房地产企业全面预算管理研究

摘要：房地产企业长期以来，由于其独特的行业特性，展现出资金高度集中的特点，同时，房地产项目的投资周期较长，从项目立项、开发建设到销售回款，整个过程可能需要数年时间，导致资金回收速度相对较慢。全面预算管理作为一种科学的管理工具，在房地产企业中发挥着至关重要的作用，通过对企业各项财务活动的全面规划和控制，能够有效地优化房地产企业的资源配置。论文在阐述了房地产企业全面预算管理要求的基础上，分析了房地产企业全面预算管理存在的问题，在此基础上，探究了房地产企业加强全面预算管理的具体措施。关键词：房地产企业;全面预算管理;预算目标一、房地产企业全面预算管理的要求（一）预算管理的整合性全方位的经济规划属于多方面的全面管控策略，其突出特点是整合性。通过深度的资源整合，企业可将各类工序、部门职责以及管理动作融会贯通，构筑一套协同高效、步调一致、性能超群的管理体系。通过融合多元预算策划架构，企业得以高效地捏合成拳，并对资源分配格局进行优化，从而推动运营效率的提高。此系统具备汇总外部数据的功能，能够增强企业应对外界变局时的适应功夫，从而确保企业战略目标的顺利实现。在全面预算管理的策划阶段，房地产企业务必要把发展大纲作为根本遵循，周密安排并对财务各项数据进行精雕细琢，保证这些指标精确对应并有力支持企业长期发展规划的实现[1]。（二）预算执行的动态性在全面预算管理落实的各个阶段中，动态性能够保障预算管理的灵活适应，以应对各种复杂的挑战，从而推动组织资源的合理配置与效能的最大化。在执行资金规划布局的征程上，房地产企业必须保持高度的警觉性和敏锐性，实时跟踪预算计划与实际支出之间的潜在差异。一旦企业发现全面预算管理与实际开销之间出现偏差，必须及时行动对造成该差异的症结所在进行深入剖析，需综合考虑市场波动、施工计划调整以及成本监控不充分等多方面的因素。在深入剖析这些诱因的基础上，房地产企业必须实施精准有效的改革策略，诸如调整资金安排、精简费用开支等多种策略，保障财务预算落实的精确度与效率，进而增进企业的经营效能和盈利能力。（三）预算编制的精确性为确保全面预算管理制定的精确性，房地产企业务必针对市场趋势、成本推动要素以及隐藏的风险因素进行细致的分析与全面的评估。另外，须对地价开销进行细致审查，同时科学安排建筑投资的资金配置，并且精准锁定营销预估目标。在着手进行土地价值评定之际，房地产企业需深入探究市场供求态势及政策导向，保障其土地资本与市场价值实现良好衔接;在打造房地产开发项目的财务规划蓝图时，企业需全面考量材料成本、施工工艺及环保标准等众多要素，确保对开支进行有效管理;在开展预算编制的初始阶段，房地产企业应当致力于打造稳固的安全保障体系，以此提升决策的预见性和预测力，并保障决策的合理性和精准性。二、房地产企业全面预算管理存在的问题（一）全面预算管理组织架构不健全很多房地产企业在日常操盘及管控环节中，未将编制预算的工作看作核心环节，忽略对完善预算体系的构建，忽略对预算关键要领的把握，导致预算管理在资源整合过程中的协调作用未能充分展现，因而难以有效地推动企业发展。财务部门在细致履行管控职能时，往往面临诸多限制，在活动中，财务部门往往借助历史案例来开展未来预测，或者仅对各部门所递交的信息资料执行初步的整合操作，该种处理方式使得全面预算管理显得过于单一无变化且缺少内涵，难以全面呈现企业整体性的发展要求，与预算管理旨在达到的全方位业务流程整合及全链条监控标准存在显著差距[2]。个别房地产企业尽管成立了专门的全面预算管理小组来执行全面预算管理与决策的职责，但并未构建起完善的全面预算管理的规范化架构，实际上其预算管理职责往往还是主要由财务人员一并承担，导致责任落实困难。若未获得特定授权，财务部门在执行预算时便缺少必要的权威性，难以得到其他部门的普遍配合，使得在执行过程中责任界定纠纷屡屡出现，从而会拖慢预算管控的步伐。（二）预算编制方法不够科学部分房地产企业在制定资金计划的过程中，未能充分运用科学方法，其成效显著反映在预算执行过程中的精确性上。部分企业在制定资金计划的时候，未能全面权衡自身的成长特点和经营实际情况，盲目效仿他人的财经规划策略，未将组织架构配置和资金情况作为关键评估标准，导致预算规划与实际运作之间出现较大偏差，难以对企业的持续发展提供实质性的推动力，从而导致了人力和物力的巨大损失。部分房地产企业在资金计划的把握上存在短板，亟须完善的预算管控系统以提供支持。另外，在运用预算管理软件与技术方面也存在显著不足，这一状况不可避免地削弱了预算审批流程及其审核环节的实施强度。在履行监管职责时，对过程实时的跟踪监督以及事后的成效评价阶段也都显露出若干弊端，导致预算控制机制未能充分展现其应有的统筹作用。个别企业在制定全面预算指标时，并未与其商业发展策略有效对接，导致这些指标常常缺乏预见性和全局观，使得企业在运营过程中很容易产生资金链紧张的问题。（三）预算执行力度不足全面预算管理作为一项牵涉全体员工的运作机制，要求从高层管理人员到一线员工，人人参与预算的具体执行与落实。在众多房地产企业的日常经营活动中，普遍存在一种现象，即全面预算管控的职能通常被限定在决策中枢或特定职能部门权限内。企业全面财务计划的执行呈现出两极分化的局面，这种机制会导致各个部门及各个时期的管理活动独立化，彼此缺少沟通，从而给全面预算管理造成困难。在房地产领域，众多部门之间错综复杂，给企业的内部治理带来了极大的考验。自项目启动之初到市场筛选，再历经漫长的施工建设，直至市场营销的全面推进，房地产开发涵盖众多环节，涉及经费规划的工程项目规模宏大，对其进行有效管理面临着极大的考验[3]。（四）预算目标与企业战略、绩效考核脱节在编订预算规划之际，房地产企业需将自身的战略规划与长远发展蓝图深度融合，而不能仅仅局限于短期财务成效的凸显。在进行实际操作阶段，不少企业往往仅着眼于眼前经济效益是否达标，而无视了对长远发展的钻研与追寻，阻碍了企业的长远发展。在对企业全面预算管理成效进行审查与评定阶段，全面预算管理成效的绩效审核环节无疑扮演着至关重要的角色。尽管如此，不少地产企业对于该领域的评估体系仍然存在不足，难以将全面预算的落实效果与员工的绩效表现有效挂钩，评审机制呈现出过度一致的趋势，员工未能深刻理解预算控制的关键性，往往只关注个人成绩，而忽略了对企业整体的预算管控。三、房地产企业加强全面预算管理的具体措施（一）建立健全的预算管理组织架构为了全面改革预算管理手段，地产企业必须更新管理理念，树立新颖的预算思维，改进预算管控的组织架构，同步构建周全的规矩法度，确保预算管理工作的顺利推行。首先，打造健全的全面预算管理是重中之重，旨在为员工规划职业发展方向，同时树立行为规范，以此提高全面预算管理之规范化水平。在构建企业经营格局的过程中，应针对各个岗位部门的职员，精准划分其职责与权力范畴，确保财务管控流程中的各个环节均能严格遵守执行，从而极致化预算控制的功能发挥。其次，为了做好全面预算，房地产企业务必对成本计划进行精心调整，并增强员工对预算管理重要性的全面理解。把全面预算的控制理念与企业核心价值观相融合，并植入到企业的管理体系内层，进而达到对企业员工潜移默化的影响效果。最后，构建独立预算管理机构，确保其运作自主性与权威性，在财务管控架构中明确界定单独的财务预算职能，并设立专项机构专门处理该范畴的事务。该组织必须实施权限审核程序，同时，在财务、审计、成本等关键业务部门中挑选具备跨领域技能的人才，负责担当搜集整理与汇总融合各个业务单元财务预算计划的任务，将汇总完成的财务预案提交至财务审核部门进行详尽核验，并提出相应的评议建议，同时负责对全面预算管理的进程进行跟踪监管以及深度剖析[4]。（二）提升预算编制的科学性和精准性一方面，在制定预算方案时，企业务必要将具体发生的状况作为制定的根本。企业的管理层务必重视预算规划的根本效能，在策划全面预算的环节，企业应根据自身状况，灵活采取不同的预算编制方式，如增量预算方式、固定预算方式等。编制全面预算不宜长期采用增量预算方式，应在某个阶段以后，采取零基预算方式，以保障预算编制的精确性和科学性。针对特定商业项目的资金注入与资金募集中，房地产企业需采取科学制定的资金使用规划，以便清楚地展现工程在开销与收益方面的实际状况。房地产企业在资金管理领域里，必须多角度对财务预算与业务清算的详细条目进行细致审查，针对各项数据进行精确的对照分析，以验证其与实际情况的相符程度，保障信息的准确无误。在预算执行过程中，企业应当确保各部门利益得到公平兼顾，抛弃独断专行的作风，以防止预算制度沦为空有其表的表面文章。另一方面，在编制财务预算的环节，企业的长期战略目标应作为核心的导向原则。在房地产市场的波动中，企业需不断更新自身的战略定位，与此同时，预算的执行也需根据内外环境的变化灵活机动地适应调整。（三）加大预算执行力度在预算执行时，必须利用信息技术手段进行立体化的监控与控制。在项目启动阶段，房地产企业须采用大数据技术进行预算监管，搭建立体监管架构，了解外围条件因素，提高预算估算与前瞻工作的精确度。在确保信息畅通的条件下，在信息录入阶段实施精细的操作规程，依托系统进行深入分析，从而对预防性隐患进行精准分析。在动态监管过程中，针对不同项目的具体状况，必须进行周密的管理与精准调整。在全面预算的具体执行环节，系统程序一旦识别出预算执行的异常状况，要立即启动警报机制，以此激起预算管理层的高度注意与迅速行动。在信息技术高速发展的当下，加强对预算执行环节的监督管理，能够有效提高预算数据及成果的输入效能，推动信息资产的无缝交流，进而实现时刻掌握企业运作态势和管控态势变迁的宗旨。在实施全面预算管理的后期调整阶段，要运用大数据技术进行精细的数据分析，以保障分析结论的恰当性及信息传达的严谨性，在全面预算审核工作结束之后，应立即对预算资金总额进行相应的更新。企业须全力激发企业资源规划系统的内在潜力，促成预算与业务流程的高度融合，并且加强对执行环节的实时追踪与监管。（四）融合预算目标与企业战略、绩效考核首先，房地产企业必须淋漓尽致地运用全面预算管理的效能，这要求深入钻研并详细分析企业长远发展规划，确立远期发展目标、关键业务板块及市场定位。领会战略蓝图对企业财经指标的明确指示，诸如营业额的增长、市场份额的拓展以及资本收益率的提升等核心财务数据。其次，整合企业日常运作状况与长远战略布局，制定恰当的全面预算标准，同时与各职能部门细致交流沟通，确保预算标准既能支持企业战略的实施，也能适应市场波动和经济变化[5]。考虑到不同预算目标，融合房地产企业的独有特点与营运策略，将预算目标具体化为一系列具体且可度量的指数，涵盖销售利润、成本支出、工程进度等核心要素。最后，对资金计划落实成果的评估是全面预算管理的核心手