2025初级会计资格《经济法基础》考前必练题库500题（含真题、重点题）

PAGEPAGE12025初级会计资格《经济法基础》考前必练题库500题（含真题、重点题）一、单选题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中，不正确的是（）。A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准C、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利答案：C2.（2023年）2024年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为（）。A、1800元B、900元C、2250元D、1080元答案：B3.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。A、5500×3×12=198000元B、5500×3×13=214500元C、20000×13=260000元D、20000×12=240000元答案：A4.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。(缺图)A、甲的背书无效,因为甲未记载被背书人乙的名称B、甲的背书无效,且将导致该票据无效C、乙的记载无效,应由背书人甲补记D、乙的记载有效,其记载与背书人甲记载具有同等法律效力答案：D5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A、救护车B、纯电动商用车C、市政公务车D、纯电动乘用车答案：B6.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期期间为（）(缺图)A、9个月B、6个月C、3个月D、12个月答案：B7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、继承商铺的李某B、转让国有土地使用权的Z公司C、出租住房的王某D、受让国有土地使用权的甲公司答案：D8.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）A、李某B、王某C、陈某D、郑某答案：A9.2022年1月乙公司购买P公司股票支付不含税价款530万元，当月又无偿转让给甲公司。甲公司在当年5月售出，取得含增值税收入848万元，同时支付手续费和印花税1.1024万元。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%。上述业务中甲公司应缴纳的增值税税额为（）。A、(848-530)x6%=19.08(万元)B、[848÷(1+6%)-530]x6%=16.2(万元)C、[(848-1.1024÷(1+6%)-530]x6%=16.14(万元)D、(848-530-1.1024)x6%=19.01(万元)答案：B10.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案：B11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的说法中，错误的是（）。A、纳税人采用数据电文方式进行申报的,以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期B、简易申报和简并征期适用于实行定期定额征收方式的纳税人C、纳税人在纳税期内没有应纳税款,也应当按照规定进行纳税申报D、纳税人享受减税、免税待遇,在减税、免税期间可以不办理纳税申报答案：D12.下列各项中，属于法律事件的是（）。A、发生地震B、签订合同C、缔结婚姻D、偷排废水答案：A13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费用的是（）。A、未投入使用的房屋B、以经营租赁方式出租的固定资产C、未投入使用的机器设备D、以融资租赁方式租入的固定资产答案：C14.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A、县人民政府为教师王某颁发的教育奖金B、国家发行的金融债券利息收入C、按国家统一规定发给职工的安家费D、个人取得的拆迁补偿款答案：A15.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（）。A、自银行发出通知之日起10日内B、自银行发出通知之日起5日内C、自银行发出通知之日起30日内D、自银行发出通知之日起2日内答案：C16.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、实体法和程序法答案：C17.甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2023年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。从价计征税率为1.2%。从租计征税率为12%。2023年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、0.96B、1.44C、3.18D、8.4答案：C18.下列各项中，不属于违反国家统一的会计制度的行为的是（）。A、甲公司未按照规定使用会计记录文字B、乙公司未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失C、丙公司根据国家政策变更会计处理方法D、丁公司向税务机关和股东提供的财务会计报告编制依据不一致答案：C19.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、房产税答案：A20.根据《会计法》的规定，有权制定国家统一的会计制度的政府部门是（）。A、国务院B、国务院财政部门C、国务院各业务主管部门D、省级人民政府财政部门答案：B21.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元.按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定.该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A、150+80+45+30=305(万元)B、150+80+45=275(万元)C、150+1000×5%=200(万元)D、150+1000×5%+45=245(万元)答案：D22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是（）。A、每辆B、整备质量每吨C、净吨位每吨D、每千瓦时答案：B23.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是（）。A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料,依法进行会计核算B、对外提供财务会计报告C、对外提供审计报告D、向税务机关提供税务资料答案：C24.2019年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10％。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、(90+2+5)×10%=9.7(万元)B、(90+5+0.3)×10%=9.53(万元)C、(90+2)×10%=9.2(万元)D、(90+2+5+0.3)×10%=9.73(万元)答案：D25.某卷烟生产企业，某月初库存外购已税烟丝金额20万元，当月又外购已税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元。A、15B、18C、6D、3答案：B26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下答案：B27.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）A、550-(400+16)x(1+4×5%)=50.8(万元)B、550-400-16-5=129(万元)C、550-400-5=145(万元)D、550-400×(1+4×5%)-16-5=49(万元)答案：D28.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为（）。A、0B、3000×20%=600元C、(3000+1000)×20%=800元D、(3000-1000)×20%=400元答案：B29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A、固定资产盘盈B、合同的审核和签订C、债权的收回D、有价证券的有偿转让答案：B30.2023年2月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得收入为10000元，设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费。）A、1600元B、1840元C、2000元D、400元答案：A31.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13％，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。A、400×220=88000(元)B、400×2800×13%=145600(元)C、400×220+[400×2800+6000÷(1+13%)]×13%=234290.27(元)D、400×220+(400×2800+6000)×13%=234380(元)答案：C32.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、99190×9%+273000×9%=33497.1(元)B、273000÷(1-9%)×9%=27000(元)C、99190÷(1-9%)×9%=9810(元)D、99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元)答案：A33.2016年4月1日，张某到甲公司工作。2019年7月31日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元(当地职工月平均工资为3500元，当地最低月工资标准为3000元)。根据劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿金为（）。A、16000元B、14000元C、4000元D、12000元答案：B34.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。A、返还利润B、补贴C、代收代缴的消费税D、赔偿金答案：C35.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止时经济补偿金支付的下列表述中，不正确的是（）。A、用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同,应向劳动者支付经济补偿金B、劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同,用人单位无须向劳动者支付经济补偿金C、经济补偿金的支付主体只能是用人单位D、经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定答案：D36.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、全国人民代表大会通过的《香港特别行政区基本法》C、全国人民代表大会常务委员会通过的《票据法》D、财政部发布的《企业会计准则一基本准则》答案：A37.甲公司职工李某因违章操作给公司造成经济损失30000元，甲公司按照劳动合同约定要求李某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除。已知李某月工资2400元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从李某工资中扣除的最高限额为（）元。A、30000B、2400C、2200D、200答案：D38.甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并在汇票上记载\不得转让\\\"字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是（）。A、该汇票无效B、该背书转让无效C、乙对丙不负保证责任D、乙对丁不负保证责任答案：D39.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为（）。A、当年12月31日前B、次年1月1日至5月31日C、次年1月1日至6月30日D、次年3月1日至6月30日答案：D40.2022年10月甲汽车厂从境外乙公司进口一批滚动轴承，该批滚动轴承的货价为4600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费276万元，已知关税税率为8%，计算甲汽车厂关税税额的下列算式中，正确的是（）。A、(4600+276)×8%=390.08(万元)B、4600÷(1-8%)×8%=400(万元)C、4600×8%=368(万元)D、(4600-276)×8%=345.92(万元)答案：A41.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2007年1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（）。A、51500÷(1+13%)x13%B、51500÷(1+4%)x4%÷2C、51500÷(1+5%)x5%D、51500÷(1+3%)x2%答案：D42.根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。A、贷记卡B、借记卡C、转账卡D、储值卡答案：A43.王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是（）。A、王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费B、该借记卡账户内的资金余额不计息C、该借记卡只能用于转账,不能用于取现D、若王某申请的借记卡属于III类账户,则该账户任意时点的账户余额不得超过2000元答案：D44.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以受理失票人公示催告申请的人民法院是（）。A、票据收款地法院B、票据支付地法院C、失票人所在地法院D、出票人所在地法院答案：B45.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A、首饰店零售金银首饰B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C、外贸公司进口高档手表D、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工答案：B46.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。A、罚款B、赔偿损失C、罚金D、暂扣或吊销许可证答案：B47.根据税收征管法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是（）。A、被检举企业实际控制人的住所B、被检举企业的税收违法以行为线索C、被检举企业的统一社会信用代码D、被检举企业法定代表人的身份证件号码答案：B48.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。A、书法家甲给某公司题字取得的收入B、摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收C、作家内兼职市稿取得的收入D、剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：B49.根据条码支付的相关法律规定，个人客户使用静态条码的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额（）。A、可通过协议自主约定单日累计限额B、应不超过500元C、应不超过1000元D、应不超过1500元答案：B50.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款收入B、转让企业债券取得的收入C、己作坏账损失处理后又收回的应收账款D、国债利息收入答案：D51.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A、财产租赁所得B、利息.股息.红利所得C、稿酬所得D、财产转让所得答案：C52.下列关于法律效力等级的表述中，不正确的是（）。A、法律的效力高于行政法规B、行政法规的效力高于地方性法规C、上级地方政府规章的效力高于下级地方政府规章D、地方政府规章的效力高于本级地方性法规答案：D53.甲公司录用应届大学生吴某并与之订立了2年期限劳动合同，双方约定吴某月工资3000元，试用期2个月，已知当地月最低工资标准2000元，当地职工月平均工资5000元，试用期内，甲公司向吴某支付的试用期月工资最低不得低于（）。A、2000元B、3000元C、2400元D、4000元答案：C54.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（）。A、捕捞渔船B、符合国家有关标准的纯电动商用车C、军队专用车船D、观光游艇答案：D55.甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1272万元，相关金融商品买入价为1113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、(1272-1113)×6%=9.54万元B、(1272-1113)÷(1+6%)×6%=9万元C、1272÷(1+6%)×6%=72万元D、1272×6%=76.32万元答案：B56.下列选项中，属于伪造会计资料的是指（）。A、涂改会计凭证B、挖补会计凭证C、虚开发票编制会计凭证D、以拼接的的手段来制作会计凭证答案：C57.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A、自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B、自双方劳动关系终止之日起1年C、自张某到甲公司工作之日起2年D、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年答案：B58.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、(20000-5000-4000-3000)×3%=240元B、(20000-5000-3000)×3%=360元C、(20000-4000-3000)×3%=390元D、(20000-5000-4000)×3%=330元答案：A59.某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2023年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品不含税金额100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％。则该公司当月应缴纳消费税（）万元。A、100×15%-100×15%=0B、100×15%-(100-10)×15%=1.5C、100×15%-10×15%=13.5D、100×15%=15答案：B60.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得答案：A61.根据企业所得税法律制度的规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。A、资产的公允价值B、资产的账面净值C、资产的账面原值D、资产的评估价值答案：A62.张某2019年10月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车车船税单位年税额为每辆60元。根据车船税法律制度的规定，张某2019年就该摩托车应纳车船税（）元。A、0B、10C、15D、60答案：C63.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A、将自产的应税消费品用于职工福利B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金答案：C64.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位即可单方面解除劳动合同的是（）。A、用人单位非法限制人身自由,强迫劳动者劳动的B、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任,排除劳动者权利的C、在试用期内,劳动者想辞职的D、用人单位的规章制度违反法律法规规定损害劳动者权益的答案：A65.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。A、事业单位转让自用房产B、工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司C、房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资D、某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产答案：D66.甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买100台机器设备，总价款为1000万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。A、买卖合同B、甲公司和乙公司C、1000万元价款D、100台机器设备答案：B67.张某是家里的独生子，父母已经年过六十，还有一个上小学的女儿。2023年张某全年取得的工资薪金所得为300000元，缴纳保险和公积金32000元，缴纳女儿的学费20000元。张某与妻子约定由张某扣除子女教育费和赡养老人支出。则下列说法中，正确的是（）。A、子女教育经费可以扣除20000元B、赡养老人支出可以扣除36000元C、张某当年应缴纳的个人所得税=(300000-32000-20000-36000-60000)×20%-16920=13480(元)D、张某当年个人所得税的应缴纳税所得额=300000-32000-20000-36000-5000=211500(元)答案：B68.小规模纳税人在销售自己使用过的固定资产时，如果放弃减免政策，则应以（）计算缴纳增值税。A、3%B、2%C、13%D、6%答案：A69.张某于2014年1月首次就业后一直在甲公司工作，2019年张某可以享受的当年年休假天数为（）。A、0B、10天C、15天D、5天答案：D70.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。A、60%B、75%C、85%D、90%答案：C71.下列各项中，（）是行政法规的制定机关。A、财政部B、全国人民代表大会C、国务院D、全国人民代表大会常务委员会答案：C72.甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称，乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为（）。A、无效B、有效C、经甲公司追认后有效D、属于侵权行为答案：B73.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品是（）。A、烟丝B、雪茄烟C、粮食白酒D、高档手表答案：C74.根据印花税法律制度的规定，下列各项说法不正确的是（）。A、银行同业拆借合同,不征收印花税B、无息、贴息借款合同,免征印花税C、商品房销售合同,按买卖合同征收印花税D、专利申请转让合同,按技术合同征收印花税答案：C75.（2023年）根据个人所得税税法的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A、办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B、离退休人员从原任职单位取得的补贴收入C、从依法宣告破产的企业取得的一次性安置费收入D、退休人员再任职取得的收入答案：C76.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1万元的空头支票，应由人民银行处以罚款（）元。A、500B、1000C、2000D、3000答案：B77.下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C78.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A、审计报告B、财务情况说明书C、会计报表D、会计报表附注答案：A79.甲房地产公司2023年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、(10000-1200)*60%-10000*35%=1780(万元)B、(10000-1200)*60%-1200*35%=4860(万元)C、10000*60%-1200*35%=5580(万元)D、10000*60%-(10000-1200)*35%=2920(万元)答案：B80.2027年6月26日，李某到甲公司工作。2027年7月10日，甲公司与李某签订劳动合同，约定合同期限2年，试用期1个月，每月15日发放工资。甲公司与李某就劳动关系建立的时间是（）。A、2027年6月26日B、2027年7月10日C、2027年8月10日D、2027年8月15日答案：A81.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。A、15日B、20日C、30日D、10日答案：A82.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋B、百货公司向小规模纳税人零售食品C、超市向消费者个人销售红酒D、交通运输业小规模纳税人向一般纳税人提供运输服务答案：D83.根据《票据法》的规定，下列关于支票的说法中正确的是（）。A、支票的收款人可由出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起1个月D、持票人提示付款时,支票的出票人账户金额不足的,银行应先向持票人支付票款答案：A84.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，对于印花税纳税人的说法正确的是（）。A、书立合同的当事人为印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人B、采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为委托人和借款人,不包括受托人C、按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人,为拍卖标的的拍卖人和买受人,不包括产权人D、证券交易印花税对证券交易的双方征收答案：A85.根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。A、银行汇票的实际结算金额不得更改,而且不得超过出票金额B、持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知C、银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月D、申请人或者收款人为个人的,可以申请使用现金银行汇票答案：D86.下列各项中，进项税税额不可抵扣的是（）。A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B、因正常生产耗用的的购进货物的进项税额C、因地震造成毁损的购进货物的进项税额D、用于销售的购进货物的进项税额答案：A87.根据会计法律制度的规定，下列选项中，属于伪造会计资料的是（）A、杨某对有误的会计凭证进行更正并盖章B、谢某以虚假的经济业务为前提填制发票C、叶某对本公司所开具信息不完整的发票如实填写完整D、胡某涂改发票的金额答案：B88.根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。A、夫妻关系B、配偶的父母C、子女与父母D、配偶的表姐答案：D89.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、注册会计师D、单位内部审计人员答案：B90.假设中国公民张某2023年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，计算张某2023年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。A、81600B、21600C、93120D、33120答案：D91.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。A、10%B、20%C、25%D、15%答案：C92.张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：D93.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A、房屋买卖B、房屋交换C、房屋租赁D、房屋赠与答案：C94.下列各项中，属于刑事责任中附加刑的是（）。A、拘役B、没收违法所得C、罚金D、赔偿损失答案：C95.根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（）。A、挖补票据金额B、覆盖票据到期日C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章答案：D96.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）。A、应付账款明细账登记B、会计档案保管C、固定资产明细账登记D、管理费用明细账登记答案：C97.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按100%在税前加计扣除.B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：A98.2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20％的费用。计算杨某当月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A、(5000-100)×10%=490元B、(5000-100)×(1-20%)×10%=392元C、5000×10%=500元D、5000×(1-20%)×10%=400元答案：B99.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认B、股息、红利等权益性投资收益,按照投资方实际收到投资收益的日期确认C、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认D、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认答案：C100.2022年11月甲公司购买一处办公用房，取得增值税专用发票注明金额200万元，已知当地规定的契税税率为4%，甲公司购买该办公用房应缴纳契税税额为（）。A、8.72万元B、7.2万元C、10万元D、8万元答案：D101.下列选项中，不属于民事责任种类的是（）。A、赔礼道歉B、返还财产C、暂扣或者吊销许可证D、消除影响答案：C102.办公楼实际占地面积4000平米，该办公楼有三层。每层3000平米，城镇士地使用税每平米2元，问该办公楼应缴纳城镇土地使用税是（）。A、4000×2=8000元B、3000×2=6000元C、3000×3×2=18000元D、暂缺答案：A103.下列各项中不属于契税的征税范围的是（）。A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让、出售C、土地所有权的转让D、房屋产权买卖答案：C104.2000年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，2022年5月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知吴某解除合同前12个月平均工资18000元，甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是（）。A、甲公司应向吴某支付经济补偿金228000元B、甲公司应向吴某支付经济补偿金144000元C、吴某单方面解除劳动合同,甲公司无须向其支付经济补偿金D、甲公司应向吴某支付经济补偿金216000元答案：B105.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。A、书法家甲给某公司题字取得的收入B、摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入C、作家丙兼职审稿取得的收入D、剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：B106.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得中，不可以减免个人所得税的是（）。A、甲取得的转业安置费B、乙取得的保险赔款C、丙领取的离退休人员的养老金D、丁利用业余时间修改作业取得的收入答案：D107.某居民企业，2023年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费15万元，下列关于该企业2023年工资、薪金及三项经费在企业所得税前扣除金额的说法中，错误的是（）。A、实发工资总额为500万元准予在企业所得税前扣除B、拨缴职工工会经费准予在企业所得税前扣除的金额为8万元C、支出职工福利费准予在企业所得税前扣除的金额=500×14%=70(万元)D、职工教育经费准予在企业所得税前扣除的金额=500×2.5%=12.5(万元)答案：D108.根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，不属于视同销售货物的是（）A、将外购货物用于捐赠B、将自产货物用于办公C、将自产货物用于赞助D、将外购货物用于偿债答案：B109.老王本月从好朋友老赵开的4S店中购入小汽车一辆，该车含增值税的销售价格为35.1万元，已知国家税务总局核定的同类型车辆计税价格为80万元，市场平均销售价格为82万元，已知：车辆购置税税率为10%。老王应纳车辆购置税（）万元。A、3B、3.51C、8D、8.2答案：C110.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B111.下列选项中不属于按照“金融服务”税目缴纳增值税的是（）。(缺图)A、贷款服务B、保险服务C、融资租赁服务D、金融商品转让答案：C112.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、房产税B、船舶吨税C、所得税D、契税答案：B113.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2023年11月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%，甲公司当月的销项税额为（）万元。A、13.8B、15.8C、19.8D、30.6答案：A114.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A、托儿补助费B、独生子女补贴C、离退休人员从原任职单位取得的补贴D、差旅费津贴答案：C115.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A、未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额答案：D116.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（）的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。A、1年B、2年C、24年D、15年答案：A117.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定，错误的是（）。A、销售货物所得按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得按照报酬支付地确定C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定答案：B118.A企业向B企业签发一张出票日期为2024年6月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为（）。A、2024年8月1日B、2024年7月1日C、2024年10月1日D、2024年8月10日答案：A119.根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是（）。A、1年以上B、3年以上C、2年以上D、5年以上答案：D120.2024年4月13日，甲公司就其丢失的商业汇票向人民法院申请公示催告，票据到期日为2024年7月20日。根据票据法律制度的规定，人民法院工作人员拟定的下列公示催告期间中，符合规定的是（）。A、自2024年4月13日起至2024年5月13日止B、自2024年4月13日起至2024年6月13日止C、自2024年4月13日起至2024年7月21日止D、自2024年4月13日起至2024年8月31日止答案：D121.会计法律制度要求单位负责人对会计工作和会计资料的（）负责。A、真实性、完整性B、真实性、全面性C、全面性、完整性D、全面性、合理性答案：A122.《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。此项规定主要是保证会计资料的（）。A、真实性B、合法性C、准确性D、完整性答案：A123.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定所得来源的是（）。A、动产转让所得B、租金所得C、提供劳务所得D、销售货物所得答案：B124.把法律行为划分为积极行为与消极行为，是根据（）来划分的。A、行为的法律性质B、行为的表现形式C、行为人取得权利是否需要支付对价D、主体实际参与行为的状态答案：B125.甲商场为增值税小规模纳税人，2024年3季度售出A产品100套，合计含税售价为101115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场的零售单价为58.5元。已知增值税征收率为3%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。A、101115×3%B、101115÷(1+3%)×3%C、(101115+58.5×80)÷(1+1%)×1%D、101115÷(1+1%)×1%答案：C126.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A、钻石B、高档化妆品C、高档手表D、卷烟答案：A127.根据会计法律制度的规定，下列关于违反会计法律制度法律责任的表述中，不正确的是（）。A、伪造、变造会计凭证,尚不构成犯罪的,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款B、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金C、授意、指使会计人员编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,可以处5000元以上2万元以下的罚款D、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复,尚不够成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分答案：C128.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：B129.下列各项中，不属于需要永久保管的会计档案的是（）。A、年度财务报告B、会计档案保管清册C、会计档案鉴定意见书D、会计档案移交清册答案：D130.赵某日工资300元，2018年1月1日至3日公司安排其加班，假设1月2日-1月3日为周末，并安排其节后休息3天，根据劳动合同法的有关规定，下列说法中正确的有（）。A、由于公司已经安排其调休,则可以不支付加班费B、虽然公司安排其调休,但仍应支付900元的加班费C、虽然公司安排其调休,但仍应支付600元的加班费D、虽然公司安排其调休,但仍应支付2700元的加班费答案：B131.（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A、印花税B、车船使用税C、个人所得税D、土地增值税答案：D132.某私营企业员工王某的月工资为1400元，当地职工月平均工资为2500元，根据社会保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）元。A、112B、120C、200D、280答案：B133.2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分，预扣率为20％，速算扣除数为0。计算谢某取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×20%=1000元B、5000×(1-20%)×20%=800元C、(5000-300)×20%=940元D、(5000-300)×(1-20%)×20%=752元答案：B134.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（）征收个人所得税。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A135.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。A、县级人民政府颁发的教育方面的奖金B、国家发行的金融债券利息C、军人的转业费D、个人取得的保险赔款答案：A136.下列各项中，不予免征契税的是（）。A、医院承受划拨土地用于修建门诊楼B、农民承受荒山土地用于林业生产C、企业接受捐赠房屋用于办公D、学校承受划拨土地用于建造教学楼答案：C137.根据企业所得税法律制度的规定，按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、交易净利润法D、利润分割法答案：A138.根据会计法律制度规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。A、夫妻关系B、配偶的父母C、兄弟姐妹D、女儿的男朋友答案：D139.在我国，单位内部会计监督的对象是（）。A、本单位的单位负责人B、本单位的会计人员C、本单位的会计机构D、本单位的经济活动答案：D140.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A、独生子女补贴B、托儿补助费C、误餐补助D、岗位津贴答案：D141.甲公司为居民企业，2023年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、500×25%=125(万元)B、(500+150)×25%=162.5(万元)C、(500+150)×25%一30=132.5(万元)D、500×25%一30=95(万元)答案：C142.下列各项中，属于生产性生物资产的是（）。A、存栏待售的猪B、自行栽培的蔬菜C、养殖的扇贝D、奶牛答案：D143.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A、3000元B、6750元C、4500元D、8250元答案：C144.根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（）。A、收款人名称B、付款行名称C、出票日期D、出票人账号答案：A145.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A、请求退款至甲公司银行结算账户B、请求退回现金C、请求银行在3日内办结退款事宜D、请求退款至法定代表人个人账户答案：A146.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。A、利息所得B、转让财产所得C、股息、红利等权益性投资收益D、租金所得答案：B147.根据支付结算法律制度的规定，发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前一定期限按照约定方式通知持卡人。该一定期限为（）。A、15个自然日B、30个自然日C、45个自然日D、60个自然日答案：C148.甲公司所在地职工月平均工资为2500元，刘某在甲公司任职，月工资为10000元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为（）元。A、200B、600C、800D、400答案：B149.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A、对出口货物退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税B、海关对进口货物代征的增值税,不征收城市维护建设税C、对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税D、对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税答案：A150.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。A、农业生产排放应税污染物的,均免征环境保护税B、纳税人排放应税污染物的浓度值低于规定标准的30%,减按50%征收环境保护税C、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日D、纳税人按次申报纳税的,应当自月度终了之日起15日内,申报缴纳答案：C151.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。A、乙公司应当与张某签订2年以上的固定期限劳动合同B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C、张某只能在甲公司临时性、辅助性、替代性的工作岗位工作D、张某与甲公司的员工同工同酬答案：B152.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司B、根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的D、根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的答案：C153.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）A、75万元B、250万元C、225万元D、100万元答案：A154.单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A、经办人B、监交人受考C、会计机构负责人D、经办人和监督人答案：D155.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A、未注明旅客身份的旅客运输服务B、与非正常损失的购进货物相关的交通运输服务C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输服务D、用于生产经营项目购进的非专利技术答案：D156.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A、汇兑损失B、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费C、企业发生的合理的劳动保护支出D、税收滞纳金答案：D157.王某给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王某月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是（）元。A、100B、150C、200D、300答案：B158.2023年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015年）A、30000×5=150000(元)B、(30000-7500)×5=112500(元)C、(30000-500)×5=147500(元)D、(30000-22000)×5=40000(元)答案：A159.赵某日工资300元，元月1日至3日公司安排其加班，未支付加班费，1日为元旦假期，2，3日为休息日。经劳动行政部门责令限期支付，逾期仍不支付，根据规定，劳动行政部门可以要求用人单位加付的赔偿金不符合规定的有（）。A、1200元B、1800元C、2100元D、2400元答案：D160.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A、中轻型商用客车B、大型商用客车C、货车D、拖拉机答案：A161.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。A、持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的,同时丧失民事权利B、票据权利包括付款请求权和追索权C、持票人形式票据权利无地点和时间限制D、持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同答案：B162.甲地板厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13％，消费税税率为5％，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、107.35÷(1+13%)×5%B、107.35÷(1-5%)×5%C、107.35×5%D、107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%答案：A163.甲食品厂2023年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（）。A、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2023年11月份作转增进项税额处理B、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2023年11月份作转增进项税额处理C、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2023年12月份作转增进项税额处理D、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2023年12月份作转增进项税额处理答案：C164.某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（）。A、该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)B、该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)C、该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)D、该批设备关税完税价格为200万元答案：C165.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A、金首饰零售商B、高档化妆品进口商C、涂料生产商D、鞭炮批发商答案：D166.某企业2020年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2020年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A、18B、33.6C、42D、48答案：C167.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司应与赵某补签劳动合同,双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、赵某与甲公司未订立劳动合同,双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入甲公司开始工作时建立D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案：C168.下列选项中，不属于适用增值税零税率的是（）。A、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务B、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务C、在境内载运旅客或者货物出境服务D、工程项目在境外的工程监理服务答案：D169.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、7日B、10日C、15日D、30日答案：B170.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、40000×(1-20%)×70%×20%=4480(元)B、40000×(1-20%)×20%=6400(元)C、(40000-5000)×(1-20%)×70%×20%=3920(元)D、(40000-5000)×(1-20%)×20%=5600(元)答案：A171.甲公司2023年11月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元，环境保护税10万。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加合计为（）万元。A、7.8B、6.6C、9.6D、2.4答案：B172.2026年4月，ABC公司内部机构调整：会计小张调离会计工作岗位，离岗前与接替者小江在财务科长的监交下办理了会计工作交接手续。下列说法正确的为（）。A、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司人事部门派人参加监交B、小张与小江的会计工作交接不符合规定C、小张与小江的会计工作交接符合规定D、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司经理在场监交答案：C173.除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金，这体现的办理支付结算的原则是（）。A、恪守信用B、银行不垫款C、谁的钱进谁的账,由谁支配D、履约付款答案：C174.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量”作为计税依据的是（）。A、商用客车B、非机动驳船C、游艇D、专用作业车答案：D175.下列选项中，不可以免征增值税的是（）。A、企业销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来利息收入D、个人销售自建自用住房答案：A176.某企业职工王某的月工资为1600元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。A、120B、144C、240D、330答案：B177.已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内答案：B178.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年12月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额（）元。A、[80*2900÷(1+13%)+20*2320÷(1+13%)]*13%=59247.79B、(80*2900+20*2320)*13%=36192C、[80*2900÷(1+13%)+20*(580+2320)÷(1+13%)]*13%=33362.83D、[80*2900÷(1+13%)+20*2320]*13%=106614.27答案：C179.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税抵押与纳税质押的说法中，正确的是（）。A、纳税人办理纳税抵押的财产,应当移交给税务机关占有B、纳税抵押自税务机关在纳税担保财产清单上签字盖章之日起生效C、房屋建筑物可以作为纳税质押的财产D、税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质物答案：D180.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的是（）A、证券结算资金账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、收入汇缴账户答案：C181.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）。A、其有会计专业技术资格的人员,应当自取得资格的次年开始参加继续教育B、参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度C、用人单位不得将参加继续教育的情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据D、每年参加继续教育取得的学分应不少于120学分答案：A182.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、(2200000+45200)×20%=449040元B、(2200000+33900)×20%+50×1000×2×0.5=496780元C、[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D、[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元答案：D183.居民企业甲企业，2023年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2％、14％和8％。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2023年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A、75B、95C、575D、595答案：C184.下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、宪法答案：C185.下列表述中，反映了法的本质的是（）。A、法是统治阶级国家意志的体现B、法是国家制定或认可的规范C、法凭借国家强制力而获得普遍遵守的效力D、法是明确而普遍适用的规范答案：A186.下列各项中，属于法人独立于其成员的人格标志的是（）。A、名称B、组织机构C、住所D、财产或者经费答案：A187.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、没收财产B、吊销许可证件C、罚款D、支付违约金答案：D188.下列各项中，经海关审查无误后可以免征进口关税的是（）。A、有商业价值的广告品及货样B、外国公司无偿赠送的物资C、进口关税税额为人民币200元的一票货物D、进境运输工具装载的途中必需的燃料答案：D189.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。A、参加商场活动中奖B、国债利息所得C、单位全勤奖D、出租闲置房屋取得的所得答案：C190.下列属于税收保全措施的是（）。A、担保B、拍卖C、冻结D、阻止出境答案：C191.202X年3月1日，张某向P银行申领了一张贷记卡，6月1日张某使用该贷记卡取现2000元。下列关于张某申领、使用该贷记卡的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A、张某所取2000元现金可以享受免息还款期待遇B、张某所取2000元现金可以享受最低还款额待遇C、张某办理该贷记卡时应向P银行交存一定金额的备用金D、6月1日张某使用该贷记卡取现2000元符合法律规定答案：D192.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为（）。A、3万元B、1万元C、5千元D、2万元答案：B193.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A、6个月B、1年C、2年D、3年答案：C194.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。A、占用市区工业土地建设商品房B、占用市郊菜地建设公路C、占用牧草地建设厂房D、占用果园建设旅游度假村答案：A195.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2020年7月31日出租给王某居住，按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A、240B、576C、840D、864答案：A196.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是（）。A、出纳人员可以兼管会计档案B、当年形成的会计档案,在会计年度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管C、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过2年D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时,应当编制会计档案移交清册,并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续答案：D197.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（）。A、建筑物B、生产设备C、汽车D、电子设备答案：D198.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法中不正确的是（）。A、从事生产、经营的纳税人领取营业执照的,应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化,自发生变化之日起30日内向原税务登记机关申请办理变更C、纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照.应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销登记D、纳税人到外省临时从事生产经营活动,应当在外出生产经营以前,向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》答案：C199.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡B、信用卡C、预付卡D、储蓄卡答案：B200.2022年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12000元。甲地板厂同类实木地板甲公司销售价格为100000元，乙公司同类实木地板销售价格为120000元，已知消费税税率为5%。计算甲地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、120000x5%=6000(元)B、(45000+12000)/(1-5%)x5%=3000(元)C、(45000+12000)x5%=2850(元)D、100000x5%=5000(元)答案：D多选题1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳B、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税C、房屋产权出典的由承典人缴纳D、产权属于国家所有的,不缴纳房产税答案：AC2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）A、支票的提示付款期限,自出票日起10日B、银行本票的提示付款期限,自出票日起最长不超过1个月C、银行汇票的提示付款期限,自出票日起1个月D、商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日答案：ACD3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。A、确认适用税率B、确认纳税期限C、没收非法财物和违法所得D、停止出口退税权答案：CD4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。(缺图)A、银行卡B、汇票C、本票D、支票答案：ABCD5.下列各项中，属于行政事业单位内部控制方法的有（）。A、不相容岗位相互分离B、会计控制C、内部授权审批控制D、预算控制答案：ABCD6.根据企业重组业务企业所得税处理的相关规定，下列有关企业分立一般性税务处理规定的表述中，不正确的有（）。A、被分立企业对分立出去资产应按账面成本确认资产转让所得或损失B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C、不论被分立企业是否继续存在,被分立企业及其股东均应按清算进行企业所得税处理D、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补答案：AC7.网上银行又成为\\3A银行\\\"，因为它能够（）为客户提供金融服务。A、在任何时间(Anytime)B、在任何地点(Anywhere)C、以任何方式(Anyway)D、为任何人(Anybody)答案：ABC8.生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，以下属于生产型生物资产的有（）。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜答案：ABCD9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税混合销售行为的有（）。A、餐饮公司提供餐饮服务同时销售酒水B、百货商店销售商品同时负责运输C、贸易公司销售货物同时负责安装D、建筑公司销售自产货物同时提供建筑服务答案：ABC10.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。(缺图)A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳