政策不属于审计证据。7.D.机会风险解析：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，机会风险不属于审计风险。8.D.控制测试的结论解析：内部控制测试包括目的、程序、方法和结论。9.D.内部控制评价的报告解析：内部控制评价包括目的、程序、方法和报告。10.D.内部控制审计的结论解析：内部控制审计的结论是对企业内部控制有效性的最终判断。二、判断题11.√解析：内部控制确实是为了保证企业资产的安全、完整和有效利用而设计的。12.×解析：内部审计部门负责监督和评估内部控制，而非制定制度。13.√解析：审计确实是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查。14.√解析：审计证据包括审计人员实地观察到的证据、财务报表及其附注等。15.×解析：审计风险是指审计过程中可能出现的错误，而非审计人员可能出现的错误。16.√解析：内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性。17.√解析：内部控制评价是对企业内部控制整体状况进行评价。18.√解析：内部控制审计是对企业内部控制进行全面审查。19.√解析：内部控制审计报告是对审计结果的总结和报告。20.√解析：内部控制审计的结论是企业内部控制有效性的最终判断。四、简答题21.内部控制的基本原则包括：-合理性原则：内部控制设计应当符合企业的实际情况和经营目标。-完整性原则：内部控制应当覆盖企业所有的业务和活动。-有效性原则：内部控制应当能够有效防范和发现风险。-经济性原则：内部控制的设计和实施应当经济合理。-适应性原则：内部控制应当适应企业的发展变化。22.审计的基本程序包括：-审计计划：确定审计目标、范围、时间、人员等。-审计实施：收集审计证据，对财务报表进行审查。-审计报告：编写审计报告，对审计结果进行总结。-审计后续程序：对审计报告进行审核，确保审计质量。五、计算题23.净利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-所得税费用净利润=1000-800-100-50-20-30=100万元24.资产负债率=负债总额/资产总额资产负债率=500/1000=0.5或50%六、论述题内部控制与审计的关系：内部控制是审计的基础，审计是对内部控制的评价。内部控制旨在确保