企业境外财务管理风险控制与防范措施分析

摘要：随着经济的全球化，我国企业的境外资产规模越来越大，实现了国内外市场的双优发展，从而迎来了新的发展机遇，也对境外财务管理工作提出了更高的要求。财务管理是企业管理的核心所在，是处理经济关系的重要工作，并且贯穿于投资、筹资、运营等全过程。为发挥境外财务管理的真正作用，减少境外财务管理可能遇到的各类风险，论文首先对境外财务管理风险进行了概述，然后分析了境外财务管理存在的风险，最后提出了有效的防范与控制措施，旨在提升企业的境外抗风险能力，助力企业高质量发展。关键词：企业境外财务管理;风险控制与防范;内控体系在全新的经济条件下，很多企业聚焦国外市场进行境外投资活动，不断扩大自身的业务范围，并且挖掘企业发展潜力，从而带动了国民经济的稳步发展。但境外投资与国内投资市场环境存在较大的差异，企业在境外投资与发展过程中会面临着很多财务风险，企业只有实施有效的财务风险控制与防范措施，才能满足企业在经济全球化下的发展需要，增强企业的核心竞争力，提高企业经营的综合效益。一、企业境外财务管理风险概述（一）企业境外财务管理风险概念企业境外财务管理风险是指企业在跨国经营各环节中，因汇率波动、市场运营、财务环境、管理流程等方面存在的差异及不确定性等各种因素所面临的税务合规、资金安全等风险，导致企业出现不同程度的财务损失。境外财务管理风险涉及企业在境外的财务管理中因不确定因素共同作用而面临的各种财务挑战，需要企业努力寻找规避和化解风险的有效途径，使企业能够健康发展。（二）企业境外财务管理风险特点企业境外财务管理风险具有与境内财务管理风险不同的特点。一是多样性。资金来源及筹资方式多种多样，企业需要通过不同渠道来筹集资金，这便增加了财务管理的复杂性与多样性。二是高风险性。境外投资等活动本身有着一定风险，企业必须充分考虑各种影响因素，再进行财务决策，但容易受汇率与市场等因素影响而难以预料，无法准确预计财务风险，所以凸显出极强的高风险性。三是环境复杂性，境外财务管理需要面对不同的经济与文化等差异，特别是各国经济体制与法律法规内容不同，所以境外管理面对更多的挑战[1]。（三）企业境外财务管理风险控制的重要作用1.有助于提高财务管理效率在全球化背景下，企业境外发展脚步不断加快，境外财务管理成为核心环节，对财务管理风险的控制与防范凸显出极为重要的作用，加强境外财务管理风险控制可以精准识别潜在的财务风险，使企业在第一时间制定与落实针对性的财务管理风险防范与控制措施。在风险控制框架下，企业能够根据财务数据合理优化各类资源的配置，使得资金能够投入有价值、有回报、低风险的项目中，规避不必要的财务风险，从根本上提高财务管理工作整体效率，也能保证各项管理决策的合理性、可行性与科学性，帮助企业在激烈的国际竞争环境中占据更有利的地位。2.有助于降低企业财务损失在复杂多变的国际市场环境下，企业迫切需要通过财务管理风险防范与控制工作抵御不确定因素带来的各种冲击与不利影响，从而最大限度地保护资金安全，尽可能提高投资的整体效益。因此，企业有必要加强境外财务管理风险控制与防范，保证国际化战略决策在一定资金支持下快速实现，推动企业持续扩张。在风险防范与管理下，企业还可以借助大数据、人工智能与云计算等先进技术预测财务活动中可能遇到的风险及可能出现的各种损失，通过风险分散与转移等有效措施，降低财务损失，避免因市场波动与管理失误而引发的各类财务风险，从根本上保证企业财产的安全，为企业稳健发展夯实牢固基础[2]。3.有助于促进企业持续发展有效的财务管理风险控制与防范可以在企业面临不确定性因素时，通过更新风险点、健全财务管理制度、培养国际化人才等有效措施为境外风险管理注入新思想、新动力、新血液[3]。在此前提下，企业要有能力、有准备、有方向地应对外部环境变化带来的新挑战、新问题与新情况，抓住境外发展机遇。与此同时，企业可以依托境外财务管理风险控制与防范工作，做好未来一定时期内的战略布局，确保在需要时可以快速获得足够的资金，减少运营中断风险的发生，推动企业在境外环境中的可持续与健康发展。二、企业境外财务管理存在的风险（一）市场风险境外市场竞争激烈，境外消费者偏好、行业发展趋势等情况与国内市场不同，可能因市场不确定性而引发各类财务风险，遇到预测失准与政策调整带来的各种冲击。面对各种风险因素，企业资产价值可能会大幅波动，同时投资回报率会缺少稳定性，严重时会出现亏损。在复杂多变的外部环境下，部分国家金融环境不理想，流通性货币汇率波动相对较大，境外经营风险随之增加，不利于境外预期经营利润的增长。若当地货币贬值，当地支付成本的压力便会随之加大，预期利润也会降低。（二）管理风险在跨境运营过程中，决策流程、人力资源管理、组织文化等方面存在着较大的差异，境外财务管理团队成员需要具备一定的语言沟通能力，还应具备财务知识、管理学、经济学等多专业知识，并且带有国际视野，才能应对复杂环境下的各种问题。但部分企业的监管力度不足，加之管理层级较多，各项决策流程繁琐，使得企业决策效率低，无法为财务管理工作的开展提供有效支持。（三）税务风险在境外财务管理工作中，由于不同国家税收法规繁杂且各具特性，若企业对某国税收法规的理解存在偏差，极易造成申报和缴纳的不合规或者筹划方案的不合法。以关联企业间转让定价筹划为例，若不符合独立交易原则，就会被当地税务机关处罚。此外，各国陆续生效的国际税收支柱二的全球最低税规则，大幅压缩了企业在低税率地区的筹划空间，若企业在低税率地区的实际税负低于全球最低税要求，就需补缴税款，增加税务成本，同时对企业披露税务信息的要求更严格，若企业未能满足相关披露要求，可能面临罚款等处罚。（四）资金风险在资金周转过程中有可能因外汇管制或者决策问题而引发资金风险。部分国家的经济水平不高，整体的外汇储备量小，在利润汇回方面存在着较大的限制，加之境外汇回资金有部分预提所得税，使国际采购与利润汇回等方面的成本增加，有可能加剧财务风险，同时在现金结算管理环节可能会存在一些缺陷，也可能会影响到资金的安全。三、企业境外财务管理中风险控制与防范的有效措施（一）调研市场特点，优化市场开发策略在企业境外财务管理中，市场风险不容忽视，必须提高市场风险管理的前瞻性与精确性，根据市场变化趋势及时调整财务策略，进而优化经营决策。由于境外市场具有诸多不确定性，企业财务管理团队必须深入调研所在国的市场特点，把握当地市场所具有的独特性及其变化趋势，制定具有针对性与可行性的财务管理策略，以此来应对市场风险。例如，为进一步分散市场风险，企业可以通过多元化投资方式，同时使用货币对冲方式来减轻汇率不断波动给企业带来的不利影响，并及时对产品定价结构进行针对性优化，确保更快更好地适应市场变化。在境外财务管理中，企业要结合其特殊性、风险性、综合性与环境复杂性等各种特点，熟练运用现代财务分析工具与技术，重点评估项目投资，结合市场成熟度、市场接受度等情况，精准评估境外投资可能遇到的隐蔽性风险，及时制定与落实防范措施。除此之外，为更有效地应对汇率风险，企业需积极做好研判，实时监控外汇敞口，选择有利的结算货币，合理运用譬如远期外汇合约、外汇期权、货币互换等套期工具来锁定汇率，以规避境外汇率波动风险。同时，企业需深入剖析境外区域市场经营特性，定期评估外汇敞口规模和结构，合理调配资金，统筹规划境内外资金支付，确保境外经营稳健前行[4]。（二）运用信息技术，提高管控能力会计信息远程化与信息化建设是企业境外财务管理的关键。企业要通过财务信息化建设，严格管控境外资金，并且全过程监督资金运营情况，增强企业境外财务管理监管的整体能力，在一定程度下控制与防范可能出现的境外财务管理风险。因此，企业要带着“互联网+”思维，熟练运用先进信息技术，搭建信息化财务管理平台。在此前提下，境外企业要构建具有统一性与集成性的资金结算平台，实现统一审核与支付。还要重视司库体系建设，以独立业务单元日常交易为关键基础，利用银企直联的方式与银行建立起渠道对接，便于企业境外资金的可视与可控，同时搭建实体资金池，实现资金整合与集中，有准备地应对日常资金运作、运营过程中可能遇到的资金短缺问题。例如，企业依托全面的渠道支持与信息化技术，保证信息化管理平台具有境外付款管理、运营资金保值增值、企业境外账户信息可视等多项功能，设置顶点账户与多个境外账户，功能模块包括资金可视、集中收付、多币种归集、保值增值，通过这些功能模块提高财务运营效率。除此之外，还要利用人工智能、物联网、大数据、区块链等先进技术搭建境外财务共享平台，使其具备自动化财务管理、全面报表分析、合规化管理等功能，注意根据企业境外财务管理的需要，提供一站式的进销存、账务处理、报表分析等财务处理解决方案，同时要使平台具有移动化支持特性，可以在手机、平板与电脑等多设备中运行，满足境外移动化财务管理的需要，财务管理人员可以随时查看财务信息，辅助企业做出明智决策，降低境外财务管理方面的风险，让财务工作走入国际化发展。（三）重视税务合规，降低税务风险在经济全球化背景下，企业境外财务管理风险控制与防范需要注意做好税务筹划，才能有效规避税务风险。具体而言，一是企业要总揽全局，深入研究所在国的政策内容，将自身商务谈判能力进一步提升，保证可以享受当地税收优惠，以此来降低税务风险带来的不利影响[5];二是建立跨国税务知识库，收集和整理经营范围内所有国家的税务法规、政策变化和实践案例，并定期召开税务培训和开展风险评估，规避因理解偏差导致的申报缴纳与筹划风险;三是设立专门小组监控国际税收支柱二全球最低税规则的变化，以及重新评估低税率地区筹划方案，必要时考虑通过重新调整业务布局与利润分配来降低集团整体税务负担，同时搭建并完善信息管理系统，按要求及时、准确披露税务信息。除此之外，企业可根据自身情况，考虑聘用独立的第三方税务咨询机构，及时指导和帮助企业理解税务法规细节及应对策略，确保企业在合规运营的同时优化税负成本，助力企业更加科学合理地防范和控制税务风险。（四）完善内控体系，保证资金安全为防范资金风险，企业要采取集中管理方式，并且加大财务内控管理力度，一方面提高资金整体使用率，另一方面可以保证企业资金的安全。为此，企业要结合境外财务管理的特点及境外市场变化趋势，对现有内控制度进行及时优化与完善，重视财务内部制衡设计。例如，健全财务内部制衡机制，结合境外市场汇率的变化情况，完善资金审批制度，通过分级授权的有效方式，执行境外资金审批程序，加强银行账户的开立、对账与撤销等方面的管理，谨遵境外资金审批流程，注意同步落实不相容岗位制度，有效规范财务控制工作，保证资金的整体安全。在此前提下，不可随意在境外调拨与拆借资金，避免出现不规范的对外担保行