2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：下列各小题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填入括号内。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业销售产品时，发生的下列费用中，应计入销售费用的是（）。A.产品保修费B.销售产品时支付的运费C.销售产品时支付的保险费D.销售产品时支付的包装费3.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供技术服务收入C.出租设备收入D.非货币性资产交换收入4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工培训费D.按规定提取的职工失业保险费5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额8.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额计算公式的是（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除B.应纳税所得额=收入总额-各项扣除C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额10.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工培训费D.按规定提取的职工失业保险费二、多项选择题要求：下列各小题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的序号填入括号内。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供技术服务收入C.出租设备收入D.非货币性资产交换收入3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工培训费D.按规定提取的职工失业保险费4.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额6.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算公式的有（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除B.应纳税所得额=收入总额-各项扣除C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入7.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×税率-进项税额8.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工培训费D.按规定提取的职工失业保险费9.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额三、判断题要求：下列各小题中，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳增值税。（）2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）3.增值税小规模纳税人销售货物时，应缴纳增值税。（）4.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）5.增值税一般纳税人销售货物时，可以抵扣进项税额。（）6.企业所得税的税率为25%。（）7.增值税简易计税方法的征收率最高为6%。（）8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。（）9.增值税小规模纳税人销售货物时，可以自行选择简易计税方法。（）10.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他经济组织。（）四、计算题要求：下列各小题中，给出有关资料，请根据资料计算并填写答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，进项税额为10万元。当月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料不含税金额为50万元，增值税税额为5.5万元；（2）购进设备一台，取得增值税专用发票，注明设备不含税金额为20万元，增值税税额为2.2万元；（3）支付运费5万元，取得增值税普通发票；（4）支付水电费3万元，取得增值税普通发票。要求：（1）计算该企业10月份应缴纳的增值税；（2）计算该企业10月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。五、综合题要求：下列各小题中，给出有关资料，请根据资料进行分析和解答。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，进项税额为20万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料不含税金额为100万元，增值税税额为11万元；（3）支付运费10万元，取得增值税普通发票；（4）支付水电费8万元，取得增值税普通发票。要求：（1）计算该企业11月份应缴纳的增值税；（2）计算该企业11月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；（3）分析该企业11月份增值税税负水平。六、案例分析题要求：下列各小题中，给出有关资料，请根据资料分析并解答。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，进项税额为30万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料不含税金额为150万元，增值税税额为16.5万元；（3）支付运费20万元，取得增值税普通发票；（4）支付水电费16万元，取得增值税普通发票。要求：（1）计算该企业12月份应缴纳的增值税；（2）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；（3）分析该企业12月份增值税税负水平；（4）针对该企业12月份增值税税负水平，提出合理化建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，但不包括销售无形资产。2.B解析：销售产品时支付的运费属于销售费用，应在销售费用科目进行归集。3.D解析：非货币性资产交换收入在会计上通常作为收入处理，但在企业所得税中可能不被认定为收入。4.C解析：按规定提取的职工培训费不属于企业所得税税前扣除项目。5.C解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。6.D解析：增值税简易计税方法的征收率最低为3%，最高为6%。7.B解析：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。8.C解析：企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入。9.C解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。10.C解析：按规定提取的职工培训费不属于企业所得税税前扣除项目。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.A,B,C,D解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租设备收入和非货币性资产交换收入。3.A,B,C,D解析：企业所得税税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、职工培训费和职工失业保险费。4.A,B,C,D解析：增值税简易计税方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。5.A,D解析：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。6.A,C解析：企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。7.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额。8.A,B,C,D解析：企业所得税税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、职工培训费和职工失业保险费。9.A,B,C,D解析：增值税简易计税方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。10.A,D解析：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。三、判断题1.√解析：增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳增值税。2.√解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。3.√解析：增值税小规模纳税人销售货物时，应缴纳增值税。4.√解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。5.√解析：增值税一般纳税人销售货物时，可以抵扣进项税额。6.√解析：企业所得税的税率为25%。7.√解析：增值税简易计税方法的征收率最高为6%。8.√解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。9.√解析：增值税小规模纳税人销售货物时，可以自行选择简易计税方法。10.√解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他经济组织。四、计算题1.解析：（1）应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-10=7万元；（2）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=应缴纳的增值税×（7%+3%+2%）=7×12%=0.84万元。2.解析：（1）应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=200×13%-20=14万元；（2）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=应缴纳的增值税×（7%+3