出纳笔试试题及答案

出纳笔试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于出纳的日常工作？

A.货币资金的收付

B.银行存款的存取

C.税务申报

D.客户关系管理

2.出纳在进行现金收付时，应当遵循以下哪项原则？

A.实物相符原则

B.税收政策原则

C.内部控制原则

D.财务会计原则

3.以下哪种情况会导致现金日记账的账面余额与库存现金不符？

A.现金日记账的账面余额小于库存现金

B.现金日记账的账面余额大于库存现金

C.现金日记账的账面余额与库存现金相等

D.以上都不可能

4.出纳在进行银行存款转账时，应确保以下哪些事项？

A.转账凭证的真实性

B.转账金额的准确性

C.转账时间的合理性

D.转账目的的合法性

5.出纳在收到银行对账单时，应如何处理？

A.与现金日记账核对

B.与银行存款日记账核对

C.与总账核对

D.与其他财务报表核对

6.以下哪项不是出纳的职责？

A.监督资金的使用

B.编制财务报表

C.负责会计档案管理

D.监督财务活动的合规性

7.出纳在进行现金盘点时，应采取以下哪种方法？

A.定期盘点

B.随机盘点

C.审计盘点

D.以上都是

8.以下哪项不是出纳应具备的基本素质？

A.诚信

B.责任心

C.管理能力

D.美术功底

9.出纳在进行银行存款转账时，以下哪种情况需要编制银行存款付款凭证？

A.从银行提取现金

B.向银行存入现金

C.向银行支付款项

D.从银行收取款项

10.以下哪种情况会导致银行存款日记账的账面余额与银行对账单不符？

A.银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额

B.银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额

C.银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额相等

D.以上都不可能

11.出纳在进行现金收付时，以下哪种情况应立即向领导报告？

A.现金收付金额较大

B.现金收付金额较小

C.现金收付金额适中

D.以上都不需要报告

12.以下哪种情况属于出纳的内部控制措施？

A.严格执行现金管理制度

B.定期进行现金盘点

C.建立健全财务制度

D.以上都是

13.出纳在进行银行存款转账时，以下哪种情况应立即停止操作？

A.转账凭证不完整

B.转账金额错误

C.转账时间错误

D.以上都是

14.以下哪种情况属于出纳的职业道德要求？

A.诚实守信

B.保守秘密

C.公正无私

D.以上都是

15.出纳在进行现金收付时，以下哪种情况应立即报告领导？

A.现金收付金额较大

B.现金收付金额较小

C.现金收付金额适中

D.以上都不需要报告

16.以下哪种情况不属于出纳的职责？

A.监督资金的使用

B.编制财务报表

C.负责会计档案管理

D.监督财务活动的合规性

17.出纳在进行现金盘点时，以下哪种方法最有效？

A.定期盘点

B.随机盘点

C.审计盘点

D.以上都是

18.以下哪种情况不属于出纳应具备的基本素质？

A.诚信

B.责任心

C.管理能力

D.美术功底

19.出纳在进行银行存款转账时，以下哪种情况需要编制银行存款付款凭证？

A.从银行提取现金

B.向银行存入现金

C.向银行支付款项

D.从银行收取款项

20.以下哪种情况不属于出纳的内部控制措施？

A.严格执行现金管理制度

B.定期进行现金盘点

C.建立健全财务制度

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在工作中必须遵守国家法律法规和公司财务制度。（）

2.出纳人员可以同时担任会计和审计工作。（）

3.出纳人员在收到现金时，应当立即登记现金日记账。（）

4.出纳人员在发现现金日记账与库存现金不符时，可以自行调整。（）

5.出纳人员在进行银行存款转账时，可以不核对账户信息。（）

6.出纳人员在进行现金盘点时，可以不进行实地盘点。（）

7.出纳人员可以将现金存放在办公室保险柜中。（）

8.出纳人员有权拒绝不符合规定的付款请求。（）

9.出纳人员在进行银行存款转账时，必须确保转账凭证的完整性。（）

10.出纳人员在工作期间，不得擅自离岗或委托他人代为处理业务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员在日常工作中应遵循的内部控制原则。

2.解释什么是“银行存款余额调节表”，并说明其作用。

3.简述出纳人员在处理现金收付业务时，应当注意哪些事项。

4.描述出纳人员在发现现金日记账与库存现金不符时，应采取的步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述出纳工作在企事业单位财务管理中的重要性，并探讨如何加强出纳工作的内部控制。

2.分析出纳人员职业道德对维护企业财务安全的影响，并结合实际案例谈谈如何提高出纳人员的职业道德水平。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.C.税务申报

解析思路：出纳的日常工作主要集中在货币资金的管理，税务申报属于税务部门的工作，与出纳职责无关。

2.A.实物相符原则

解析思路：出纳在处理现金收付时，必须保证现金的收付与实际持有的现金数量相符。

3.A.现金日记账的账面余额小于库存现金

解析思路：账面余额小于库存现金意味着有现金未登记在账上。

4.A.转账凭证的真实性

解析思路：转账前必须确保凭证的真实性，防止欺诈和错误。

5.A.与现金日记账核对

解析思路：银行对账单是用来核对现金日记账的，确保两者余额一致。

6.B.编制财务报表

解析思路：编制财务报表是会计的职责，出纳主要负责现金和银行存款的收付。

7.D.以上都是

解析思路：出纳在进行现金盘点时，应采取定期、随机和审计盘点相结合的方法。

8.D.美术功底

解析思路：出纳工作不需要美术功底，主要需要的是财务和会计知识。

9.C.向银行支付款项

解析思路：支付款项需要编制银行存款付款凭证，记录资金的流出。

10.A.银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额

解析思路：账面余额小于对账单余额可能是因为银行已入账但出纳未登记。

二、判断题答案及解析思路

1.√

解析思路：出纳人员必须遵守相关法律法规和公司制度，确保财务安全。

2.×

解析思路：出纳人员职责单一，不应兼任会计和审计工作，以避免利益冲突。

3.√

解析思路：现金收付后应立即登记，确保账务及时准确。

4.×

解析思路：出纳发现不符应立即报告，自行调整可能导致错误和风险。

5.×

解析思路：转账前必须核对账户信息，防止错误转账。

6.×

解析思路：现金盘点是确保现金安全的重要环节，必须进行实地盘点。

7.×

解析思路：现金应存放在保险柜中，办公室保险柜可能不够安全。

8.√

解析思路：出纳有权拒绝不符合规定的付款请求，维护公司利益。

9.√

解析思路：转账凭证的完整性是确保资金安全的重要条件。

10.√

解析思路：出纳离岗或委托他人处理业务可能存在风险，应避免。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：内部控制原则包括职责分离、授权审批、定期盘点、账实核对等，确保财务安全。

2.解析思路：银行存款余额调节表用于调整银行日记账和银行对账单之间的差异，确保两者余额一致。

3.解析思路：注意事项包括核对金额、签收凭证、及时登记账簿、确保资金安全等。

4.解析思路：步骤包括核对