财务共享模式下中小企业内部控制体系建设研究

摘要：伴随全球经济的发展和市场竞争的加剧，企业管理模式正发生深刻变革，尤其是在财务管理领域。近年来，随着信息技术的飞速发展，财务共享模式作为一种全新的财务管理模式，在诸多大型企业和跨国公司中被广泛应用，该模式将企业的财务功能集中化，通过统一的信息管理平台，优化财务内控体系。本文结合财务共享模式，对中小企业内部控制体系的建设展开了研究，旨在为中小企业的内部控制工作提供参考，提升中小企业的综合竞争力。关键词：财务共享模式;中小企业;内部控制体系中小企业作为国民经济的重要组成，是推动技术创新和社会发展的重要力量。但该类企业的规模相对较小，资源也较为有限，在财务管理等内部控制中面临多重挑战。部分企业在内部控制中还面临着风险评估机制不完善、缺乏有效监督措施等问题，不仅影响了企业的日常管理，也对企业的长远发展产生了负面影响。积极引入财务共享模式，构建全新的内部控制体系，对于中小企业的可持续发展具有积极的推动作用。一、财务共享模式与内部控制体系建设概述（一）财务共享模式财务共享模式是指将企业分散在各业务单位的财务业务进行流程再造和标准化，然后集中到财务共享服务中心进行统一处理的管理模式。这种模式依托信息技术，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，通过市场视角为内外部客户提供专业化生产服务。财务共享模式能够将企业内部各个分散的财务管理职能集成到共享服务中心进行管理，在该模式下，企业的财务职能如会计核算、税务管理、资金管理、财务报表编制、成本控制等，不再由各个部门分别处理，而是集中到一个专门的共享服务中心，采用标准化、信息化和自动化的方式进行统一管理和操作。得益于信息技术的广泛应用，该模式能够集中处理大量的财务事务，持续优化管理流程，全面提升财务管理效率与质量，为企业管理提供了全新的思路[1]。财务共享模式具有集中化管理特点，不仅能够消除不同部门之间的信息孤岛问题，也可减少重复操作，保障数据的一致性，使得企业的财务状况更为清晰、可控;财务共享模式还具有标准化特点，在管理过程中要求遵循统一的标准和流程，明确各个环节的职责和操作规范，便于企业高效、精准地处理财务事务，提升财务管理的质量;财务共享模式还具有自动化特点，借助ERP系统、财务信息系统等软件工具，自动进行会计核算、报表编制、税务管理等工作，减少人工干预，提高工作效率。人工智能、大数据等技术的应用为财务数据的深入分析创造了条件，企业的财务管理工作呈现出智能化的发展趋势。（二）推进企业内部控制体系建设的意义1.促进资源优化配置内部控制体系的建设是实现资源优化配置的基础与前提，借助健全的内部控制体系，企业能够规范资源配置流程和方式，保障各项资源的高效、合规利用。积极推进内部控制体系的建设，可对资金预算、审批、支付等环节进行严格控制，避免出现资金闲置、滥用或被挪用的情况。同时，在内部控制体系的建设过程中，人才绩效考核和激励机制的进一步完善，能够帮助企业识别和培养关键人才，实现人力资源的合理利用。此外，借助合理的内部控制，企业可更好地开展知识管理和创新，促进信息的跨部门流动，帮助企业在运营决策中借鉴其他部门或分公司的经验与教训，实现知识和创新资源的最大化利用[2]。2.提升企业管理水平企业在运营过程中，面临着多种风险因素，包括市场风险、财务风险、法律风险等，积极推进内部控制体系的建设，能够帮助企业识别潜在的风险因素，在风险发生之前采取有效的预防措施，实现对风险的有效管控。同时，加强内部审计与监督，可实时监督财务和业务流程的合规性，避免财务舞弊、资产流失等问题的出现。换个角度来看，内部控制体系的建设也为企业信息化管理创造了便利，对于企业管理模式的转型具有积极的推动作用。此外，内部控制体系的建设，可引导企业通过流程再造等方式，优化生产、采购、销售等业务流程，确保各环节紧密衔接，提高整体生产效率。3.提高企业综合竞争力企业战略的执行力直接影响到企业的市场表现，内部控制体系在战略实施过程中发挥着重要作用。企业在实施战略时，往往面临资源、市场、技术等多方面的挑战。内部控制体系能够通过科学的管理和资源配置，确保企业战略能够顺利执行，推动企业向既定目标不断前进。内部控制体系的建设，便于企业合理配置研发资源，支持技术创新和产品创新，全面提升企业的创新能力。完善的内部控制体系能够帮助企业提升产品和服务的质量，借助加强质量管理、优化业务流程等方式，确保企业提供给客户的产品和服务达到预期的质量标准，提升客户满意度和产品口碑，帮助企业在市场中建立自身的竞争优势[3]。二、中小企业内部控制体系建设的常见问题（一）风控机制有待完善受限于自身的企业规模和经济实力，中小企业抵御外部风险的能力较为薄弱。一些中小企业并未建立起完善的风险管理机制，导致企业在面对突发事件时难以快速采取有效的应对措施，很多中小企业更是缺乏系统化的风险评估工具和方法，因此企业很难全面了解和评估自身面临的潜在风险，尤其是来自外部市场和法律环境的风险。同时，即使识别出某些风险，许多中小企业也缺乏有效的风险应对措施，例如合规管理体系不完善、信息披露机制不透明等，导致风险无法有效控制。此外，中小企业普遍缺乏健全的应急预案和应急机制，当企业遇到突发风险时（如供应链断裂、财务危机），难以及时进行应对。（二）管理制度亟需优化在中小企业中，许多企业未能建立完善的管理制度，或已有的管理制度流于形式，员工职责存在交叉，影响了企业内部控制的效果，容易引发资源配置不合理、操作不规范等问题。许多中小企业的管理制度并未及时更新，无法适应企业发展过程中发生的结构变化和市场变动，管理制度停留在最初阶段，缺乏针对性和灵活性设计。部分企业虽具有管理制度，但缺乏有效的执行机制，员工对制度的执行缺乏约束力。此外，许多中小企业的管理制度并没有进行公开透明的沟通，企业员工对制度缺乏完整的认识和深入的了解，也对制度的执行造成了阻碍。（三）组织结构并不合理中小企业的组织结构较为简单，但部分企业缺乏清晰的组织架构，职能划分并不明确，对企业的日常管理和后期决策产生了负面影响。由于企业的人手较为有限，部分员工往往承担着多项职责，工作内容存在严重的重叠，加剧了权限不明的问题，也对管理层的日常管理造成了影响[4]。由于组织结构不完善或过于扁平化，信息流动不畅，导致管理层对一线操作缺乏有效的监督和控制，决策效率受到影响。部门之间职能划分模糊，跨部门协同受阻，对企业的运营与发展产生了负面影响。（四）缺少专业管理人才许多中小企业处于初创阶段，考虑到人力成本等因素，并未配备充足的专业管理人才。随着企业规模的扩大，内部控制体系建设和实施面临更大的挑战。由于缺乏丰富的管理人才，企业在内部控制体系设计和执行过程中存在较多的薄弱环节。部分中小企业在会计财务管理、风险控制等关键领域缺乏专业人才，缺少专业人才的参与，导致内部控制的设计缺乏科学性和有效性。同时，中小企业的薪资待遇设计并不合理，职业发展空间较为有限，不仅引发了严重的人才流失问题，也影响了企业的综合管理水平。此外，企业缺乏系统的人才培训体系，导致员工素质参差不齐，对内部控制管理工作的推进造成了阻碍。三、中小企业内部控制体系建设的优化策略（一）完善企业风控机制风控机制是企业内部控制体系中的重要组成，核心任务是对各类风险进行识别、评估、控制与监测，最大限度地降低潜在风险对企业造成的损失。对于中小企业而言，由于其资源有限，业务相对集中，完善风控机制显得更为重要。中小企业需对多样化的风险识别工具进行合理利用，针对不同的管理场景选用识别工具，全面识别和评估企业面临的各类风险，如财务风险、市场风险、法律风险、运营风险等，定期安排专业的技术人员开展风险评估，保障风险评估的及时性和准确性。同时，基于以往的风险管控经验，根据不同类型的风险采取差异化的应对策略，譬如：对于财务风险，可通过预算控制、资金管理等措施加以防范;对于市场风险，则可通过市场多元化手段加以应对。此外，需建立完善的风险评估机制，借助内部审计、外部审计、风险报告等多种措施进行持续监控，一旦发现潜在的风险信号，企业应当第一时间做出响应。中小企业的管理层需要加强风险管理意识，聚焦行业发展前沿，了解并学习行业最新的风险管控工具和方法，发挥自身的引领作用，提升风险管理水平[5]。（二）优化企业管理制度优化企业管理制度不仅能够帮助企业规范运营行为，也可大幅提高企业的管理效率。财务管理是中小企业管理的核心领域，企业需建立科学的财务制度，保证财务流程透明化、规范化。具体来说，需建立预算管理、资金审批、账务处理、审计监督等一系列制度，针对不同的环节制定相应的管理方案。同时，明确各个岗位的职责和工作范围，制定具体的操作规程，避免出现岗位重叠、职责不清的情况，建立与法律法规相适应的合规管理制度，安排管理人员定期开展合规审查，保证企业在运营过程中不触犯相关法律法规。积极促进业财融合，实行轮岗制度，财务共享中心的业务人员在入职时，先熟悉业务单位的主营业务和日常业务，在了解相关业务后再回到财务共享中心对接工作，不仅能够促进业财融合，也可提高员工的岗位适应度。值得注意的是，管理制度的建设不仅仅是形式上的制度文件，更重要的是执行力。企业需要定期检查制度执行情况，建立监督机制，对违反制度的行为进行纠正。为提升监管工作的针对性，需对监管部门和监管人员的职责进行细分，不仅能够保障监管工作的稳步推进，也可为后期的追责工作创造便利。（三）改进企业组织结构为推进组织结构的完善与优化，中小企业需根据业务需求合理设置岗位和部门，保证组织结构清晰、高效。对于一些存在职能重叠的岗位和部门，需定期进行调整和优化，避免引发严重的资源浪费问题。同时，随着市场和业务环境的变化，企业需要适时调整组织结构，满足全新的管理需求，帮助企业快速反应和调整运营策略，适应市场变化。中小企业要避免部门之间的沟通壁垒，鼓励部门间的协作和沟通，确保信息流通顺畅，提升企业的整体运营效率。此外，还需进一步明确各岗位的权责关系，避免决策过度集中或过度分散，为每个部门和岗位赋予适当的决策权限，保障组织运作的高效、灵活。为提升内部监督质量，需设立专门的内部控制评价小组，定期评估企业内部控制中的风险因素，制定完善的内控自评报告，为企业管理与决策提供理论依据。同时，充分发挥财务共享平台的作用，开展实时审计，对于提升企业的管理水平也具有巨大的帮助。（四）推进专业人才培养人才是企业内部控制体系成功实施的关键，对企业的日常管理和后期发展有着重要影响。为推进专业人才的培养，中小企业需结合自身的人才缺口，定期开展专业培训和管理技能提升课程，提高现有员工的专业水平和管理能力，引导员工建立对内部控制建设的正确认识，并学习财务共享模式等先进的管理观念;加大对外部专业人才的引