跟踪审计业务指导手册

1政府投资建设项目2018-12-25发布2019-01-01工程项目管理咨询有限公司发布2为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，帮助相关人员熟悉工程审计工作，掌握工程审计的基本工作流程、主要工作内容、工作重难点、工作成果等，四川开元工程项目管理咨询有限公司组织专人分别编写了政府投资建设项目《跟踪审计业务指管理者查阅和使用，以便做好咨询服务，提高工程审计质量和效率，保障国家经济和社会健康运行。《跟踪审计业务指导手册》（以下简称本手册）编审人员经广泛调查研究，认真总结以及有关国际和国内先进标准、规范、规程、相关法律法规，结合审计主管部门的规定和要求，并在广泛征求意见的基础上制定而成。本手册主要适用于政府投资建设项目，非政府投资建设项目可参照执行。实施过程中可结合相应的审计局/委托方的规定、要求等进行调整。本手册共分5章，主要内容是：跟踪审计工作清单、跟踪审计工作流程、跟踪审计资细分为16节，各节由工作内容、时间节点、资料清单、工作流程、成果文件及附件等组成，附有较常用的报告、表格等模板供参考、使用。4HYPERLINK\l"bookmark1" HYPERLINK\l"bookmark2" HYPERLINK\l"bookmark3" HYPERLINK\l"bookmark4" HYPERLINK\l"bookmark5" HYPERLINK\l"bookmark6" HYPERLINK\l"bookmark7" HYPERLINK\l"bookmark8" HYPERLINK\l"bookmark9" HYPERLINK\l"bookmark10" HYPERLINK\l"bookmark11" HYPERLINK\l"bookmark12" HYPERLINK\l"bookmark13" HYPERLINK\l"bookmark14" HYPERLINK\l"bookmark15" HYPERLINK\l"bookmark16" HYPERLINK\l"bookmark17" HYPERLINK\l"bookmark18" HYPERLINK\l"bookmark19" HYPERLINK\l"bookmark20" HYPERLINK\l"bookmark21" HYPERLINK\l"bookmark22" HYPERLINK\l"bookmark23" HYPERLINK\l"bookmark24" 51跟踪审计工作清单6序号12要求中介机构填报跟审项目人员配备，包括项目经理和其他34对多家中介机构共同负责的项目，安排牵头中介机构会同其他5范围和对象、跟踪审计内容和重点、人员安排等，其中678对各类已完成招标（比选）的合同的招投标程序进行核查。核，（9对各类合同与招标文件是否一致、工作范围、内容、费用计取收集被审计单位工程建设相关内控制度，检查检查是否按合同约定提供满足施工需要的设计文件，图纸是否7对招标清单或过控清标报告进行分析，重点是分析综合单价准理性，对价格偏离较大和严重不合理设置的项目提出分析结对二次评审结果和过控清标报告进行分析，重点是分析新增单目，对单价偏离较大的项目和错漏项目提出分析结论和对按规定需专家论证和涉及按实结算费用的施工方案（包括施提供涉及按实结算费用和需要专家论证的各类施工方收集相关材料认质核价资料（含报告及支撑内对重大设计变更和重要签证发生原因、签发流程、经济合理性对照检查清单对易发生易发生偷工减料的项目是否按照设计图对照检查清单对进场重要材料和设备是否按照设计要求、认质对照工作清单参加各类现场收方、签证、隐蔽验收的现场见证对各类合同款项支付进行检查，重点是计量和计价是否准确，8汇报本周工作完成情（附主要工作清单）况及下周工作计划告92跟踪审计工作流程2.0.1跟踪审计工作有严格的工作流程，是否否移交审计资料3跟踪审计资料收集序号123，（），456789发出资料收集通知书被审计单位提供资料否发出资料整改通知书资料是否齐全发出资料整改通知书是根据流程开展具体工作4跟踪审计工作实施***审计局跟踪审计项目名称跟踪审计实施方案工程项目管理咨询有限公司编制日期：20**年**月**日HYPERLINK\l"bookmark26" 18HYPERLINK\l"bookmark27" 19HYPERLINK\l"bookmark28" 20HYPERLINK\l"bookmark29" 20HYPERLINK\l"bookmark30" 20HYPERLINK\l"bookmark31" 20HYPERLINK\l"bookmark32" 20HYPERLINK\l"bookmark33" HYPERLINK\l"bookmark34"2.调查询问法 HYPERLINK\l"bookmark35"3.现场勘查法 HYPERLINK\l"bookmark36"4.其他方法 HYPERLINK\l"bookmark37" 21HYPERLINK\l"bookmark38" 23HYPERLINK\l"bookmark39" 26HYPERLINK\l"bookmark40" 26HYPERLINK\l"bookmark41" 26HYPERLINK\l"bookmark42" 27**工程跟踪审计实施方案受***审计局委托，工程项目管理咨询有限公司对跟踪审计项目名称进行跟踪审计，在开实际情况及相关送审资料编制跟踪审计实施方案内容如下：一、项目基本情况（一）项目位置、建设单位、项目主要建设内容景观工程、照明工程、交安工程、电力通道、综合管廊（二）项目投资情况（例：本项目总投资**万元，工程费用**万元，工程建设其他费用**万元，预备费**万元。工程中标单位为**建筑有限公司（牵头人）/**勘察测绘研究院/**工程设计研究院（集团）有限公司，签约合（三）项目立项批复情况（四）项目主要参建单位情况建设单位：建设单位名称；勘察单位：勘察单位名称；设计单位：设计单位名称；施工单位：施工单位名称；监理单位：监理单位名称；过控单位：过控单位名称。（五）施工总平面布置图（示例如下支路-16mmm支路-16mmmu规划范围主干路-45m次干路-35m 次干路-34m支路-12m1、道排工程；2、桥梁工程；3、景观工程；4、照明工程；5、交安工程；6、电力通道；7、综合管廊及相关附属工程等。二、跟踪审计目标（一）跟踪审计是以流程为基础、以法律为准绳、以风险为导向、以效益为目标的全面审计。（二）通过跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益。（三）通过跟踪审计，控制工程建设成本，提高建设资金的使用效益，及时纠正项目建设中存在的问题，促进工程建设各方认真履行工作职责、促进工程建设有序开展和顺利推进。为工程建设总体目标（四）通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，并督促相关建设主体不断总结经验，提高科学决策和建设管理的水平。三、跟踪审计范围和对象本次跟踪审计是依据法律、法规、规章等有关规定，对跟踪审计项目名称从立项批复到竣工结算期间的建设和管理活动的真实性、合法性、效益性，实施全过程动态的和持续性的审计监督。审计对象为本项目建设单位。必要时将追溯相关年度或者延伸审计有关单位。（三）中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-20**）及配套工程量计算规则。及《房屋建筑装饰工程工程量计算规范》（GB50584-20**）等9本工程量计算规范有关事项的通知（川（五）20**《四川省建设工程工程量清单计价定额》及其配套文件。（六）项目建设相关合同及其他相关配套的文件和国家有关法律、法规的规定。（七）招标控制价、招标工程量清单、招标文件、投标文件、评审控制价、施工图纸和施工现场情况、工程特点及常规施工方案。（八）***审计局现行的相关各项管理制度。五、跟踪审计方式方法（一）审计方式跟踪审计人员常驻现场，根据需要随时深入施工现场，掌握工程实时动态，通过审阅、询问、现场查勘、计算、分析性复核、对比分析、现场核查、重点审核等方法获取能够证实审计事项真实情况的充分、相关、可靠的审计证据。在跟踪过程中，通过工作联系函的方式进行沟通或信息传递；对审计中发现的重要问题报请审计局同意后向被审计单位发出跟踪审计整改函或联系函并对整改情况进行跟踪和记录；对审计工作中的重要事项以及审计组人员的专业判断进行记录，编制工作底稿；审计组向审计局提交跟踪审计周报、月报。跟踪审计项目结束，出具跟踪审计总结报告。（二）审计方法(1)检查有关本项目工程立项、可研、概算、设计、征地、环评、招投标、合同等有关资料是否合法、有效，审阅有关批复文件；(2)检查审阅各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法；(3)检查审阅与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；(4)检查审阅工程变更情况（工程变更是否合理、合规、真实，相应签证手续是否及时、完整；重大工程变更是否按规定程序进行报批，一般工程变更的审批是否严格执行建设单位相应内控制度规定；有无将合同范围外应进行重新招投标的内容，以工程变更联系单形式直接交由原施工单位实施的问题；有无因决策失误、设计失误、工程质量事故等原因造成的损失浪费情况发生）。(5)根据审计内容和事项需要，检查审阅其他资料。2、调查询问法召集有关人员进行座谈、调查询问以下内容，调查询问应取得被询问人员、单位书面确认的调查记(1)建设单位是否建立健全各项内控制度，如：工程签证、设备采购、验收、领用、清点制度、费用报销制度、工程款项支付制度、验收制度等；(2)监理方案和监理单位的现场工作记录文件和工作成果文件；(3)全过程造价控制实施方案和过控单位的工作成果文件。3、现场勘查法现场勘查主要适用于以下跟踪审计的内容：(1)隐蔽工程，跟踪审计人员根据需要及时深入现场，了解施工情况，特别是对于在将来结算审计中准确核量有困难的隐蔽工程，审计人员要提前核实隐蔽、交叉、临时工程等完工后无法再行核查的工程实施情况。审计组应以巡查、测量、拍照等方法对隐蔽工程施工量进行全过程现场审计监督。(2)工程进度款支付时，审计人员应现场勘查核实进度款支付的形象进度与实际支付进度是否基本(3)工程竣工结算审核时，审计人员必须深入施工现场，釆取现场勘查的方式对照施工图、竣工图与工程结算书，进行必要的现场测量、核实、确认。4、其他方法如对比审计法、筛选审计法、现场盘点法和重点抽查审计法等。六、跟踪审计主要内容（一）项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容1、检查建设单位的内部控制制度。重点检查建设单位工程管理制度（包括内部比选流程、审签流程、监督环节等）的建立健全情况是否规范、健全。关注建设单位是否建立了完善的管理制度，控制措施设置是否合理、有效，是否存在重要的制度漏洞。2、检查项目建设的基本建设程序。检查建设单位是否按国家相关法律、法规以及批复文件等履行项目的基本建设程序，包括任务来源、资金来源、立项批复、概算批复、招标核准、环评批复、规划许可、施工许可、消防批准等。并对该项目的基本建设程序进行合规性、科学性、有效性的综合评价。3、核查招投标程序。核查招标公告、文件发售、答疑、开标、评标、定标等招投标环节的真实性和合法性；核查招标文件中的评标原则是否符合相关规定、评分标准是否合理；核查项目是否存在设置不合理的招标限制条件、排斥其他投标人的情形；核查招投标环节是否存在围标、串标等行为；核查拟签合同条款是否合法、公平、全面；检查投标文件是否实质性响应招标文件。（二）项目实施阶段跟踪审计的主要内容1、检查合同内容。检查与建设项目相关的各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效，合同内容是否完整，是否存在关键性的遗漏，有无不合理的限制性条件等；对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行检查；检查合同条款与招标文件是否存在实质性违背；检查中标单位投标承诺是否得以体现，是否有合同变更、增补或终止等行为，合同变更或签订补充协议前，检查条款与主合同是否有实质性不符，检查其客观性、真实性及合法性；合同中约定的主要负责人是否与投标文件一致。2、检查设计文件。检查是否按合同约定提供满足施工需要的设计文件，图纸是否经过专业机构审查，关注设计方案经济合理性。3、检查人员到位情况。检查各参建单位派驻现场人员是否符合投标及合同约定，重点核查各参建单位的主要负责人，关注各参建单位派驻现场人员与投标配置人员不符的合同违约处罚条款。4、分析招标清单。对评审的招标清单进行分析，重点分析综合单价准确性、项目设置合理性，对价格偏离较大和严重不合理设置的项目提出分析结论和处理建议。5、分析二次评审控制价。施工图完善满足清标条件后，对过控清标报告及二次评审控制价进行分析，重点是分析新增单价准确性和错漏项目，对工程量差异较大的项目和单价偏离较大的项目以及错漏项目提出分析结论和处理建议。对超规划红线和超招标核准规模及范围的情况进行重点关注。6、检查施工组织设计及专项施工方案。对按规定需专家论证和涉及按实结算费用的施工方案（包括施工组织设计）的有无情况、审批程序、经济合理性和实际执行情况进行检查。7、检查合同款项支付。对各类合同款项支付进行检查，重点是计量和计价是否准确，是否存在超进度计量和重要费用（如安全文明施工费）未按合同约定支付的情况。8、检查认质核价情况。收集相关材料（设备）认质核价资料（含报告及支撑资料对认质核价程序执行、价格合理性提出分析结论和处理建议。检查重要材料（设备）与投标文件是否一致，新增材料（设备）和甲供材料（设备）的采购程序是否合法、合规，材料（设备）认质核价是否合理。9、参加现场各种会议。参加现场例会、方案讨论会、图纸会审及现场的各类专题会议（尤其是涉及造价的相关会议做好会议记录，收集会议纪要。10、检查设计变更和签证。对重大设计变更和重要签证发生原因、签发流程、经济合理性、造价变更审批程序进行检查。11、施工现场检查。对照检查清单对易发生偷工减料的项目是否按照设计图纸进行施工进行检查；对照检查清单对进场重要材料和设备是否按照设计要求、认质核价、招标要求实施进行检查；对照检查清单参加各类现场收方、签证、隐蔽验收的现场见证监督工作，并作好现场原始记录及取证依据；对各方履职情况、管理程序执行情况等进行记录。重点检查隐蔽工程是否与设计、施工方案相符。12、竣工结算审核。对被审计单位报送的竣工结算进行审核并出具审核报告，重点关注工程造价真实性、合规性和合理性。13、监督工程索赔情况。对于索赔或反索赔事件，重点做好跟踪与记录，分析查找原因，尽可能的避免索赔事件的发生。14、现场需持续跟踪的其他事项。七、跟踪审计的重点、难点（各事务所根据项目情况自定）照明工程、交安工程、电力通道、综合管廊及相关附属工程等设施，原地貌起伏不平。）根据收集的相关资料并结合现场实际情况，现将本次跟踪审计的重点和难点分析如下以下由各跟踪审计中介机构自行归纳，要求重点突出、难点有针对性）（一）如何实现施工的最终工期、质量、成本目标。1、建设单位应根据施工项目的特点目标转变管理思路，成立以较高级别领导牵头的管理团队，并应设立审计对口联系人（较高职务理顺内部职责，避免出现常规平行发包模式对应的管理难题，应建立施工项目内控管理制度；2、建设单位按施工项目对施工牵头人及成员单位的进行管理，并要求施工牵头人及成员单位的意识及管理思路发生转变；3、建设单位组织内部及施工牵头人及成员单位及监理、过控相关参建单位统一思想、明确目标；（二）部分合同条款执行的难点。合同设计部分6.2.13“承包人在提交初步设计成果的同时，须向发包人报送设计概算，由发包人进行审核，审核后的概算不应超过工程总投资，概算中的建安费须按照工程量清单进行组价，综合单价采用中标价，且总价不应超过施工合同价，若超出合同价，则承包人在满足项目功能及建施品质的前提下对初步进行设计优化。承包人在完成正式施工图的前15日内须向发包人报送工程量清单预算书进行审核，审核后的工程量清单预算总价不得高于施工签约合同价，否则承包人须继续优化设计直至满足上述要求”与施工部分28.5条约定“本项目根据行政主管部门要求，在达到施工图设计深度时需要再次报送评审中心，对施工图工程量清单及预算控制价进行评审，本工程工程量清单及预算控制价以经主管部分二次评审审定结果为准”）如何执行？建议建设单位组织内部及施工牵头人及成员单位及相关参建单位召开专题会议分析对应条款并制定对应措施，明确各单位的职责、权利、义务。避免出现“走到哪里黑就在哪里歇”导致最后结果不可逆转。（三）模拟清单中子项单价过高或不利于造价控制的清单项发生的控制：跟审小组分析模拟清单项目拉出可能存在风险的清单项，根据现场情况、图纸、方案、地勘及模拟清单等资料在施工前提出合理化建议。（四）原始地貌标高的控制。应对措施：现场土方开挖前应请专业测量单位或施工单位现场测量原始地貌标高，测量前应提前通知监理、过控、建设单位、跟审单位参加。监理、过控、建设单位应对施工单位测量的原始数据现场签字确认，采用GPS、全站仪测量的数据应在测量完成后将原始数据拷贝给过控、跟审单位。成果文件由施工单位、监理单位、过控单位完成审核并签字后由建设单位出具初审意由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档；（五）软弱地基的处理的控制。应对措施：设计图纸中的软基处理范围明细表（包含后期施工中开挖遇到的换填情况等）应重点跟进，基础开挖到软弱地基时施工单位应及时通知设计、地勘及相关单位现场踏勘讨论地基处理方案，建设单位将确认的地基处理方案及费用测算文件出具初审意见后交跟审小组复核，跟审小组复核后（五个工作日内）若有不同意见，则向建设单位发出工作联系函，由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档。（六）施工单位进行土石方开挖换填前后应请监理、过控、建设单位、跟审单位参加测量、收方工作（详“复核工程签证及收方”流程）。现场换填使用的土方施工单位应按要求送检，在换填土方前将检测单位出具的检测报告交跟审小组一份。并做好每天的原始施工记录，每天将原始记录复印给监理、过控、跟审小组留底。碎石桩或高压旋喷桩施工完成后，施工记录由施工单位整理，监理单位、过控单位完成审核并签字后由建设单位出具初审意由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档。地基处理施工过程中跟审小组将采用测量、拍照、摄像等方式对地基处理进行全过程取证，若发现现场采用不合格材料用作换填或不满足设计要求处理地基，则立即将情况上报审计局，由审计局决策是否向建设单位发出工作联系函。击/m2等子项应对措施：建议地基处理尽量不采用此方案，若采用此方案，则强夯地基处理前施工单位应根据地基情况编制专项施工方案，明确夯击能、击数和强夯遍数，经地勘单位、监理单位、建设单位审批签字确认的专项施工方案交跟审小组及相关单位。强夯地基施工前施工单位应通知建设、监理、过控、跟审单位参与，各单位做好原始记录，强夯地基处理完后由施工单位整理施工记录交监理单位、过控单位完成审核并签字后由建设单位出具初审意见后送跟审小组复核，跟审小组复核后（三个工作日内）若有不同意见，则向建设单位发出工作联系函，由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档。（九）土石方外弃的控制。应对措施：建议在本项目内或周边在建项目进行土石方平衡，建设单位结合***在建项目的相关情况合理设置弃土堆场。若现场发生土方外弃时施工单位将外弃土方的估算工工程量后上报，监理单位、过控单位完成审核并签字后由建设单位出具初审意见后送跟审小组复核，跟审小组复核后（三个工作日内）若有不同意见，则向建设单位发出工作联系函，由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档。应对措施：督促各参建单位及时编制并审核相关专项方案，明确雨水管道闭水试验的长度跟审小组对实际实施过程进行追踪记录；（十一）土方、石方的界线划分。应对措施：施工单位开挖断面后，及时联系地勘、监理、过控、建设单位对土石方分界线进行确认并抄测原始数据，跟审小组参与见证并记录原始数据，分界线确认后施工单位整理上报，监理单位、过控单位完成审核并签字由建设单位出具初审意见后送跟审小组复核，跟审小组复核后（三个工作日内）若有不同意见，则向建设单位发出工作联系函，由建设单位参考跟审意见后决策并形成完整的签字、盖章正式文件，并在三个工作日内递交一份至跟审小组存档。八、跟踪审计小组人员配备结合本项目的实际情况，我公司选派曾出色完成过多个类似工程跟踪审计工作的造价工程师组成跟踪审计小组负责本工程审计工程。跟审小组人员将驻现场全过程跟踪审计，根据施工进度需要我公司将调配相关专业人员,以完全满足项目实施要求，人员如下：工程项目管理咨询有限公司跟踪审计小组人员配置表执业资格执业证书编号项目负责人跟审负责人后台支撑九、跟踪审计工作汇报机制（一）跟踪审计小组接受任务进场后编写跟踪审计实施方案，报审计局批准。（二）做好跟踪审计工作日志，如发现问题牵头单位与成员单位相互沟通达成一致意见，及时向审计局负责人汇报。（三）每周按时向审计局报送跟踪审计电子版周报，同时纸版盖章周报存档，按审计局要求参加跟踪审计工作例会。（四）每月按时向审计局报送跟踪审计月报，同时纸版盖章月报存档。（五）对跟踪审计中发现的重大问题，及时向审计局项目负责人汇报。按审计局要求填报《审计联(六)跟踪审计工作结束后按审计局要求出具跟踪审计报告。十、跟踪审计质量控制（一）严格执行审计成果文件内部三级复核制度，建立重大问题解决机制，确保审计工作质量。各专业项目负责人负责对审计成果文件进行一级复核（即详细复核检查审计成果文件是否完整反映审计实施方案中要求的内容，各项数据和结论是否准确；项目技术负责人总体负责对审计成果文件进行二级复核（即内部专业工程师复核主要关注一级复核深度是否足够、审计结论是否恰当，审计取证是否充分、定性是否准确，引用法律法规是否正确，工作底稿是否完整；公司技术负责人对审计报告进行三级复核，确保审计结论正确。公司质控中心作为内部三级复核的后台技术力量支持，为一、二级复核启动专家团队、重新取证进一步核实情况、增加人员或赶工加班等补救措施，审计人员对复核提出的质量风险点进行处置和解决后，复核人员应当检查其解决措施和结果是否控制住风险。（二）在跟踪审计中，参审人员应当恪守职业道德，转变审计理念，加强审计专业知识学习，接受审计局的业务指导和监督，严格按照《国家审计准则》履行审计程序，切实起到审计监督作用，确保审计质量和审计任务的完成。审计组为了及时了解情况、掌握相关信息及形成过程，可以列席相关重要会议，但不得参与具体事项的决策管理，应谨慎发表审计意见。（三）严格依法依规审计。审计事项均应记入工作记录，对项目建设管理和工程造价审计的问题，要取证充分、定性准确。提交的审计报告，必须完整反映审计实施方案中要求的内容，要将审计取证等证据材料作为附件上报，对发现的问题要有明确的结论，要引用相关的法律法规。（四）严格按照经批准的审计实施方案组织审计，方案明确的参审人员不得随意更换，需调整方案时间紧、要求高，我公司将抽调熟悉国家审计的专业人员参与本项目审计工作。（五）审计组应对跟踪审计工作轨迹进行书面记录并保存，形成审计底稿类文档（主要包括取证记录、询问函、支撑资料、跟踪审计工作联系函等）和审计成果类文档（主要包括跟踪审计整改函、跟踪审计建议书、各类审计专题报告、跟踪审计周报、跟踪审计月报、阶段性跟踪审计报告、跟踪审计总结报告等确保资料的完整、有效，方便备查和追溯。（六）建立沟通协调预案，实行定期会议和汇报制度。审计组在项目现场设立办公场所，确定联络人员和联络方式。审计组每周召开碰头会，对发现的问题进行汇总、分析，加强各专业小组之间沟通。十一、廉洁承诺及服务承诺（一）遵守国家法律法规和政策，严格遵守审计“八不准”等廉政纪律、保密纪律和工作纪律。坚务实，客观公正。执行行业自律性规定，珍惜职业声誉，自觉维护国家和社会公众利益，接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。进入营业性餐饮、娱乐场所就餐及娱乐，不向施工单位索要和收受回扣、佣金等好处费。（三）跟踪审计小组人员确定后，要求每个参与审计的工程师签订廉政承诺书，严肃工作纪律，强化工作作风，参与审计人员为本公司的注册造价人员，参与审计人员违反执业管理规定的，报行政主管部门进行处罚，本公司不隐瞒，不护短。（四）本公司认真了解和熟悉了跟踪审计工作要求和本工程实际情况，将对本项目的跟踪审计承担全部责任和义务。我们承诺配备具有丰富经验的项目负责人和强有力的跟踪审计小组，对工程现场实施有效的跟踪审计。（五）审计工作质量是公司的生命线，也是造价咨询服务事业发展的根本保证，为确保审计工作质量，我公司将加强对跟踪审计小组跟踪审计工作的指导和检查督促，要求造价人员坚守执业道德，组织开展针对性的业务培训教育，深入现场了解施工动态，熟悉掌握工作方法和工作程序，努力提高审计工作质量。（六）跟踪审计小组配备满足工作需要的电脑、打印机以及其他必备的办公设施，配备正版工程量计价软件、算量软件等，以提高造价人员的工作效率。深入一线，积极拓展和延伸审计范围，突出管理效益和效率，提出建设性的意见和建议，充分发挥审计的价值创造功能，坚守自身角色定位，做到到位不越位、参与不干预、建议不决策。跟踪审计是一项非常重要的工作，它直接关系到政府投资建设项目的管理，也关系到公司的信誉。我公司将严格按照***审计局相关规定，严格按跟踪审计实施方案开展跟踪审计工作，为提高***政府投资建设项目实施水平和***财政资金使用效益做出我们应有贡献。工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日对任务来源、资金来源、项目选址规划意见书、立项批复、可行性研究报告的批复、征地、青苗补偿、拆迁安置等手续、消防批准、初步设计及概算批复、施工图设计文件的审查备案、编制项目投资计划书、建设工程项目报建备案、招标核准、环评批复、土地使用审批手续、规划许可、工程质量监督手消防批准、初步设计及概算批复、施工图设计文件的审查备案、编制项目投资计划书、建设工程项建备案、招标核准、环评批复、土地使用审批手续、规划许可、工程质量监督手续、施工许可等相基本建设程序检查流程图无有基本建设程序检查情况一、基本情况简述基本建设程序检查内容及时间。二、履行情况简述基本建设程序的履行情况，评价是否符合相关规定。发现的主要问题及发函情况、整改情况。三、基本建设程序检查表序号123456789注：相关基本建设程序资料及情况说明等资料应作为检查表的附件。工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日质、人员、业绩、评标办法等条款）设置情况和评标情况，重点关注招标文件条款设置是否合理、评分招标（比选、采购）文件、投标文件、评标报告等资料（如无法提供纸质资料可要求提供电子版资4.3.4工作流程图，如下：招投标核查流程图项目招标投标核查情况一、基本情况简述施工总承包单位、监理单位、其他服务类供应商的选择方式，跟踪审计起止时间，主要审计内二、招投标流程简述招投标流程是否符合规定。三、招标文件设置简要评价招标文件条款设置（资质、人员、业绩、评标办法等条款）及评分标准设置是否合理，有无以不合理的条件限制、排斥潜在投标人情况。四、投标和评标情况投标环节是否存在围标串标情况，评标专家是否存在未按招标文件和评标办法评标的情况。主要问题及发函情况、整改情况。五、相关附表施工合同招标投标时间节点核查情况表123456789合同签订时间合同备案时间施工招标文件条款核查情况表12/3/45/6/7施工合同投标业绩核查情况表序号一123二123施工评分因素及投标情况核查情况表一二三四注：本表可根据情况自行增加相关内容及非中标人数量。施工合同投串通投标核查情况表序号评审内容中标人情况（中标单位名称）非中标人1情况（非中标单位名称1）备注1不同投标人的投标文件内容存在非正常一致2不同投标人的投标文件错漏之处一致3不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异4不同投标人的投标文件由同一单位或者同一个人编制5不同投标人的投标文件载明的项目管理班子成员出现同一人6不同投标人的投标文件相互混装7不同投标人的投标文件由同一电脑编制（即机器码相同）8不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜9不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户转出不同投标人聘请同一人为其投标提供技术或者经济咨询服务，但招投标项目本身要求采用专有技术的除外其他核查结论：监理合同招标投标时间节点核查情况表123456789合同签订时间合同备案时间监理合同招标文件条款核查情况表123456789监理合同评分因素及投标情况核查情况表价123456121填写满足要求的业绩个数，业绩2注：本表可根据情况自行增加相关内容及非中标人数量。监理合同投标业绩核查情况表一123二123监理合同投串通投标核查情况表123456789工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日对各类合同与招投标文件的实质性内容是否一致、备案情况、工期、质量、合同金额、工作范围、费用计取标准、主要结算条款、支付方式、变更程序、合同格式、合同签订的合法性、违约条款等进行1开始时间：跟踪审计进场后。2结束时间：跟踪审计进场后30日内提交工作成果。可研、环评、勘察、测绘、设计、施工图审查、清单编制、招标代理、过控、监理、检测、施工、中标(选)通知书等。合同内容检查工作流程图合同内容检查情况一、基本情况分别简述各类合同签订的主体、合同主要工作内容、合同金额、合同签订时间等。二、合同与招投标文件的一致性分别简述各类合同范围、合同工期、质量标准、费用计取标准、主要结算条款、支付方式、变更程序、项目主要成员等实质性条款与招投标文件的一致性的检查情况，包括发现的主要问题及发函情况、整改情况。（该内容为通用内容，具体根据施工合同或其他服务类合同情况进行取舍）三、合同内容的完整性分别简述各类合同内容组成是否齐全，如协议书、专用条款、通用条款、廉政承诺书、安全文明施工费计取协议书及其他合同附件等。对协议书、专用条款中是否对本工程涉及的工期、质量、计价方式、价款调整、支付方式、材料供应、主要管理人员、违约处理等实质性条款的约定是否齐备进行描述。对内容完整性检查发现的主要问题及发函情况、整改情况描述。（该内容为通用内容，具体根据施工合同或其他服务类合同情况进行取舍）四、主要合同条款的合法合规合理性分别简述各类合同价格是否按照相关收费标准的通知执行及合同价款的合理性，简述工期进度、费用计取标准、主要结算条款、支付方式、变更程序、合同格式、主体资格、违约条款等的合法合规合理性检查中发现的问题、违规等情况。（该内容为通用内容，具体根据施工合同或其他服务类合同情况进行取舍）五、合同备案情况简述合同备案情况，检查发现的问题及发函情况、整改情况。六、合同内容检查情况表施工/分包合同内容检查情况表序号12345**万元（其中施工费为**万元，设计费678服务类合同内容检查情况表序号123456查789货物类合同内容检查情况表序号工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日检查被审计单位是否建立工程建设相关的内部管理制度，检查内部管理制度关键性内容的实际执行暂定每季度检查一次被审计单位的内部管理制度、体现实际执行情况的相关资料如认质核价制度需要认质的清单、询价报告、核价单等。4.5.4工作流程图收集被审计单位内控制度及管理文件有要求补充有无遗漏内控制度要求补充无对应各内控制度收集相应支撑资料无发函整改检查支撑资料发函整改是否发函整改检查是否按内控制度执行是发函整改否发函整改检查内控制度控制是否到位是否发函整改检查结束提交工作成果（成果反映在周报和月报内）一、基本情况通过收集内控制度，对其制度的完整性、可操作性、适用性、合理性等进行评价。二、内控制度主要内容分析对内控制度内容进行分析评价，关注其中明显不合规、不合理、缺乏操作性的内容，包括发现的主要问题及发函情况、整改情况。三、内控制度执行情况对各内控制度关键性内容的实际执行情况进行评价，重点关注未按内控制度执行或执行不到位情况，包括发现的主要问题及发函情况、整改情况。四、内控制度检查情况表序号123456789工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日对项目实施需要的施工图、设计方案、设计概算文件等有无情况进行检查，对施工图是否经过图纸审查、设计方案是否经过建设方同意或评审进行检查，关注设计方案的经济合理性。1开始时间：跟审进场开始。2结束时间：收到施工图纸后15日内提交设计方案、施工图、图纸审查报告、地勘报告、专业设计及深化设计成果文件等。4.6.4工作流程图设计文件检查工作流程图发出资料收集通知被审计单位提供资料有设计文件是否通过相关审查关注设计经济合理性检查结束提交工作成果设计文件检查情况（成果在周报、月报中反映）一、基本情况二、审批程序设计方案是否经论证、经建设方认可及行政主管部门审批；施工图是否经图纸审查，是否按审查意见进行调整设计文件及报建备案。三、时效性设计成果文件是否按招标文件、合同节点要求时间及时提供，是否存在先施工后设计或根据现场施工情况调整设计文件的情况。简要评价设计图纸及设计方案的经济合理性，对于明显不合理的设计方案提出审计建议。五、设计文件检查情况表设计文件检查情况表12121231312工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日暂定每季度检查一次。投标文件、合同、会议纪要、考勤记录、参建单位过程中签字的资料等。人员到位检查工作流程图对投标文件、合同中拟投入的人员进行统计对相应人员不到位、更换的处罚条款进行统计对比会议纪要、各类过程签字，检查与合同人员的一致性查阅考勤记录、例会现场核实进一步确认填写《人员到位检查情况表》及取证对于人员不符情况向建设单位发函要求书面说明原因人员到位检查情况（成果在周报、月报内反映）一、基本情况二、检查情况检查发现的投标人员和实际到场人员不一致的情况（一致/或简述不一致的情况）。三、建设单位回复及处理建设单位对整改函的回复，人员不一致的原因，处理方案。评价建设单位回复或处理是否合理。五、人员到位检查情况表人员到位检查情况表序号范例注：检查各参建单位人员，主要是指合同或合同附件中明确的，未到场或更换有处罚条款的人员。清查现场人员，若有合同要求到场人员但未到场，则要求建设单位书面说明未到场原因。工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日参加现场例会、方案讨论会、图纸会审及其他会议，通过周报反馈会议主要内容、问题等，收集会采用核对、比较、筛选等方法，对投标报价文件或过控清标报告进行数据分析和整理工作，其目的是找出报价文件中可能存在疑义或者显著异常的数据，确保计价清单的公正、客观和科学。1算术性错误的复核与整理；2不平衡报价的分析与整理；3错项、漏项的核查与整理；4项目设置合理性分析与判断；5综合单价、取费标准合理性分析与整理；6措施项目合理性、全面性分析与整理；7对招标控制价经济性、合理性进行整体分析与评价；8形成书面的清单分析报告。4.9.2分析重点和方法1对比招投标文件，分析投标人的投标文件（商务标）是否完全响应招标文件；2对单价过高或过低的项目进行重点分析；3对不平衡报价进行关注，提示建设单位的管理风险；4发现清单不严谨的表现所在（清单项目设置合理性并提出合理的处理建议。1开始时间：跟审项目进场开始。2结束时间：跟审进场后45日内提交成果。招标文件、招标工程量清单及控制价、投标报价文件或过控清标报告、投标单位施工方案等。招标清单分析工作流程图发出资料收集通知被审计单位提供资料清单检查：算术复核编制投标数据对比表有是否有经济合理性问题发出审计联系函无根据发现的问题及对比表编制分析报告分析结束提交工作成果招标清单分析报告一般应包括如下内容：1招标工程项目的范围、内容、规模等情况；2对投标价格进行换算的依据和换算结果；3投标文件算术计算错误的修正方法、修正标准和建议的修正结果；4列出设置不合理清单项目的序号、项目编码、项目名称、项目特征、工程内容，以及与正确的计价规范、标准之间存在的差异，并提出合理建议；5其他在清单分析过程中发现的，要提请有关部门讨论、决定的问题，以及相应的处理建议。具体内容如下：工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日招标清单分析报告我们接受贵单位委托，对**工程施工招标的投标报价文件进行分析，根据国家法律、法规和中华人民共和国国家标准《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-20**我们已完成该工程的招标清单分析工作，现将具体情况报告如下：一、项目概况1.工程名称：******。2.工程地址：******。3.招标人：******。4.招标范围、内容、规模等：*****。5.招标方式：公开招标。6.中标单位及中标金额：*****。二、招标清单分析目的依据工程量清单计价规范以及相应的定额、材价标准，对中标人的投标报价构成进行梳理排查和对比分析，增强合同有效执行力，对工程后续实施提供预警，促进工程顺利开展。三、招标清单分析范围和内容*******。四、招标清单分析依据1.本工程招、投标文件；2.本工程招标设计施工图；3.本工程招标工程量清单及经评审的招标控制价；4.投标报价文件、过控清标报告、投标单位施工方案等；5.********。五、招标清单分析情况（一）招标文件响应情况1.已标价工程量清单对应招标范围和招标工程量清单的一致性响应情况。2.本项目招标控制价、投标报价及下浮金额与比例。（二）招标工程量清单及投标报价文件核查情况（三）已标价工程量清单综合单价重大偏差情况（四）其他问题其他在清单分析过程中发现的，要提请有关部门讨论、决定的问题。六、建议1.例：本工程*****清单项目造价费用较高且都为隐蔽工程，参建各方应按照工作指引，做好现场记录、收方签证、影像资料，保证工程造价的真实、客观。2.例：对于本次招标清单分析所列举的部分价差较大的材料（或半成品在施工过程中各方应加大管理力度，防止实施过程中以次充好。附件：1.分部分项清单项目对比表2.除安全文明施工费外措施项目分析对比表3.材料单价对比表工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日分部分项清单项目对比表跟踪审计项目名称：序号单位备注12…1…--除安全文明施工费外措施项目分析对比表跟踪审计项目名称：12…3…456-材料价格对比表跟踪审计项目名称：一1…2…二1…2…采用复核、比较等方法，对二次评审结果进行分析，其目的是找出二次评审结果中可能存在疑义或者显著异常的数据，重点关注与第一次招标清单相比发生实质性变化的项目，确保计价清单的公正、客观和科学。分析工作主要内容包括：1算术性错误的复核与整理；2错项、漏项、多项的核查与整理；3工程量、综合单价、取费标准合理性分析与整理；4形成书面的二次评审分析报告。1对照项目立项、招投标等文件，查看二次评审范围是否在项目立项核准文件范围内，是否存在超规划红线、超招标规模和范围的问题。2分析新增单价的准确性、对工程量大或单项综合单价高的项目要重点关注。3分析错、漏、多项情况、提出处理建议。4重点关注与第一次招标清单相比发生实质性变化的项目。1开始时间：二次评审结束时开始实施。2结束时间：取得第二次评审报告后30日内提交成果。二次评审结果，以及有关的招标文件、招标工程量清单、投标报价文件、投标单位施工方案等。二次评审分析工作流程图发出资料收集通知被审计单位提供资料复核二次评审量、价、费编制评审数据对比表有发出审计联系函是否有经济合理性问题有发出审计联系函无根据发现的问题及对比表编制分析报告分析结束提交工作成果1二次评审成果文件包括的范围、内容等情况；2对评审价格进行换算的依据和换算结果；3错项、漏项、多项等问题的处理建议；4其他在二次评审分析过程中发现的诸如超规划红线、超招标规模和范围，要提请有关部门讨论、决定的问题，以及相应的处理建议。具体内容如下：工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日二次评审分析报告我们接受贵单位委托，对**工程二次评审结果进行分析，根据国家法律、法规和中华人民共和国国家标准《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-20**我们已完成该工程的二次评审分析工作，现将具体情况报告如下：一、项目概况1.工程名称：******。2.工程地址：******。3.招标人：******。4.招标范围、内容、规模等：*****。5.招标方式：公开招标。6.中标单位及中标金额：*****。二、二次评审分析范围和内容*******。三、二次评审分析依据1.本工程招、投标文件；2.本工程施工图；3.二次评审成果文件；4.********。四、二次评审分析情况（一）二次评审成果文件核查情况1.例：漏项、错项、多项情况；2.例：算术计算错误复核情况，修正方法、修正标准和建议的修正结果；（二）其他问题描述其他在清标过程中发现的诸如超规划红线、超招标规模和范围，要提请有关部门讨论、决定的问题。五、建议1.例：本工程*****清单项目造价费用较高且都为隐蔽工程，参建各方应按照工作指引，做好现场记录、收方签证、影像资料，保证工程造价的真实、客观。2.例：对于超规划红线、超招标规模和范围，要报请相关部门进行审批。附件：1.二次评审单价对比表2.措施项目分析对比表3.材料单价对比表工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日二次评审单价对比表序号单位备注1…2…1…--除安全文明施工费外措施项目分析对比表1项2项3项4项5…6…-材料消耗量及价格对比表序号单位备注量单价合价单价合价差差一1…2…二1…2…对按规定需专家论证和涉及按实结算费用的施工方案（包括施工组织设计）的有无情况、审批程序、经济合理性和实际执行情况进行检查。1开始时间：施工方案提交时。施工方案、审批文件、专家论证资料等。施工方案检查工作流程图无施工方案有无施工方案发出审计整改函被审计单位提供资料有无施工方案发出审计整改函施工方案审查有问题发出审计整改函是否有程序性问题发出审计整改函有问题发出审计整改函是否有经济合理性问题发出审计整改函检查结束提交工作成果现场执行检查有问题发出审计整改函施工方案检查情况一、基本情况简述方案编制目的、编制时间、主要章节，跟踪审计起止时间，主要审计内容。二、审批程序简述方案审批流程（包括专家论证环节是否符合规定。主要问题及发函情况、整改情况。三、经济合理性简要评价方案的经济合理性。对现场执行是否与方案一致进行评价。主要问题及发函情况、整改情况。五、相关附表施工组织设计及专项施工方案检查表及专项施工方案的时间节点是否满足合同约定核查施工单位上报的实施性施组或专项方案及专项施工单位申报的施组或专项方案及专项方案是否存在颠覆工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日根据各分部工程的施工工序，对照检查时点进行。1对建设单位能及时组织各方进行现场收方且现场收方内容真实、要素全面、样本充足的，跟审中介机构可以同步现场见证，并以建设单位收方草签单等作为现场踏勘记录单的支撑资料。2对不能达到上述标准的，跟审中介机构应独立进行现场施工情况检查并形成取证参照《现场施工情况检查内容》，跟审中介机构可结合项目特点进行调整，但减少检查内容应报分管工程师同意。1制定方案。了解现场施工进度，熟悉设计图纸和施工方案，自行制定检查工作方2提前通知。检查前中介机构应通知建设单位现场代表参加，如其因故不能参加应要求其指派施工单位相关人员参加并代为确认。如检查的项目属于问题相对较少的主体结构检查内容，可不提前通知，待发现问题时再行通知。3现场检查。现场检查时应按照既定的核查比例、部位、内容全面检查，并形成量化数据，并在《现场踏勘记录单》中如实记录每个检查断面（点位）的现场检查数据，如有必要应绘制示意简图，《现场踏勘记录单》应在该点位检查完毕后由建设单位或施工单位人员签字确认。对土石方分类、土方运距等难以第一时间核实的应检查内容，应在踏勘记录中注明“无法核实”。对于建设单位要求施工单位整改的内容，应在对应内容后备注清楚“**单位承诺于20**年**月**日前完成整改，并组织跟审单位进行整改验收”，对此中介机构应建立跟踪台帐，对于未在承诺时间前组织整改验收的，应向审计局及时报告。整改验收时，中介机构应视情况对整改点位和相临区域进行再次检查，并形成踏勘记录和取证单。4成果整理。现场检查工作完成后将对应部位的现场测量细部照片、整体照片，被审计单位组织收方时的签证收方资料、签字齐全的收方草签单、隐蔽资料、材料报审资料等附于踏勘记录单后，以能充分支撑取证描述事实为准。同时将检查点位的设计做法支撑资料截图（图纸、方案、图纸会审纪要、清单特征等）附于踏勘记录后（电子文件5审计取证。每个工区、分部、阶段的现场检查工作完成并整理好踏勘记录和相关附件后，应及时汇总形成审计取证记录，提交建设单位当场核验签字确认。并保持动态更新，暂定每周更新一次。4.12.4注意事项1踏勘记录和取证单以只描述现场实际情况为原则，不写问题、不对问题定性。2现场检查时应遵守安全第一的原则，尽量避免对正常施工的干扰。3取证单、踏勘记录、附件等应形成纸质档案（两套）和电子档案，纸版资料中介机构留存原件一份，复印件定期报送分管工程师。电子档案每周上报审计局。4现场如出现施工单位、建设单位不确认核查结果及时向审计局报告。关于参与跟审项目现场踏勘人员的情况说明由我单位组织实施的**工程于**年**月**日实际开工。该工程施工单位为***，监理单位为***，全过程造价控制单位****。根据贵局对本项目跟踪审计的工作安排，我公司委派***作为我公司代表积极配合跟踪审计单位开展相关工作并及时在相关成果资料上签署意见。我公司人员如临时无法参加审计现场踏勘取证工作，由施工单位委托***、***、***、***、***参加现场踏勘检查并签字确认；我公司对施工单位委托人员签字结果予以认可。附：相关人员联系方式建设单位名称：施工单位名称：**年**月**日项目名称被审计单位现场施工情况根据现场施工进度情况，**年**月**日至**年**月**日审计人员对**（工程部位）的**（检查内容）进行了现场施工情况检查。相关检查情况详见《现场踏勘记（以下无正文）编制日期证据提供单位意见证据提供人审核人员（审核时间现场踏勘记录单工程名称1、对检查部位实际做法进行描述，每个点位检查结束后现场签字确认。2、每次现场检查工作完成后将对应部位的现场测量细部照片、整体照片，被审计单位组织提供的签证收方资料、签字齐全的收方草签单、隐蔽资料、材料报审资料等附于记录单后，以能充分支撑踏勘事实为准。同时将检查点位的设计做法支撑资料截图（图纸、方案、图纸会3、现场检查工作完成后，将踏勘记录单（含附件）汇总后，作为本次取证的附件，由被审计单位签字确认，完成一项取证工作。4、取证工作完成后及时完成《现场施工情况统计表》的填报工作。5、被审计单位如临时无法参加，委托施工单位人员现场见证，应注明“本次检查建设单位**因**无法参加，委托施工单位代表参加检查并签字确认。”跟踪审计中介机构（签字）被审计单位或施工单位单位（签字）应签明意见、单位名称、姓名和时间现场施工情况统计表序号人备注说明：本表由各事务所根据现场检查情况结合设计填报，每周更新后，牵头汇总发审计局。房建项目现场施工情况检查内容护壁桩数量、孔径、深度、混凝土等级、钢筋规冠梁宽度、高度、混凝土等级、钢筋规格、桩基钢筋笼纵筋规格、根数；箍筋规格、箍筋间距筋地下室挡土墙外侧保护墙材质、规格、厚度、地下室外墙防水下部找平层、上部保护层是否施工地下室底板、顶板防水立面部位保护层是否施工或纸和现场自行增减。（项目主要以涉及造价的需市政项目现场施工情况检查内容方方弃格钢护筒实际使用情况、长度、壁厚；未拔出寸桩层置范围、剪力筋间距及规格、泡沫棒、聚乙场说明：本表用于指导市政项目跟审机构现场检查的项目和具体内容，项目各所应结合图纸和现场自行增减。（项目主要以涉及造价的需现场收方或建议收方为主）进场重要材料和设备检查表一123二123施工现场收方、签证、隐蔽验收检查清单跟踪审计项目名称：检称证签证单是否按收方记录进行整理汇总，载入详细参数和数量履职尽责审核情况序号1234561234567123456789121234567123456789对项目需要认质核价的材料（设备）是否按合同约定条款进行认质核价、认质核价1开始时间：认质核价资料收集完成。2结束时间：认质核价资料收集完成后15日内提交成果。认质核价单、相关询价报告及支撑资料、施工合同及需认质核价的依据等。材料（设备）认质核价检查工作流程被审计单位提供资料否发审计整改函是否应该认质核价发审计整改函是否发审计整改函2发审计整改函2重新补充提供是根据资料进行审查是发审计整改函发审计整改函3否否发审计整改函发审计整改函4是否现场采购的材料（设否发审计整改函发审计整改函5材料（设备）一致是检查结束，提交成果材料（设备）认质核价检查情况123456789对重大设计变更和重要签证发生原因、签发流程、经济合理性、造价变更审批程序进行检查。1开始时间：资料收集完成。变更（签证）审批表、施工单位上报的造价变更资料、过控单位审核的造价变更资料、造价变更审批资料等。设计变更和签证检查工作流程发出资料收集通知被审计单位提供资料否取消变更/签证否取消变更/签证否发审计整改函2变更/签证审批流程是否合理发审计整改函2否否变更/签证备案程序是否合理发审计整改函4是检查结束，提交成果设计变更检查情况序号项复核金额偏差原因备注123456789对各类合同款项支付进行检查，重点是计量和计价是否准确，是否存在超进度支付和重要费用（如安文费）未按合同约定支付的情况。1开始时间：资料收集完成。监理签字确认的形象进度、过控审核的进度款明细资料、建设单位签字确认的支付合同款项支付检查工作流程被审计单位提供资料否发审计整改函有无监理确认的形象进度表发审计整改函有现场是否与监理确有现场是否与监理确认的形象进度吻合否发审计整改函2是否发审计整改函3否发审计整改函3否发审计整改函4发审计整改函4检查结束，提交成果合同款项支付检查情况序号数的明细审核是备注123456789***审计局政府投资建设项目跟踪审计项目台帐序号号期备注4.16.2共性问题检查台账***审计局政府投资建设项目跟踪审计项目共性问题核查台帐1234567894.16.3项目用章通知工程项目管理咨询有限公司关于“***项目专用章”印章启用的通知***审计局、**公司（被审计单位名称我公司于20**年**月受***审计局委托，对“***项目”进行全过程跟踪审计，根据公司管理制度的相关规定及该项目的实际情况，现决定启用该项目专用章，项目章名称本项目部印章使用权限及注意事项：1.本印章仅限于***项目的日常使用。2.印章使用权限范围：仅限于本工程的跟踪审计工作和工程内业资料的盖章,代表公司与建设单位、设计单位、招标代理单位、施工单位、监理单位、工程质量、安全监督部门等相关单位的各种与跟踪审计相关的审计文书和函件往来。3.授权期限：从本授权书之日起至该项目完成终止之日止。4.项目部印章对工程所有经济事项、承诺、借贷及经济合同均无效。特此通知！工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日4.16.4工作界面划分情况适用于由2家及以上跟踪审计中介机构参与的项目，具体内容如下：关于跟踪审计项目名称跟踪审计工作界面划分的情况说明确定本项目跟踪审计工作范围界面划分如下范例）跟踪审计中介机构1：YA线、ZA线、ZB线、XA线、XB线、XC线、XD线、X跟踪审计中介机构2：YB线、YC线、XF线、XG线、ZC线、ZD线。跟踪审计中介机构1（盖章）跟踪审计中介机构2（盖章）20**年**月**日4.16.5跟踪审计中介机构人员配备情况表姓名性别务4.16.6跟踪审计通讯录政府投资建设项目跟踪审计通讯录4.16.7跟踪审计日志审计通知号：项目名称：被审计单位：日期：20**年**月**日～20**年**月**日***审计局政府投资建设项目跟踪审计日志项目名称：主要工作发现问题后续计划记录人：4.16.8跟踪审计周报跟踪审计周报（20**年**月**日～20**年**月**日）***审计局：我司受贵局委托，对**工程进行跟踪审计，现将本周完成工作及下周工作计划汇报一、工程形象进度施工内容桩号或部位YA线（K0+100~K0+200）YB线（K0+100~K0+200）YC线（K0+100~K0+200）注：根据工程具体情况调整表格内容。二、本周完成工作（一）参与YA线K0+994~K1+060路段换填部位开挖底标高测量；（二）参与YA线K0+994~K1+060路段换填连砂石后标高测量；（三）参与XE线K0+075~K0+109路段换填部位开挖底标高测量；（四）参与YA线K0+518~K1+566路段换填部位开挖底标高测量；（一）问题：YA线（***）K0+995~K1+1060路段，已出设计方案（白图）为换填素土，现场已回填1m连砂石，至今未收到正式处理方案。处理建议：向建设单位发函，要求***。处理建议：***。处理建议：***。要求：问题描述清楚、建议明确，必须列明涉及金额，附相关证据，附件中的照片需注明时间、地点、施工内容或问题，照片不歪斜、内容清晰不模糊。（一）本周完成整改并回复的问题（二）未按要求完成整改并回复的问题2.问题概要及原要求回复时间。要求：此处为除问题以外的照片，以直观反映现场情况，照片需注明时间、地点、施工内容，照片不歪斜、内容清晰不模糊。（一）对各参建单位宣贯跟踪审计实施方案流程（共同（三）沟槽回填砂砾厚度取证记录。（四）雨污水管道（XD线）基础尺寸取证记录。（五）监控并记录XC线路段碎石桩施工；（六）参加项目监理例会及其他相关现场会议，并做好相关记录（共同（七）参与雨污管道沟槽截面尺寸及回填砂砾石标高收方。工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日4.16.9跟踪审计月报政府投资建设项目审计通知号：***项目名称：被审计单位：跟踪审计单位：工程项目管理咨询有限公司日期：20**年**月**日～20**年**月**日***审计局：我司受贵局委托，对**工程进行跟踪审计，现将本月完成工作及下月工作计划汇报一、工程形象进度施工内容桩号或部位YA线（K0+100~K0+200）YB线（K0+100~K0+200）YC线（K0+100~K0+200）本月工程投资完成及付款情况：对跟审项目的本月完成建安投资、累计完成建安投资、完成形象进度、工程进度款（含预付款、安文费）支付情况、设计变更累计支付情注：根据工程具体情况调整表格内容。二、本月完成工作（一）参与YA线K0+994~K1+060路段换填部位开挖底标高测量；（二）参与YA线K0+994~K1+060路段换填连砂石后标高测量；（三）参与XE线K0+075~K0+109路段换填部位开挖底标高测量；（四）参与YA线K0+518~K1+566路段换填部位开挖底标高测量；概述本月重要工作情况。（一）问题：YA线（***）K0+995~K1+1060路段，已出设计方案（白图）为换填素土，现场已回填1m连砂石，至今未收到正式处理方案。处理建议：向建设单位发函，要求***。处理建议：***。要求：问题描述清楚、建议明确，必须列明涉及金额，附相关证据，附件中的照片需注明时间、地点、施工内容或问题，照片不歪斜、内容清晰不模糊。（一）本月完成整改并回复的问题1.问题概要及整改回复情况。2.问题及整改回复情况。（二）未按要求完成整改并回复的问题1.问题概要及原要求回复时间。2.问题概要及原要求回复时间。要求：此处为除问题以外的照片，以直观反映现场情况，照片需注明时间、地点、施工内容，照片不歪斜、内容清晰不模糊。六、下月工作计划（一）对各参建单位宣贯跟踪审计实施方案流程（共同（二）督促并收集项目补充相关资料（共同（三）沟槽回填砂砾厚度取证记录。（四）雨污水管道（XD线）基础尺寸取证记录。（五）监控并记录XC线路段碎石桩施工；（六）参加项目监理例会及其他相关现场会议，并做好相关记录（共同（七）参与雨污管道沟槽截面尺寸及回填砂砾石标高收方。工程项目管理咨询有限公司20**年**月**日4.16.10跟踪审计阶段性报告政府投资建设项目审计通知号：***项目名称：被审计单位：跟踪审计单位：工程项目管理咨询有限公司关于**工程的跟踪审计阶段性报告（20**年**月**日～20**年**月**日）/（第**阶段）根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和《***审计局对**工程进行审我公司受贵局委托作为审计组成员，自20**年*下简称*公司）负责实施的**工程（以下简称*工程）进行了第*阶段的跟踪审计。本阶段跟踪审计的对象：**公司，审计范围：**工程。审计组采取驻场审计方式，对工程的基本建设程序执行、投资控制、合同履行、施工管理等事项进行了跟踪审计。**公司及有关单位对其提供的资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺【无**工程，位于***。本项目于**年**月**日由***发展局批复可行性研究报告（***经审〔20**〕**号批复项目规模：总长约**公里，宽**米。包括道路工程、排水工程、电力工程、给水工程、绿化工程、交安工程、路灯工程等其他专项工程。本项目批复总投资**万元，工程费用**万元，工程建设其他费用**万元，预备费**万元。重点建设计划资金来源为财政资金，计划工期为***；合同工期**天，合同开竣工时间为**年**月**日，实际开工时间为**年**月**日，实际竣工时间为**年**月**日/建设单位为：**公司。勘察、设计、施工、监理单位委托情况：该项