2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与练习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与练习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。D.增值税的征收范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。2.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（）。A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税。B.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。3.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（）。A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税。B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。4.下列关于房产税的表述中，不正确的是（）。A.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税。B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。D.房产税的征收范围包括城镇和农村的房产。5.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，按照土地面积向土地使用者征收的一种税。B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人。C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇和农村的土地。6.下列关于车船税的表述中，不正确的是（）。A.车船税是以车船为征税对象，按照车船的计税价值或车船的载重吨位向车船的所有人或者管理人征收的一种税。B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。C.车船税的税率分为比例税率和累进税率。D.车船税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶。7.下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受印花税凭证的单位和个人。C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部门确认的其他凭证。8.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。B.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。D.资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿产品、金属矿产品、盐等。9.下列关于环境保护税的表述中，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。B.环境保护税的纳税人是在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。10.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。B.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人。C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率。D.耕地占用税的征收范围包括农用地、建设用地、未利用地等。四、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。C.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。D.销售无形资产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。12.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。D.企业购买国债的利息收入，准予在计算应纳税所得额时扣除。13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月1000元的标准定额扣除。B.住房贷款利息专项附加扣除，每月1000元的标准定额扣除。C.住房租金专项附加扣除，每月1500元的标准定额扣除。D.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，为大病医疗支出。14.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.房产税的计税依据为房产的计税价值。B.房产的计税价值，按房产原值一次减除10%至30%后的余值确定。C.房产出租的，以房产租金收入为计税依据。D.房产原值是指房产建成时的实际成本。15.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。B.土地面积以平方米为计量单位。C.土地占用税的计税依据为实际占用的土地面积。D.土地占用税的税率按占用土地的类型和用途确定。五、判断题要求：判断下列各题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。16.增值税的纳税人，是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）17.企业所得税的纳税人，是指在我国境内取得所得的企业和其他单位。（）18.个人所得税的纳税人，是指在我国境内取得所得的个人。（）19.房产税的纳税人，是指在我国境内拥有房产的单位和个人。（）20.城镇土地使用税的纳税人，是指在我国境内使用城镇土地的单位和个人。（）六、简答题要求：简述下列各题的内容。21.简述增值税的征税范围。22.简述企业所得税的纳税义务发生时间。23.简述个人所得税的专项附加扣除项目。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：D解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，选项D正确。2.答案：D解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，选项D正确。3.答案：B解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，选项B正确。4.答案：C解析思路：房产税的税率分为比例税率和累进税率，选项C正确。5.答案：C解析思路：城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率，选项C正确。6.答案：C解析思路：车船税的税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。7.答案：C解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。8.答案：C解析思路：资源税的税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。9.答案：D解析思路：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等，选项D正确。10.答案：D解析思路：耕地占用税的征收范围包括农用地、建设用地、未利用地等，选项D正确。四、多项选择题11.答案：ABD解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售不动产，为不动产权属变更登记的当天；销售无形资产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，选项ABD正确。12.答案：ABCD解析思路：企业所得税税前扣除项目包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分；企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分；企业购买国债的利息收入，选项ABCD正确。13.答案：ABCD解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除、住房租金专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除，选项ABCD正确。14.答案：ABCD解析思路：房产税计税依据包括房产的计税价值，按房产原值一次减除10%至30%后的余值确定，房产出租的，以房产租金收入为计税依据，房产原值是指房产建成时的实际成本，选项ABCD正确。15.答案：ABD解析思路：城镇土地使用税计税依据为实际占用的土地面积，土地面积以平方米为计量单位，土地占用税的计税依据为实际占用的土地面积，土地占用税的税率按占用土地的类型和用途确定，选项ABD正确。五、判断题16.答案：√解析思路：增值税的纳税人，是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项正确。17.答案：√解析思路：企业所得税的纳税人，是指在我国境内取得所得的企业和其他单位，选项正确。18.答案：√解析思路：个人所得税的纳税人，是指在我国境内取得所得的个人，选项正确。19.答案：√解析思路：房产税的纳税人，是指在我国境内拥有房产的单位和个人，选项正确。20.答案：√解析思路：城镇土地使用税的纳税人，是指在我国境内使用城镇土地的单位和个人，选项正确。六、简答题21.答案：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑