税法专升本考试题及答案

税法专升本考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物，采取分期收款方式的，增值税的纳税义务发生时间为：

A.货物交付的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.货物发出并办妥托收手续的当天

D.合同签订的当天

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

4.个人出租房屋，房产税的纳税义务发生时间为：

A.房屋交付使用的当天

B.纳税人签订租赁合同的当天

C.纳税人实际取得租金收入的当天

D.纳税人取得租金收入的次月

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业租赁所得

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.企业所得税的税率一般为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.个人所得税的税率分为以下几档：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人销售自用房产

D.纳税人销售自用车辆

10.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.公共交通企业销售公共汽车票

B.纳税人销售自用房产

C.纳税人销售自用车辆

D.纳税人销售自产农产品

11.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.从事农业、林业、牧业的企业

D.从事环境保护、节能节水、安全生产的企业

12.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

14.下列哪些属于营业税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

17.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于营业税的申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所而不在境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率。（）

7.企业所得税的税率一般为25%，但特定行业和项目可能享受优惠税率。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.纳税人销售货物，采取预收货款方式的，增值税的纳税义务发生时间为收到预收款当天。（）

10.纳税人出租房屋，房产税的纳税义务发生时间为签订租赁合同的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述营业税的减免税政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税法在维护国家财政收入和调节经济中的作用。

2.论述税法在促进社会公平和实现共同富裕方面的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：分期收款方式下，增值税的纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天。

3.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和销售无形资产。

4.C

解析思路：房产税的纳税义务发生时间为纳税人实际取得租金收入的当天。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和租赁所得。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.A

解析思路：企业所得税的一般税率为25%。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四档。

9.A,B

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品和纳税人出口货物。

10.A,B

解析思路：营业税的减免税项目包括公共交通企业销售公共汽车票和纳税人销售自用房产。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业、小型微利企业、从事农业、林业、牧业的企业和从事环境保护、节能节水、安全生产的企业。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

17.A,B,C

解析思路：增值税的申报期限包括每月、每季和每年。

18.A,B,C

解析思路：营业税的申报期限包括每月、每季和每年。

19.A,B,C

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月、每季和每年。

20.A,B,C

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月、每季和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人定义符合题目描述。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人定义符合题目描述。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人定义符合题目描述。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人定义符合题目描述。

5.正确

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

6.正确

解析思路：营业税的税率确实分为比例税率和定额税率。

7.正确

解析思路：企业所得税的一般税率为25%，特定行业和项目可能享受优惠税率。

8.正确

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

9.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间规定符合题目描述。

10.正确

解析思路：房产税的纳税义务发生时间规定符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据包括销售货物的销售额、提供加工、修理修配劳务的加工费、修理费、销售不动产的销售额和进口货物的完税价格。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填报纳税申报表、报送相关资料、税务机关审核、纳税申报表的签字盖章、申报期限的遵守等。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、定期汇算清缴、税款缴纳和税务检查等。

4.营业税的减免税政策的主要内容涉及减免税范围、减免税条件、减免税期限和减免税比例等。

四、