新征管法试题及答案

新征管法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.新征管法的主要目的是什么？

A.提高税收征管效率

B.保障国家财政收入

C.优化税收征管环境

D.促进税收法治建设

2.新征管法规定，纳税人应当依法办理税务登记，包括哪些内容？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人财务负责人

3.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，应当遵循哪些原则？

A.公正、公平、公开

B.依法、规范、高效

C.便民、高效、廉洁

D.保密、安全、可靠

4.新征管法规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，应当遵守哪些规定？

A.事先告知纳税人

B.不得侵犯纳税人合法权益

C.不得泄露纳税人商业秘密

D.不得要求纳税人提供与税收征管无关的信息

5.新征管法规定，纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关可以采取税收保全措施？

A.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的

C.纳税人未按照规定期限报送有关税务资料的

D.纳税人未按照规定办理税务登记的

6.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施行政处罚的，应当依法作出下列哪些决定？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.暂扣或者吊销有关许可证

7.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

8.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

9.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

10.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

11.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施行政处罚的，应当依法作出下列哪些决定？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.暂扣或者吊销有关许可证

12.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

13.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

14.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

15.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

16.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施行政处罚的，应当依法作出下列哪些决定？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.暂扣或者吊销有关许可证

17.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

18.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

19.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收强制执行的，应当依法作出下列哪些决定？

A.扣缴税款

B.拍卖财产

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

20.新征管法规定，税务机关在税收征管活动中，对纳税人实施税收保全措施的，应当依法作出下列哪些决定？

A.通知纳税人限期缴纳或者解缴税款

B.通知纳税人提供担保

C.通知纳税人停止违法行为

D.通知纳税人提供有关资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.新征管法规定，所有纳税人必须使用电子发票。（）

2.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计。（）

3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以立即采取强制执行措施。（）

4.纳税人因特殊情况无法在规定期限内缴纳税款的，可以自行决定延期缴税。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取通报批评的方式进行处理。（）

6.纳税人提供的虚假税务资料，即使不影响税务机关的征管决策，也应受到处罚。（）

7.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取暂扣或者吊销有关许可证的措施。（）

8.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密。（）

9.税务机关在税收征管活动中，可以对纳税人的生产经营场所进行临时检查。（）

10.新征管法规定，纳税人应当自取得营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述新征管法对纳税人税务登记的规定。

2.简述新征管法对税务机关税务检查的规定。

3.简述新征管法对税收保全措施和强制执行措施的区别。

4.简述新征管法对纳税人权利保护的规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述新征管法对提高税收征管效率的影响。

2.论述新征管法在保障国家财政收入中的作用及其对经济发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：新征管法旨在提高税收征管效率、保障财政收入、优化征管环境以及促进税收法治建设。

2.ABC

解析思路：税务登记内容包括纳税人名称、住所和法定代表人，财务负责人通常不在登记范围内。

3.ABCD

解析思路：税务机关征管活动应遵循公正、公平、公开、依法、规范、高效、便民、廉洁、保密、安全、可靠等原则。

4.ABC

解析思路：税务检查应事先告知纳税人，尊重纳税人合法权益，保护商业秘密，不要求无关信息。

5.ABC

解析思路：税收保全措施适用于逃避纳税义务、未按时缴税、未按时报送资料、未按时登记等情况。

6.ABCD

解析思路：行政处罚决定包括罚款、没收违法所得、责令限期改正、暂扣或吊销许可证。

7.ABCD

解析思路：强制执行措施包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

8.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

9.ABCD

解析思路：强制执行措施决定包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

10.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

11.ABCD

解析思路：行政处罚决定包括罚款、没收违法所得、责令限期改正、暂扣或吊销许可证。

12.ABCD

解析思路：强制执行措施决定包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

13.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

14.ABCD

解析思路：强制执行措施决定包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

15.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

16.ABCD

解析思路：行政处罚决定包括罚款、没收违法所得、责令限期改正、暂扣或吊销许可证。

17.ABCD

解析思路：强制执行措施决定包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

18.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

19.ABCD

解析思路：强制执行措施决定包括扣缴税款、拍卖财产、查封扣押财产、冻结存款。

20.ABCD

解析思路：税收保全措施决定包括通知限期缴税、提供担保、停止违法行为、提供资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：新征管法并未强制要求所有纳税人使用电子发票，但鼓励使用。

2.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计，以确保税收征管。

3.×

解析思路：税务机关采取强制执行措施需依法进行，不能立即实施。

4.×

解析思路：纳税人延期缴税需经税务机关批准，不能自行决定。

5.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取通报批评的方式进行处理。

6.√

解析思路：纳税人提供虚假税务资料，无论是否影响征管决策，都应受处罚。

7.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取暂扣或吊销有关许可证的措施。

8.√

解析思路：纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密，保护个人隐私。

9.√

解析思路：税务机关在税收征管活动中，可以对纳税人的生产经营场所进行临时检查。

10.√

解析思路：新征管法规定，纳税人应在取得营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务登记的规定包括：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记；税务登记内容应包括纳税人名称、住所、法定代表人等；税务登记证件应当载明纳税人名称、税务登记代码、法定代表人等；纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关办理变更登记。

2.税务检查的规定包括：税务机关有权对纳税人的生产经营场所和有关资料进行检查；税务机关进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料；税务机关对检查中发现的税收违法行为，应当依法处理。

3.税收保全措施和强制执行措施的区别在于：税收保全措施是在纳税人有逃避纳税义务行为的情况下，税务机关为防止税款流失而采取的措施；强制执行措施是在纳税人未按照规定期限缴纳税款或解缴税款的情况下，税务机关为强制纳税人履行纳税义务而采取的措施。

4.纳税人权利保护的规定包括：纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密；纳税人有权对税务机关的税收违法行为提出申诉；纳税人有权依法申请行政复议或提起行政诉讼