2025《财政税收专业知识和实务》中级经济师考前冲刺必会300题-含详解

PAGEPAGE12025《财政税收专业知识和实务》中级经济师考前冲刺必会300题_含详解一、单选题1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C、纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天D、进口货物的，为报关进口的当天答案：C解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。2.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以上，10000元以下D、2000元以上，10000元以下答案：D解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。3.下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。A、公共物品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：公共产品和服务理论认为，研究财政分权问题，应将分析公共产品和服务受益范围的层次性作为出发点；集权分权理论认为，在任何国家，无论是联邦制国家，还是单一制国家，中央政府(联邦政府)都是国家利益的代表者，而地方政府则是地方利益的代表者；财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度；俱乐部理论是指研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论。4.甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税（）。A、50元B、150元C、600元D、5000元答案：B解析：本题考查印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，已知财产租赁合同的印花税税率为1‰应纳印花税为50000×3×1‰＝150（元）。5.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案：B解析：补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错或者会计科目正确但核算金额错误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况；正确的一方不调整，错误的一方用错科目转账调整，使用正确科目时及时调整。6.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）。A、代扣之日B、纳税人纳税义务发生之日C、代扣之日起7日内D、代扣之日起15日内答案：C解析：本题考查企业所得税的源泉扣缴。企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。7.关于行政单位国有资产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是（）。A、资产管理与预算管理相结合B、资产管理与财务管理相结合C、投资管理与风险管理相结合D、实物管理与价值管理相结合答案：C解析：行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。8.我国的预算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年的1月31日至12月1日答案：C解析：本题考查政府预算的原则。我国的预算年度是每年的1月1日至12月31日。C项正确。ABD不是我国的预算年度，错误。9.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A、城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据C、尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D、土地使用权不确定的，由实际使用人纳税答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人与计税依据。选项C错误，纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。10.财政投融资的管理机构是（）。A、商业银行B、政策性金融机构C、财政部门D、中央银行答案：B解析：财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。11.事业单位国有资产产权登记不包括（）。A、占有产权登记B、变更产权登记C、注销产权登记D、评估产权登记答案：D解析：本题考查事业单位国有资产的产权登记。事业单位国有资产产权登记包括占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。12.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A、盘存法B、对照检查法C、票面逻辑推理法D、顺向检查法答案：A解析：发票检查方法包括：（1）对照检查法。（2）票面逻辑推理法。（3）顺向检查法。（4）逆向检查法。13.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局（分局）局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准答案：B解析：本题考查纳税检查的内容。经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。14.下列凭证属于外来原始凭证的是()。A、差旅费报销单B、成本计算单C、支出证明单D、进账单答案：D解析：本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证：（1）外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。（2）自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。ABC属于自制原始凭证。15.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）A、紧缩支出，增加税收的盈余B、减少税收，增加支出的赤字C、增加收费，减少税收的收入D、收入与支出的平衡的中性政策答案：A解析：当社会总供给小于总需求时，经济处于需求过剩状态，通货膨胀压力较大，政府需要采取调控手段来平衡经济。选项A中的紧缩支出和增加税收的盈余可以减少政府的支出和增加政府的收入，从而减少社会总需求，缓解通货膨胀压力，是一种常见的调控手段。选项B中的减少税收和增加支出的赤字会增加社会总需求，加剧通货膨胀压力，不是适合的调控手段。选项C中的增加收费和减少税收的收入也不是适合的调控手段。选项D中的收入与支出的平衡的中性政策不具有调控作用，因此答案为A。16.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。A、前转B、后转C、混转D、消转答案：A解析：本题考查税负转嫁的形式。前转指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。17.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、海关对进口产品代征的增值税、消费税B、纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C、纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D、纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款答案：D解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。18.（）的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。A、相机抉择B、自动稳定C、宏观D、微观答案：B解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策：政府有意识地运用政策来调节社会总供求，A项错误。自动稳定的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策，B项正确。宏观财政政策：通过对经济总量发挥作用，来调节总需求和总供给的财政政策，也称为经济稳定政策，C项错误。微观财政政策：通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用，D项错误。19.进口货物由进口人或其代理人向()申报缴纳增值税。A、所在地工商管理局B、所在地主管税务机关C、销售地主管税务机关D、报关进口地海关答案：D解析：本题考查增值税的纳税地点。进口货物由进口人或其代理人向报关进口地海关申报缴纳增值税，故D项正确。ABC项与本题无关，为干扰项。20.下列关于资源税减免的表述错误的是（）。A、稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%B、对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税D、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税答案：D解析：本题考查资源税的减免。选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税。21.下列关于契税的减免规定中说法错误的是（）。A、城镇职工第一次购买的公有住房超出国家规定标准面积的部分按规定缴纳契税B、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C、个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过75%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税答案：D解析：本题考查契税的减免。事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税。22.目前，在会计核算上实行完全的权责发生制的是()。A、美国B、法国C、澳大利亚D、加拿大答案：C解析：本题考查政府预算绩效管理的前提。目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责发生制。C项正确。不包括ABD项，错误。23.增值税专用发票全国统一由()委托中国人民银行印钞造币总公司印制。A、国家税务总局B、国务院C、财政部D、银监会答案：A解析：本题考查发票管理。增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。因此选项BCD均不是发票的印制单位。24.关于关税退还的说法，错误的是（）。A、海关多征的税款，发现后应在1个月内退还B、已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以书面方式申请退还关税C、海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退税手续D、纳税人应当自收到海关退税通知之日起3个月内办理有关退税手续答案：A解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，根据《海关法》规定，海关多征的税款，发现后应当立即退还。25.在各种财政政策工具中，（）是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。A、政府投资B、政府预算C、公共支出D、财政补贴答案：A解析：本题考查财政政策工具。政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。它是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。26.适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式是（）。A、行业管理B、区域管理C、巡回管理D、驻厂管理答案：A解析：本题考查行业管理。行业管理：适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式。区域管理：适用于大城市和县城的管理。巡回管理：适用于农村和集贸市场的税收征管。驻厂管理：适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。故此题正确答案为A。27.通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。A、推理分析法B、比较分析法C、逆查法D、抽查法答案：C解析：本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。28.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：B解析：本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过3个月。29.下列税种中，属于行为、目的税类的是（）。A、增值税B、个人所得税C、关税D、印花税答案：D解析：本题考查我国现行税收法律制度。行为、目的税类包括环境保护税、印花税、城建税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税等。30.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财政补贴C、公债D、政府预算答案：D解析：本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是政府预算，D项正确。ABC属于财政政策手段，但不是处于核心地位的，错误。31.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后（）日内下达。A、10B、30C、60D、90答案：B解析：本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。32.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法称为()。A、查定征收B、查验征收C、查账征收D、定期定额征收答案：C解析：本题考查税款征收的方式。查账征收：查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法，这种办法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的征税单位。查定征收：账册不够健全，但是能够控制原材料或者进销货的纳税单位。查验征收：经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。定期定额征收：无完整考核依据的纳税人。33.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（）征收增值税。A、9%B、13%C、6%D、16%答案：B解析：将包装物作为资产单独出租收取租金，属于提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。34.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是()。A、等同于社会保障预算B、全国统一编制执行C、其内容包括社会福利与救济D、不能用于平衡政府公共预算答案：D解析：本题考查中国政府预算模式的选择。A项错误：我国国务院决定2010年起实行社会保险基金预算，待条件成熟后，再逐步推行社会保障预算。B项错误：社会保险基金预算按统筹地区编制执行，统筹地区根据预算管理方式，明确本地区各级人民政府及相关部门责任。C项错误：社会保险基金预算按险种分别编制，目前主要包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容，不包括社会福利与救济。D项正确：我国社会保险基金预算不能用于平衡政府公共预算。35.下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A、企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少B、发生非正常损失的不动产所耗用的设计服务C、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等答案：A解析：本题考查增值税的计算。根据规定，企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少。不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。36.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A、收入分配职能B、资源配置职能C、经济稳定职能D、经济发展职能答案：B解析：本题考查资源配置职能的含义。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能，故B项正确。收入分配职能是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能，故A项错误；经济稳定职能是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡，故C项错误；教材中不涉及经济发展职能，为干扰项，故D项错误。37.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。A、行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利B、行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C、行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制D、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体答案：A解析：本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。所以A项说法错误。38.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则。A、便利B、公平C、经济D、弹性答案：C解析：本题考查现代税收原则。税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展。39.某企业2015年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。该省规定允许按原值一次扣除20%，则该企业2015年应缴纳的房产税为（）万元。A、6B、6.72C、4.8D、8.4答案：C解析：本题考查房产税应纳税额的计算。企业办的职工医院免征房产税，而办公楼需要缴纳房产税。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。因此应纳税额=500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）。40.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案：B解析：补充登记法是通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。41.提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是（）。A、瓦格纳B、勒纳C、阿尔文汉森D、凯恩斯答案：C解析：20世纪40年代美国经济学家阿尔文汉森提出了周期平衡预算政策。42.关于税率的说法，错误的是（）。A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D、超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率答案：D解析：本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。43.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A、42717.95B、37400C、28300.89D、34000答案：C解析：本题考查包装物应纳增值税的计算。应纳增值税=（200×1000+20000／（1+13%））×13%=28300.89（元）。本题中，包装物押金没有逾期，所以不用计算增值税。44.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、5：1B、2：1C、3：2D、5：3答案：A解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：①金融企业为5：1；②其他企业为2：1。45.关于纳税担保的说法，错误的是（）。A、国家机关不得作为纳税担保人B、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C、纳税担保人是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D、纳税担保包括符合条件的纳税保证人提供的纳税保证，以及符合担保条件的财产提供的担保答案：C解析：本题考查纳税担保。选项c错误，纳税担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。46.按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。A、管理体制B、存在于境内境外C、国有资产存在的形态D、国有资产与社会经济活动的关系答案：A解析：本题考查国有资产的分类。按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。47.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。A、公共物品和服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。48.按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、属人兼属地主义原则答案：B解析：本题考查税收管辖权。按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为属人主义原则，故B项正确。属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，故A项错误。CD项说法与本题不符，为干扰项。49.下列货币政策手段中，属于直接信用控制的是（）。A、调整法定存款准备金率B、信用配额C、调整再贴现率D、公开市场业务答案：B解析：本题考查货币政策概述。直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。50.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最小原则D、发行有度原则答案：D解析：发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。51.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A、50％B、60％C、70％D、80％答案：C解析：本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日．对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70％以上的企业。52.在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。A、税收抵免B、优惠税率C、税收豁免D、纳税扣除答案：C解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，故A项错误；优惠税率是指对合乎规定的企业课以较一般为低的税率，故B项错误；税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，故C项正确；纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故D项错误。53.关于财政平衡的说法，错误的是（）。A、财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B、财政政策的焦点是怎样处理财政平衡问题C、在现实生活中不太可能出现财政收支数量上绝对平衡的情况D、财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系答案：A解析：本题考查财政平衡的含义。所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。54.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天答案：D解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，A项说法正确。纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B项说法正确。销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，C项说法正确。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，故D项说法错误。55.（）能保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：A解析：本题考查社会保险。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。56.2005年，中央决定实施的财政政策与货币政策是（）。A、积极的财政政策和稳健的货币政策B、紧缩的财政政策和积极的货币政策C、稳健的财政政策和稳健的货币政策D、积极的财政政策和积极的货币政策答案：C解析：本题考查我国财政政策的实践。2005年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，进入了“双稳健”的宏观调控新时期。在货币政策保持稳健取向的同时，财政政策由积极转向稳健，其核心是要求松紧适度，着力协调，放眼长远。57.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。A、全国人民代表大会B、财政部C、国务院D、国家税务总局答案：C解析：本题考查税法的渊源。国务院制定《中华人民共和国增值税暂行条例》，故C项正确；财政部制定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，故B项错误。全国人民代表大会制定税收法律，如《中华人民共和国企业所得税法》，故A项错误。国家税务总局制定部委规章和有关规范性文件，如《税务登记管理办法》，故D项错误。58.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。A、企业税收负担率B、间接税负担率C、直接税负担率D、国民收入负担率答案：D解析：本题考查税收负担的衡量指标。宏观税收负担的衡量指标包括：国民生产总值负担率、国民收入负担率，故D项正确；微观税收负担的衡量指标包括：企业（个人）综合税收负担率、纯收入直接税负担率、企业流转税负担率、企业所得税税负率，故AC项错误。B项与本题无关，为干扰项。59.下列项目属于期间费用的是（）。A、制造费用B、销售费用C、待摊费用D、预提费用答案：B解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。60.在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为（）。A、平价政策B、负荷定价法C、平均成本定价法D、二部定价法答案：B解析：本题考查公共定价法的类型。在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为负荷定价法，故B项正确。平价政策不属于公共定价法，属于“公共劳务”收费法，故A项错误；平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的竞价方式，故C项错误；二部定价法是指定价体系由两种要素组成：与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；按使用量支付的“从量费：，故D项错误。61.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。A、收支平衡B、收支不平衡C、收入大于支出D、支出大于收入答案：B解析：本题考查财政平衡的含义。财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态，B项正确，A项错误。CD项说法不全面，属于财政收支不平衡，错误。62.公债经济工作的依据和规范是（）。A、公债法律B、公债法规C、公债制度D、公债规则答案：C解析：本题考查公债制度。公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。63.将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产的划分依据为（）。A、国有资产与社会经济活动的关系B、国有资产存在的形态C、管理体制D、存在于境内境外答案：A解析：按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产；按照国有资产存在的形态划分，国有资产分为固定资产、流动资产、无形资产、其他资产；按照管理体制划分，国有资产分为中央国有资产、地方国有资产；按照存在于境内境外划分，国有资产分为境内国有资产、境外国有资产。64.2019年9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为（）。A、借：现金3390贷：应付账款3390B、借：现金3390贷：应收账款3390C、借：现金3390贷：主营业务收入3000应交税费-应交增值税（销项税额）390D、借：主营业务收入3390贷：应收账款3000应交税费-应交增值税（进项税额）390答案：C解析：本题考查增值税的账务处理。销售商品取得收入贷记主营业务收入。大华商场的此项业务应该缴纳增值税，计入销项税额。增值税销项税额=3390／（1+13%）×13%=390（元）。所以C是正确的。65.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A、预防性支出B、一般利益支出C、转移性支出D、创造性支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。66.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案：D解析：本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。67.企业亏损补贴的对象是（）。A、商品B、企业C、居民D、银行答案：B解析：本题考查企业亏损补贴的对象。价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。68.具有“创造”货币能力的是（）。A、财政B、银行信贷C、中央银行D、企业和个人答案：B解析：本题考查两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同。唯一能“创造”需求、“创造”货币的是银行信贷。69.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本题考查销售数量的检查。根据以盘挤销倒挤法计算本期产品销售数量，其计算公式为：本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300（件），甲企业应调增销售收入=（1300-1000）×200=60000（元）。70.关于印花税的说法，错误的是（）。A、书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人B、在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税C、外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人D、建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案：B解析：本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。71.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能是（）。A、货币政策目标B、货币政策工具C、货币政策影响力D、货币政策传导机制答案：D解析：本题考查货币政策传导机制。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能。72.政府间事权划分的原则不包括（）。A、外部性原则B、信息复杂性原则C、激励相容原则D、效率原则答案：D解析：本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则：（1）外部性原则；（2）信息复杂性原则；（3）激励相容原则。73.负荷定价法适用的财政支出项目是（）。A、公路运输B、免疫防疫C、医疗服务D、电力供应答案：D解析：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。74.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A、预算B、税收C、公债D、补贴答案：C解析：本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。75.自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（）。A、按1%税率征收B、按1.5%税率征收C、按2%税率征收D、减半征收答案：A解析：本题考查契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。76.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是()。A、按财政支出受益范围B、按财政支出的目的性分类C、按政府对财政支出的控制能力分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类答案：C解析：本题考查财政支出的分类。按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出，故C项正确。按财政支出受益范围，可分为一般利益支出和特殊利益支出，故A项错误；按财政支出的目的性分类，可分为预防性支出和创造性支出，故B项错误；按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出，故D项错误。77.投入预算的政策重点是（）。A、是否实现政府的政策目标B、控制资源的投入和使用C、资金投入与产出比较的效率D、反映资金使用结果答案：B解析：本题考查投入预算的政策重点。投入预算的政策重点是控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。78.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2016年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为()。A借：银行存款100000贷：营业费用100000B借：银行存款100000贷：主营业务收人83000应交税费一应交增值税（销项税额）17000C借：银行存款100000贷：主营业务收入88495.54应交税费一应交增值税（销项税额）11504.46A、DB、借：银行存款100000C、贷：主营业务收入95000D、应交税费一应交营业税5000答案：C解析：增值税一般纳税人收取的价外费用需并入销售额计算销项税额。根据《增值税暂行条例》第六条，销售额为纳税人收取的全部价款和价外费用。价外费用属于含税收入，应进行价税分离：不含税销售额=100000÷(1+13%)≈88495.54元，销项税额=100000-88495.54≈11504.46元。选项A未核算增值税；选项B错误使用17%税率；选项D错用营业税科目且税率错误；选项C正确拆分收入与税额。79.在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为（）。A、借：管理费用8000贷：银行存款8000B、借：管理费用80000贷：银行存款80000C、借：生产成本72000贷：银行存款72000D、借：管理费用72000贷：银行存款72000答案：D解析：本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。本题应做的会计账务调整为：借：管理费用72000贷：银行存款7200080.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是（）。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、条件减免答案：A解析：本题考查减免税管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。81.在发达国家中，（）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A、财政补贴B、公债C、政府投资D、税收答案：B解析：本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。82.企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为（）。A、管理费用B、销售费用C、主营业务成本D、委托加工物资答案：D解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对于委托加工材料的检查。主要查看委托加工的运杂费、加工费是否记入加工成本，即“委托加工物资”科目。83.以下不属于我国或有隐性债务的是（）。A、金融机构不良资产B、国有企业未弥补亏损C、公共部门的债务D、对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案：C解析：本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务①政府公债②欠发工资而形成的债务③粮食收购和流通中的亏损挂账。④乡镇财政债务。（二）直接隐性债务①由社会保障资金缺口所形成的债务。②失业救济（三）或有显性债务①公共部门的债务②公债投资项目的配套资金（四）或有隐性债务①金融机构不良资产②国有企业未弥补亏损。③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。C选项公共部门的债务属于或有显性债务。84.《税务登记管理办法》属于税法渊源中的（）。A、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规答案：C解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。85.居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）万元。A、355.5B、366C、362D、371答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）86.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A、财政转移B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。87.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为()A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益答案：B解析：本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。88.下列不属于资源性国有资产特征的是（）。A、天然性B、有用性C、无限性D、垄断性答案：C解析：资源性国有资产的特征包括：①天然性；②有用性；③有限性；④可计量性；⑤垄断性；⑥价值多重性。89.某公司今年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。今年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A、1183．64B、420．34C、288．88D、100．80答案：B解析：本题考查消费税的计算。进口卷烟组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）=10×（22+22×50％+0．015）／（1-56％）=750．34（万元），应纳消费税=750．34×56％+0．015×10=420．34（万元）。90.政府预算资金需求方的行为特征是（）。A、有追求预算规模最大化的内在冲动B、具有双重委托一代理关系C、有诱发设租寻租收益的可能D、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本答案：A解析：预算资金需求方的主要行为特征包括：①总体上是追求自身利益的最大化即预算规模最大化的利益集团；②有追求预算规模最大化的内在冲动。91.公债市场中，（）也称为一级市场或初级市场。A、发行市场B、流通市场C、二级市场D、投资市场答案：A解析：本题考查发行市场的概念。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。92.某商业企业2019年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A、18%B、20%C、25%D、27%答案：B解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。93.政府预算决策的对象是（）。A、程序合理B、依据合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府预算决策的对象是公共偏好，包括：①预算决策是对公共偏好的选择；②公共偏好以个人为评价基础；③公共偏好采取政治程序决策。94.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现政策D、消费者信用控制答案：B解析：本题考查货币政策概述。公开市场业务是不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的重要手段。95.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。在综合抵免法下，抵免限额为（）万元。A、36B、72C、16D、60答案：B解析：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额／国内外应税所得额）=（200+160）×20%×[（200+160）/（200+160）]=72（万元）。96.下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是（）。A、耕地占用税由税务机关负责征收B、纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税C、纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税D、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税答案：C解析：本题考查耕地占用税的征收管理。选项C错误，纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。97.部门预算重点性原则表现为（）。A、先一般项目，后急需项目B、先统一管理，后统一安排C、先保证项目支出，后安排基本支出D、先保证基本支出，后安排项目支出答案：D解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、透明性、绩效性原则。部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。98.财政管理体制的主导环节是（）。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系是属于宏观调控的重大问题，超压卷，软件考前一周更新，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。99.公债偿还的资金来源不包括（）A、通过预算安排B、设置偿债基金C、举借新债D、政府资金答案：D解析：本题考查公债的偿还。政府用于偿还国债的资金来源的有（1）通过预算安排，即政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。（2）设置偿债基金。（3）举借新债。100.政府财政投资的主要投资方向是()。A、效益好的企业B、公有制企业C、社会基础设施D、需要扶植的民营企业答案：C解析：本题考查政府财政投资。政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施，故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。101.关于事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是（）。A、国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用B、各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门C、各级人民政府实施综合管理D、事业单位的主管部门实施监督管理答案：C解析：本题考查事业单位国有资产管理。选项C错误，各级财政部门对事业单位的国有资产实施综合管理。102.某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。A、3.2B、3.4C、8.4D、12答案：A解析：本题考查关税的完税价格与应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，完税价格=境外修理费+境外料件费=4+12=16（万元）关税=完税价格×关税税率=16×20%=3.2(万元)103.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。A、管理费用B、销售费用C、税金及附加D、主营业务成本答案：C解析：本题考查消费税一般销售方式的检查：计提消费税应记入“税金及附加”科目。104.下列不属于公债市场功能的是（）。A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会资金效率D、调节收入分配答案：D解析：本题考查公债市场的功能。公债市场的功能：（1）实现公债的顺利发行和偿还；（2）合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。105.居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（）。A、属于免税收入B、属于不征税收入C、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，免税D、持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，减半征收答案：C解析：本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。属于免税收入，不缴纳企业所得税。106.因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（）。A、收入效应B、替代效应C、木桶效应D、排挤效应答案：D解析：财政赤字增加时，政府通过借贷等方式筹措资金，可能导致市场利率上升，私人部门融资成本提高，抑制投资与消费。这一现象在宏观经济学中对应“排挤效应”。收入效应描述价格变动对实际收入的影响，替代效应涉及相对价格变化下的消费调整，木桶效应属于管理学概念，描述短板限制整体水平。凯恩斯主义经济学中，排挤效应常被用于讨论政府支出与私人部门经济活动的关系。选项D符合题干描述。107.按照我国企业所得税法的规定。下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A、广告费B、职工教育经费C、业务宣传费D、职工福利费答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除项目中，超过规定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。108.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的（）。A、公共物品缺失B、外部效应C、不完全竞争D、收入分配不公答案：B解析：本题考查市场失灵的表现。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。109.具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。A、增值税B、消费税C、房产税D、所得税答案：D解析：【知识点】政府间收入的划分。所得税采用累进税率制度，具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”。110.认为政府预算不必限于保持预算收支平衡，而重要的是保持国民经济整体平衡的政府预算政策是（）。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策答案：B解析：本题考查功能财政预算政策的内容。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采取相机抉择方式来实现政策目标。111.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）。A、刚性和普遍性B、刚性和针对性C、灵活性和针对性D、灵活性和普遍性答案：C解析：本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。112.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。A、代表人民利益B、具有委员会决策机制的特点C、面临不同偏好加总的困难D、需要组织协调的交易成本答案：A解析：代表人民利益，是监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中，立法监督机构所体现的民众利益主要表现在两个方面：①认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人；②如果代表不同利益的公民与团体，在预算政策的取舍上存在某种利益冲突时，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。113.政府增加购买性支出，对社会生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A、对二者的影响都是直接的B、对二者的影响都是间接的C、直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D、间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答案：C解析：本题考查财政支出的经济影响。政府购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配。114.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、全面征税原则答案：A解析：本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。115.关于政府预算决策程序的说法，错误的是（）。A、政府预算决策程序具有法定性B、政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C、国家偏好能否与公共偏好一致与国家政体无关D、政府预算的政治决策程序具有强制性答案：C解析：本题考查政府预算的决策程序。选项C错误，公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。116.主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于()。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学答案：D解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。经济学视角下的政府预算最为注重的是政府预算的配置和资金的使用“效率”问题。A项错误。政治学视角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。B项错误。管理学视角下的政府预算主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。C项错误。法学对政府预算的研究，主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体间权利与义务的调节与规范。D项正确。117.政府预算决策过程的实质是（）。A、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度答案：B解析：政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。118.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。A、19世纪80年代的德国B、19世纪80年代的英国C、19世纪60年代的法国D、19世纪60年代的美国答案：A解析：本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。119.某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用“以旧换新”方式销售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店当月应纳增值税（）元。A、2330．1B、2400C、3203．88D、15982．9答案：C解析：本题考查增值税的计税依据。增值税纳税人采用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。应纳增值税=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。120.下列（）属于我国的直接隐性债务。A、失业救济B、粮食收购和流通中的亏损挂账C、金融机构不良资产D、公共部门的债务答案：A解析：本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务①政府公债②欠发工资而形成的债务③粮食收购和流通中的亏损挂账。④乡镇财政债务。（二）直接隐性债务①由社会保障资金缺口所形成的债务。②失业救济（三）或有显性债务①公共部门的债务②公债投资项目的配套资金（四）或有隐性债务①金融机构不良资产②国有企业未弥补亏损。③对供销社系统及对农村合作基金会的援助。B选项是直接显性债务；C选项是或有隐性债务；D选项是或有显性债务。121.关于资源税减免的说法，错误的是（）。A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30％C、对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，资源税减征30％D、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税答案：C解析：本题考查资源税。选项C错误，对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。122.管理学的研究观点主张：影响组织行为唯一的、最有效的工具是()。A、结构B、计划C、控制D、预算答案：D解析：本题考查管理学视角下的政府预算。管理学的研究观点主张，影响组织行为唯一的、最有效的工具是预算。主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。123.要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，这样的预算平衡政策是（）。A、功能财政预算政策B、周期平衡预算政策C、健全财政政策D、充分就业预算平衡政策答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。充分就业预算平衡政策是指要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，这样达到的平衡。124.以下属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A、地方政府债券利息收入B、从居民企业分回的股息C、财政拨款D、非营利组织收入答案：C解析：本题考查企业所得税的不征税收入。企业所得税法规定的不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；（3）依法收取并纳入财政管理的政府性基金；（4）国务院规定的专项用途财政性资金；（5）国务院规定的其他不征税收入。125.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。A、计划经济B、市场经济C、混合经济D、自由经济答案：B解析：本题考查政府绩效管理的内涵与要素。政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。126.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。A、分项抵免限额B、综合抵免限额C、分国抵免限额D、多层次抵免限额答案：D解析：本题考查抵免法。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额，故ABC属于抵免限额的方法。多层次抵免限额不属于抵免限额的规定方法，故D项错误。127.财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A、2005年4月B、2006年5月C、2007年6月D、2008年7月答案：B解析：本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于2006年5月颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》（2017年修正）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（2019年修正），成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。128.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税9000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税31000元答案：A解析：本题考查国际重复征税的免除。乙国所得在甲国的抵免限额＝10×20％＋2×10％＝2．2（万元），在乙国已纳税额＝10×30％＋2×5％＝3．1（万元）。在乙国的已纳税额大于抵免限额，因此，李先生在甲国不用再补缴所得税。129.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A、单一来源采购B、竞争性谈判采购C、公开招标采购D、国内国外询价采购答案：B解析：本题考查政府采购的基本方式。非招标采购主要有：单一来源采购（直接采购、无竞争采购）、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购（货比三家）A选项，单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。B选项，竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用季紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，公开招标采购：通过公开程序，邀请所有有兴趣的供应商参加投标。D选项，国内或国外询价采购，也称货比三家，指采购单位向国内或国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的方法。130.标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。A、银监会B、国资委C、财政部D、证监会答案：B解析：本题考查国有资产管理体制的相关内容。国资委的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。131.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、合同约定的收款日期的当天C、收到代销单位代销清单的当天D、收讫销售额或取得销售额凭据的当天答案：A解析：本题考查消费税的征收管理。采取预收货款结算方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。132.在财政政策的分类中，被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财政政策”。133.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、30%B、25%C、50%D、60%答案：B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。134.下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是（）。A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证D、卫生许可证答案：D解析：印花税征税范围：（1）经济合同。（2）产权转移书据。（3）营业账簿。（4）权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。（5）经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。135.下列有关记账凭证说法错误的是()。A、记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B、填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正C、记账凭证应连续编号D、记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制答案：B解析：本题考查凭证管理。A选项正确，记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B选项错误，填制记账凭证错误可用红字冲销法进行更正，而非原始凭证。C选项正确，记账凭证应连续编号D选项正确，记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制136.在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。A、50%B、100%C、175%D、200%答案：C解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。137.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。138.下列产品中，不征收资源税的是（）A、国有矿山开采的矿产品B、外商投资企业开采的矿产品C、进口的矿产品D、个体工商开采的矿产品答案：C解析：本题考查资源税的征收对象。资源税是针对自然资源开采和利用所征收的一种税收，征收对象包括国有矿山开采的矿产品、外商投资企业开采的矿产品、个体工商开采的矿产品等。但是，进口的矿产品不属于国内资源开采和利用，因此不征收资源税。因此，本题的正确答案为C。139.在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。A、当社会总需求大于社会总供给时B、当社会总需求等于社会总供给时C、当社会总需求小于社会总供给时D、以上三种情况都可以答案：C解析：本题考查政府预算。当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是结余政策，A项错误。当社会总供求大体平衡时，可实行收支平衡的中性政策，B项错误。当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是赤字政策，C项正确。D项错误，不是以上三种情况都可以。140.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方收入的标准。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、纳税人的属性答案：C解析：本题