非财务类高级管理人员财务知识读本会计知识与报

同一份事业同一个梦想〔非财务类〕高级管理人员财务知识汇报人:总裁办2025/5/8诚信，谦逊，创新，致远

全球断路器专业供给商/ProfessionalCircuitBreakerSupplier不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个投篮而不得分的球手。

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罗伯特.希金斯李嘉诚：管理人要赋予企业生命我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，外表上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最根本元素。李嘉诚：还有两点不要忘记：第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成消灭性的灾难。第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；？第一篇企业“理财〞根本知识世界上现在还不存在统一的理财定义。仅仅公认：“打理〞企业财务。或表述为：对企业财务进行的管理。财务：涉及钱、财、物的经济业务；财务与会计、?会计法?相连；会计：对企业经营过程的核算与监督；财务：对企业经营过程的价值管理；因此，一般概念上的“理财〞，即是对企业财务进行的管理。财务会计的定义西方对会计的认识是：信息系统〔InformationSystem〕管理工具〔ManagementTool〕工商业的语言〔BusinessLanguage〕MBA的主要课程:成思危财务在企业经营中的地位和作用从企业经济活动的投入、产出过程看：必须用会计进行生产经营过程的管理与控制;财务会计职能：核算、监督会计的产生和开展：古印度、古巴比伦、古罗马、古中国、中世纪的意大利中国西周时代的“司会〞、“会计〞：Accounting公元前1000—春秋战国—宋朝—明、清—建国后孔子：“会计当而矣已。〞会计过程经济活动决策会计信息财务与决策的关系理财对象：企业生产经营过程补偿生产消耗〔C+V〕货币固定资产材料在产品产成品货币折旧支付工资和费用分配企业W=C+V+M国家财务在这一过程中的作用：记录、计算、报告累计折旧信息系统决策支持:本-量-利分析业绩评估增值分析财务预算资本分配每投收益比率分析设置账户复式记账本钱计算编制会计报表登记账簿填制、审核会计凭证财产清查会计的根本方法经济业务发生会计概念的建立会计假设:四项假设会计要素:六个要素记账方法:借贷复式记账法会计报告:会计假设(根本前提)一、会计主体二、持续经营四、货币计价三、会计分期1、会计主体会计主体，是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事的各项生产经营活动。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。2、持续经营3、会计分期会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为假设干连续的、长短相同的期间。我国?企业会计准那么——根本准那么?第七条规定，“在会计分期假设下，会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。〞会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。4、货币计价货币计量，是指会计主体在进行财务会计确认、计量和报告时以货币计量、反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量。我国?企业会计准那么——根本准那么?第八条规定，“企业会计应当以货币计量。〞业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。会计恒等式：

资产=负债+所有者权益会计要素——6个〔1〕资产：资产(Assets)是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据资产的定义，资产具有以下几个方面的特征：①资产应为企业拥有或者控制的资源；②资产预期会给企业带来经济利益；③资产是由企业过去的交易或者事项形成的。资产确实认条件将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应同时满足以下两个条件：①与该资源有关的经济利益很可能流入企业；②该资源的本钱或者价值能够可靠地计量。〔2〕负债：负债〔Liabilities〕负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。根据负债的定义，负债具有以下几个方面的特征：①负债是企业承担的现时义务；②负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；③负债是由企业过去的交易或者事项形成的。将一项义务确认为负债，需要符合负债的定义，还应同时满足以下两个条件：①与该义务有关的经济利益很可能流出企业；②未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。应付供给商的货款，算不算负债？企业发行的债券呢？算不算负债？负债和股本的区别？负债确实认条件〔3〕所有者权益：所有者权益〔Owners‘Equity〕是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权。所有者权益按其来源主要包括：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。什么是资本公积？如何形成？如何使用？“10送4增6派2.5〔含税〕〞是什么意思？讨论：〔4〕收入：收入〔Revenue〕收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入具有以下几个方面的特征：①收入应当是企业在日常活动中形成的；②收入应当会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本；③收入应当最终会导致所有者权益的增加。收入-本钱=利润收入确认条件收入在确认时除了应当符合收入定义外，还应当满足严格确实认条件。收入确实认至少应当同时符合以下条件：①与收入相关的经济利益应当很可能流入企业；②经济利益流入企业的结果会导致企业资产的增加或者负债的减少；③经济利益的流入额能够可靠地计量。〔5〕费用：费用〔Expenses〕是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用具有以下几个方面的特征：①费用应当是企业在日常活动中发生的；②费用应当会导致经济利益的流出，该流出不包括向所有者分配的利润；③费用应当最终会导致所有者权益的减少。费用确实认条件费用确实认除了应当符合费用定义外，还应当满足严格确实认条件，费用确实认至少应当同时符合以下条件：①与费用相关的经济利益应当很可能流出企业；②经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加；③经济利益的流出额能够可靠计量。〔6〕利润：利润〔Profit〕是指企业在一定会计期间的经营成果。反映的是企业的经营业绩情况，是业绩考核的重要指标。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。收入减去费用后的净额反映的是企业日常活动的业绩，直接计入当期利润的利得和损失反映的是企业非日常活动的业绩。直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、最终会引起所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。利润确实认条件利润反映的是收入减去费用、利得减去损失后的净额。因此，利润确实认主要依赖于收入和费用以及利得和损失确实认，其金额确实定也主要取决于收入、费用、利得、损失金额的计量。现金流入-现金流出=净现金流量流入：各种收入支出：本钱+费用利润在哪里？现金流：现金流动的数量和质量会计方法：借贷复式记账法经济业务发生，不外四种类型：1.资产和权益同增，会计等式两边同增；2.资产和权益同减，会计等式两边同减；3.资产内有增有减，会计等式两边不变；4.权益内有增有减，会计等式两边不变。可见，任何经济业务的发生，都不会破坏会计等式即“资产＝负债＋所有者权益〞的平衡关系，它是编制资产负债表的根底。基本会计准则会计法具体会计准则会计准则指南企业内部会计制度国际会计准则会计方法与标准T型账户示意图Dr.Cr.Account………….……借贷复式记账法？复式记账是通过至少两个账户来记录每一项经济活动和财务收支的一种方法。采用复式记账，可以相互联系地反映经济业务的全貌，也便于核对账簿记录是否正确。复式记账的典型代表是借贷记账法，已在全世界广泛采用。公历13世纪左右，意大利的商品经济特别是沿地中海各城市的对外贸易有了很大的开展，为了适应商品资本和借贷资本开展的需要，产生了借贷记账法。借方和贷方分录：记录在会计账户左边的叫“借方〞(debit)，或叫借方分录；记录在会计账户右边的叫“贷方〞(credit)，或叫贷方分录。借贷记账法：是以借、贷作为记账符号的一种复式记账法。有借必有贷，借贷必相等会计账户会计账户用来累计财务报表工程(如某项资产或是负债)的所有信息。如现金账户提供了公司当前的现金余额，现金收入和现金开支的记录。简单的会计账户只有三个要素：名称、左栏(又叫借方)和右栏(又叫贷方)。以下图显示的会计科目格式叫做T型账户，因为它的形状比较像字母T。在会计电算化里，每个账户的要素都是以电子化的形式存储的。资产类账户的具体结构借方资产类账户贷方期初余额×××本期增加额××本期减少额××

……×××……××本期增加合计××本期减少合计××

期末余额×××负债和所有者权益类账户的具体结构借方负债和所有者权益类账户贷方期初余额×××本期减少额××本期增加额××

……×××……××本期减少合计××本期增加合计××

期末余额×××借贷记账法的记账规那么借贷记账法的记账规那么〔RulesofDebitandCredit〕是“有借必有贷，借贷必相等〞。这就是说，借贷记账法要求在每一项经济业务发生后，都要以相等金额、相反方向登记到相互联系的两个或两个以上账户中去。涉及到的金额要写在上述选定的科目后面，且借方和贷方所填写的金额必须一致。借、贷方记录的内容？…账户(Account)借方Dr.贷方Cr.DebitSide:资产的增加；负债、权益的减少；本钱、费用的增加；收入、成果的减少。CreditSide:负债、权益的增加；资产的减少；收入、成果的增加；本钱、费用的减少。余额在哪里？分录如何作？弄清增、减！例３，１８日，收到Ｘ公司前欠货款5000元，存入银行。应作记录如下：借：银行存款5000

贷：应收账款——Ｘ公司5000例4，20日，向银行取得生产周转短期借款10000元，直接归还前未还清的应付Ｙ公司账款。应作记录如下：借：应付账款——Ｙ公司10000

贷：短期借款10000例５，２１日，从Ｄ公司购入原材料一批，价款6000元，增值税1020元，款项均未支付。借：原材料6000借：应交税金——应交增值税1020

贷：应付账款——Ｄ公司7020例６，２８日，企业用银行存款归还前欠Ｄ公司账款。借：应付账款——Ｄ公司7020

贷：银行存款7020会计循环〔Cycel〕凭证〔原始凭证、记账凭证〕账簿〔总分类账、明细分类账〕报表〔资产负债表、利润表、现金流量表〕会计循环通常包含八个步骤：(1)取得原始凭证；编制会计分录；(2)登记日记账；将分录记入适当的分类账户；(3)编制试算平衡表；(4)期末调整；(5)编制调整后试算平衡表；(6)记录和过账结账分录(7)编制试算后平衡表；(8)编制财务报表。会计记录的作用收集财务信息和维护会计记录的循环过程，不仅仅是为了方便财务报表的编制。公司的经理和员工经常使用存储在会计记录中的信息，来帮助他们：1．在个人控制下建立资产和／或交易的会计责任(accountability)。2．追踪日常商业活动(如公司银行账户的存款，各种债务等)。3．获得某项交易的详细信息。4．评估各个部门的业绩。5．保存公司商业活动的文件记录(如税法就要求公司保存会计记录以用于申报所得税)。第二篇：

各类会计要素的讲解与延伸资产管理—货币资金应收账款现金和等价物有价证券从客户手中收回支付现金现金管理规定企业一般只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户，主要办理日常的转账结算和现金收付。银行开户实行开户许可证制度，企业在银行开立账户时，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理。企业不得为还贷、还债和套取现金而多头开立根本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。银行存款管理任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。银行对每一开户企业要编定账号，并在银行业务中专设根本账户进行核算。企业存入现金时，要填写“送款单〞；支取款项时，要用适当的结算方式办理支款手续“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因处理，按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。银行企业企业企业企业企业企业企业开户开户开户开户开户开户开户开户对账单银行对账单未达账项未达账项有以下四种情况：(1)企业已收款入账，而银行尚未收款入账的事项。(2)企业已付款入账，而银行尚未付款入账的事项。(3)银行已收款入账，而企业尚未收款入账的事项。(4)银行已付款入账，而企业尚未付款入账的事项。处理：

货币资金管理1、货币资金管理失控案例：2、现金管理〔使用范围、库存限额、收支管理、内部牵制〕3、银行存款管理〔账号管理、对账制度、数量管理、支票管理、内部牵制〕结算方式：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、托收承付、信用证……对现金，大多数公司都会这样说：“越少越好。〞一家管理良好的公司会迅速地把每天收到的现金存入银行。通常，这些现金的主要来源就是收回应收账款。应收账项管理定义确认计价折扣坏账注意：企业可以按照实际情况计提坏账准备，但税法只允许按千分之五！坏账准备管理是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项，包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。由于发生坏账而发生的损失，称为坏账损失。确认坏账损失应符合以下条件：(1)因债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回；(2)因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然不能收回；(3)因债务人拒付，逾期未履行偿债义务超过较长时间，并有足够证据证明无法收回或收回的可能性很小。确认为的坏账一旦重新收回，应及时入账。应收票据定义：应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。计价：商业折扣、现金折扣贴现：将未到期的票据通过背书转让给银行，在预先扣取利息的条件下兑换成现金。存货管理1、定义：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等

2、种类：原材料产成品

半成品3、计量：存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货的获取存货的发出存货的结存注意：存货管理的现代化方法：ABC、最正确库存量〔零库存？〕购入本钱？发出计价？商品贬值？ABC010%30%100%量价ABC示意图销货本钱的结转资产负债表资产存货利润表采购本钱〔或制造本钱〕发生时货品销售时收入销货本钱毛利费用净收益本钱流转假设当公司拥有大量本质上相同的存货物品时，会使用本钱流转假设(flowassumption)(通常被称为流转假设)。一旦使用流转假设，公司会决定物品从存货中转移出去的顺序。有以下流转假设是使用最广泛的：1．平均本钱法。以平均单位本钱对所有的商品(已出售和未出售的商品)进行计价，事实上，平均本钱法假设所有物品是按照任意的顺序从存货中转移的。2．先进先出法。指售出的商品是最早购置的商品，即存货中最古老的货品。固定资产固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在过程中保持原有实物形态的资产。固定资产从经济性质讲属劳动资料，在价值确认、周转、补偿、更新等方面具有自己的特点。会计制度规定，企业使用期限超过１年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

使用期限一年以上一、固定资产标准

单位价值在规定标准以上不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。二、计价方式原值：原始投资净值：账面净值市值：市场价值关系：原值-累计折旧=账面净值账面净值市场价值

固定资产固定资产增加的渠道资本性支出和收益性支出购置和更新固定资产的支出称为资本性支出〔CapitalExpenditures〕,记入资产账户，称为“资本化〞〔Capitalize〕；常规的维修、维护、燃料以及其他一些设备使用所必须的费用支出称为收益性支出或收入性支出(RevenueExpenditures〕,记入费用账户。关于固定资产折旧折旧是一种经济现象，是固定资金运动的形式。固定资产在生产经营使用中，其价值一方面会随着损耗程度，逐渐地、局部地转移到本钱、费用中去，以折旧费的形式作为本钱、费用的一局部；另一方面，会随着产品销售的实现，从销售收入中收回在数量上相当于折旧费的那一局部货币资金，使固定资产得到价值上的补偿。

二、折旧的方法：平均年限法：年折旧额=（原值—净残值）/使用年限工作量法：单位折旧额=原值/可完成的工作总量月折旧额=完成工作量×单位折旧额加速折旧法：绝对加速：缩短年限相对加速：不缩短折旧年限；改变折旧费各年份摊配的分布加速折旧方法〔AcceleratedDepreciation〕与平均年限法的区别：年份年折旧费用年份年折旧费用加速折旧平均年限年限平均法(Straight-lineDepreciation)年折旧率=100%月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率最常用！例如，某项固定资产原价为12200元，预计清理费用500元，预计剩余价值1700元，预计使用年限10年。预计净残值率=(1200-500)÷12200=5.74%年折旧率＝(1-5.74%)÷10＝9.426％月折旧率＝9.426％÷12＝0.7855‰月折旧额＝12200×8.2‰＝95.83〔元〕以下固定资产应计提折旧：不计提折旧的范围：1.房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；2.以经营租赁方式租入的固定资产；3.已提足折旧继续使用的固定资产；4.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。折旧年限的一般范围：

房屋建筑物：30—50年机械动力设备：12—18年计算机：4—

8年办公设备：5—10年运输设备：8—14年？０２４６８平均年限法折旧额快速折旧法注意：固定资产修理费的处理

1、小修理——计入日常费用2、中、大修理——计入管理费用、长期待摊费用固定资产清理账务处理固定资产清理营业外支出转入清理7020变价收入5400合计11290合计5400余额5890转入营业外58905890税270清理费4000例：一项固定资产原值2万元，已提折旧12980元，变价收入5400元，清理费4000元，清理过程的账务处理如上。无形资产无形资产：不具实物形态的长期资产。商誉?四、转让1、所有权转让2、使用权转让五、摊销:

借:管理费用贷:累计摊销三、摊销法律规定年限无形资产投资÷协议合同年限=年摊销额不低于10年期限摊销收入内容：１、商品销售确认账务处理２、提供劳务３、让渡资产使用权收入分类：1.经营性收入是正常经营活动取得的收入〔与流转税、所得税相关〕。2.非经营性收入是与正常经营活动无直接关系的收入〔只与所得税相关〕。二、收入确认1、原那么：权责发生制2、收入确认的四个条件：商品的主要风险和报酬转移给买方；没有保存对商品的继续管理权和控制权；相关的经济效益能够流入企业；相关的收入、本钱能够可靠计量。期间费用和其他收益一、期间费用二、其他收益经营费用管理费用财务费用1、工业的期间费用不构成本钱，从当期全部扣除；2、商业：不含税售价〔销售收入〕=含税收入/〔1+17%〕毛利=不含税售价-商品进价毛利率=毛利额/售价总金额×100%经营利润=毛利额-全部费用3、餐饮业：毛利额=营业收入﹣食品材料本钱毛利率=毛利额/营业收入×100%利润的计算公式：〔一〕主营业务收入减：主营业务本钱〔已销商品的生产本钱〕主营业务税金及附加〔消费税、城建税〕

〔二〕主营业务利润“本年利润〞账户主营业务本钱主营业务收入营业费用财务费用其他业务本钱其他业务收入营业外收入营业外支出所得税费用净利润主营业务税金及附加管理费用主营业务本钱三、影响股利分配的因素1、可分配利润数量；2、社会平均利润率上下〔环境〕；3、企业开展阶段；4、现金流量情况。L/O/G/O财务智慧

----轻松读财报沃伦·巴菲特98课程大纲

解读财务报表认识企业财务报表主要财务报表资产负债表

利润表现金流量表秋后算帐明明白白我的“帐〞企业是个蓄水池，钱有进也有出三大财务主表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入本钱费用利润现金流入现金流出数据收集、整理、分析编制会计分录登记账户账户记录核查编制财务报表会计信息系统企业经济活动决策有用会计信息财务报表要素资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：货币资金应收账款预付款项

存货流动资产合计固定资产

无形及递延资产长期资产合计资产总计

流动负债：短期借款应付账款应付工资应交税金一年内到期的长期负债流动负债合计长期负债所有者权益实收资本基金本期利润未分配利润所有者权合计负债和所有者权益（或股东权益）总计

104资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益〔净资产〕资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产资产负债表●反映企业在某一特定日期财务状况的报表●理论依据：“资产=负债+所有者权益〞●时点报表,静态报表●报表内的工程按流动性大小排列。106资产负债表个人财产=

清单票子+车子+房子+别人欠你的—你欠银行的所有者权益资产负债资产与负债-----对立的统一闾丘露薇：我是一个负资产，很多年了。财产可以变成资产，也可以变成负债108资产

资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权力。资产是指过去的交易事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预计会给企业带来经济利益。〞

流动资产与非流动资产流动资产流动资产——企业的“王牌军〞现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。111银行存款——存在银行里的钱应收帐款——别人欠你的钱应收票据——别人欠你的钱，白纸黑字

存货——“还有多少隔夜粮〞流动资产固定资产无形资产

不具有实物形态的资产，也就是那种看不见摸不着，但确实存在的。专利权、版权、商标权、商誉114负债

过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债分为：流动负债长期负债流动负债在一年内或超过一年的一个营业周期内需要归还的负债。强调预期、需要，并不是指实际的归还时间。包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、预收账款、应交税费、应付利润等；非流动负债〔长期负债〕归还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。风水轮流转，我也欠人钱——企业负债

通融才能融通——短期融通资金〔应付帐款、应付票据、短期借款〕肥了小家，别忘大家——应付工资及福利“税税〞平安——应交税金不怕一万，就怕万一——或有负债举债经营可不是赌博——长期负债国有企业的“国库券〞——公司债券所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。〔剩余权益〔residualequity〕实收资本〔股本〕资本公积盈余公积未分配利润所有者权益=资产-负债所有者权益所有者权益资产负债表工程的排列规那么：资产工程——流动性大的排在前；负债工程——到期日近的排在前；所有者权益工程——永久性大的排在前。左边资产流动资产长期投资固定资产无形资产按流动性流动资产长期投资固定资产无形资产按流动性总计总计右边负债所有者权益负债所有者权益按时间流动负债长期负债按时间流动负债长期负债按内容实收资本资本公积盈余公积未分利润按内容实收资本资本公积盈余公积未分利润总计总计期初数期末数期初数期末数损益表〔利润表〕反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。动态报表、期间报表利润=收入－本钱费用损益表遵循的会计等式：利润表项目本期金额上期金额（略）一、营业收入1250000减：营业成本750000营业税金及跗加2000销售费用20000管理费用157100财务费用41500二、营业利润（亏损以“-”号填列）280000加：营业外收入50000减：营业外支出19700三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310300减：所得税费用85300四、净利润（净亏损以“-”号填列）225000企业利润池收入本钱费用如果收入大于本钱费用，就会形成企业的利润！如果收入小于本钱费用，就会使企业发生亏损！利润亏损124“问君焉的富如许，为有源头活钱来〞——营业收入“人无横财不富，马无夜草不肥〞——营业外收入“不经历风雨，怎么见彩虹〞——本钱费用现金流量表反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，表达了企业资产的流动性现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：1272007年3月4日公司购入万科A股当天股价37元/股方案持有2天后变现2007年3月6日万科A股股价大跌当天股价25元/股再持有60天后变现2007年5月5日万科A股股价继续下滑当天股价12元/股打算长期持有,直到股价高于37元/股理财活动经营活动市场经济中的企业活动：运营活动筹资理财活动----买固定资产

----权益性资本----债权性资本课程大纲

解读财务报表给财务一个假设，它可以撬动地球给财务一个假设，它可以撬动地球132您想让它等于几1+1=？

A公司

B公司营业收入200200营业成本

80

100期间费用

80

90营业利润4010营业外收支净额

-20

-20利润总额20-10所得税等

5

0净利润15-10净利率7.5%-5%利润表

134利润大的公司更值得投资？！135请这样理解利润！！企业获利不仅仅是“金额〞上的差异，亦存在“本质〞上的差异做账方式的不同将直接影响会计净利的增减情况，会计净利所说明的无非是一些概略数字而已，即“利用一定时间，通过一定规那么计算而来的概算结果〞判断会计获利的本质。企业净利会随着计算者立场不同而发生改变。会计确认与计量的根底亦称权责发生制，指交易或事项发生时，相应的收入或费用以是否应计入本期损益为标准，而不是在收到或支付现金或现金等价物时，确认收入或费用。与应计制相反，指按照与交易相关的现金或现金等价物在本期是否实际收到或支付为标准来确认和计量收入或费用等要素，而不管相应的权利或义务是否归属于本期。应计制(AccrualsBasis)现金制(CashBasis)资产负