天津内审员试题及答案

天津内审员试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于内部审计的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.非官方性

2.内部审计部门在组织结构中的位置，以下哪项描述是正确的？

A.应该直接隶属于最高管理层

B.应该隶属于财务部门

C.应该隶属于审计委员会

D.可以隶属于其他部门

3.以下哪项不是内部审计的基本职能？

A.评估和改进内部控制

B.监督财务报告的准确性

C.提供管理咨询服务

D.直接参与公司的日常运营

4.内部审计师在实施审计时，应遵循以下哪个原则？

A.确保审计工作的公正性

B.尊重被审计单位的利益

C.严格保守审计秘密

D.以上都是

5.内部审计师在实施审计计划时，以下哪项不是必须考虑的因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计周期

D.审计预算

6.以下哪项不是内部审计师在实施审计过程中应遵循的程序？

A.收集证据

B.分析证据

C.编制审计报告

D.直接修改被审计单位的内部控制

7.内部审计师在评估内部控制时，以下哪项不是应考虑的因素？

A.内部控制的健全性

B.内部控制的合理性

C.内部控制的效率

D.内部控制的合规性

8.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计程序？

A.确定审计目标

B.制定审计计划

C.编制审计报告

D.进行现场审计

9.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应遵循的职业道德规范？

A.保持独立性和客观性

B.尊重被审计单位的利益

C.保守审计秘密

D.追求审计工作的经济效益

10.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.审计访谈记录

D.以上都是

11.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

12.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计报告的组成部分？

A.审计背景

B.审计目标

C.审计结论

D.审计建议

13.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计报告的用途？

A.向管理层提供审计意见

B.为改进内部控制提供依据

C.向股东报告审计结果

D.作为公司对外宣传的材料

14.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应关注的审计风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.控制风险

D.审计风险

15.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计程序的步骤？

A.确定审计目标

B.制定审计计划

C.收集证据

D.审计报告的编制

16.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应关注的审计方法？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计访谈

D.审计分析

17.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计工作的要求？

A.审计工作应具有独立性

B.审计工作应具有客观性

C.审计工作应具有合规性

D.审计工作应具有保密性

18.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计规范

C.审计标准

D.审计要求

19.内部审计师在实施审计时，以下哪项不是审计工作的目的？

A.提高公司内部控制水平

B.发现和纠正内部控制缺陷

C.降低公司经营风险

D.增加公司经济效益

20.以下哪项不是内部审计师在实施审计时应关注的审计领域？

A.财务审计

B.经营审计

C.风险管理审计

D.IT审计

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计的目的是为了确保公司财务报告的真实性和完整性。（）

2.内部审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

3.内部审计师在审计过程中，有权对被审计单位进行处罚。（）

4.内部审计报告可以直接提交给公司董事会。（）

5.内部审计师在审计过程中，可以对被审计单位的员工进行询问。（）

6.内部审计师在审计过程中，应保持独立性和客观性。（）

7.内部审计师在审计过程中，可以不进行风险评估。（）

8.内部审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行修改。（）

9.内部审计报告应包括审计发现、审计结论和审计建议。（）

10.内部审计师在审计过程中，应遵循国家有关法律法规。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计的基本原则。

2.内部审计师在实施审计时，如何确保审计工作的独立性和客观性？

3.内部审计报告应包含哪些主要内容？

4.内部审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的冲突？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部审计在公司风险管理中的重要作用。

2.结合实际案例，分析内部审计在提高企业内部控制效率方面的具体措施及成效。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.D

解析思路：内部审计的基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，非官方性不属于内部审计的基本原则。

2.A

解析思路：内部审计部门应直接隶属于最高管理层，以保证其独立性和权威性。

3.D

解析思路：内部审计的职能包括评估和改进内部控制、监督财务报告的准确性、提供管理咨询服务等，但不直接参与公司的日常运营。

4.D

解析思路：内部审计师在实施审计时，应确保审计工作的公正性、尊重被审计单位的利益并严格保守审计秘密。

5.D

解析思路：审计预算不是内部审计师在实施审计时必须考虑的因素，审计预算应由管理层或财务部门负责。

6.D

解析思路：内部审计师在实施审计过程中，应收集证据、分析证据、编制审计报告，但无权直接修改被审计单位的内部控制。

7.D

解析思路：内部审计师在评估内部控制时，应考虑内部控制的健全性、合理性、效率及合规性。

8.D

解析思路：内部审计程序包括确定审计目标、制定审计计划、收集证据、编制审计报告等步骤。

9.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应遵守职业道德规范，包括保持独立性和客观性、尊重被审计单位的利益、保守审计秘密等。

10.D

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制文件、审计访谈记录等，内部审计师应收集和分析这些证据。

11.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应关注的内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

12.D

解析思路：审计报告的组成部分包括审计背景、审计目标、审计结论和审计建议。

13.D

解析思路：内部审计报告的用途包括向管理层提供审计意见、为改进内部控制提供依据、向股东报告审计结果。

14.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应关注的审计风险包括重大错报风险、评估风险、控制风险等。

15.D

解析思路：审计程序包括确定审计目标、制定审计计划、收集证据、编制审计报告等步骤。

16.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应关注的审计方法包括审计抽样、审计调查、审计访谈和审计分析。

17.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应遵循审计工作的要求，包括保持独立性和客观性、尊重被审计单位的利益、保守审计秘密等。

18.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应遵循的审计准则包括审计准则、审计规范、审计标准等。

19.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应关注审计工作的目的，包括提高公司内部控制水平、发现和纠正内部控制缺陷、降低公司经营风险等。

20.D

解析思路：内部审计师在实施审计时应关注的审计领域包括财务审计、经营审计、风险管理审计和IT审计。

二、判断题

1.×

解析思路：内部审计的目的是为了确保公司财务报告的真实性和完整性，但不是唯一目的。

2.×

解析思路：内部审计师在审计过程中必须遵守职业道德规范，以确保审计工作的独立性和客观性。

3.×

解析思路：内部审计师在审计过程中无权对被审计单位进行处罚，其职责是提供意见和建议。

4.√

解析思路：内部审计报告可以直接提交给公司董事会，以便董事会了解审计结果。

5.√

解析思路：内部审计师在审计过程中可以对被审计单位的员工进行询问，以获取必要的信息。

6.√

解析思路：内部审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性，以保证审计结果的公正性。

7.×

解