9月财政学试题与参考答案解析

9月财政学试题与参考答案解析一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1.制度外罚没属于（）A、预算内非税收入B、预算收入C、制度外非税收入D、预算外非税收入正确答案：C答案解析：制度外罚没是指在国家正式制度规定之外，由地方政府、部门或单位自行设立和实施的罚没行为及其收入，属于制度外非税收入。2.在累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）。A、边际税率B、平均税率C、比例税率D、累退税率正确答案：A3.下列说法不正确的是(A、需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担B、需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担C、向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是相同的D、向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是不同的正确答案：D4.企业所得税的计税依据是〔）A、销项税额B、应纳税所得额C、总产值D、进项税额正确答案：B答案解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。销项税额和进项税额是增值税相关概念，总产值与企业所得税计税依据无关。5.当存在负的外部效应时，该物品或服务的个体边际成本（）其社会边际成本。A、小于B、等于C、大于D、没有固定关系正确答案：A答案解析：当存在负的外部效应时，意味着个体的行为给社会带来了额外的成本，而个体并没有将这部分成本纳入自身的决策考量，所以个体边际成本小于其社会边际成本。6.下列说法不正确的是（）。A、我国地方政府预算不允许列赤字B、我国实行一级政府一级预算，分中央、省、市、县、乡五级预算C、最基层一级政府不存在下一级预算的，总预算即为本级预算D、本级政府预算的调整方案必须报上级政府批准正确答案：D答案解析：我国地方政府预算不允许列赤字，A选项正确；我国实行一级政府一级预算，分中央、省、市、县、乡五级预算，B选项正确；最基层一级政府不存在下一级预算的，总预算即为本级预算，C选项正确；本级政府预算的调整方案必须报本级人民代表大会常务委员会批准，并非上级政府批准，D选项错误。7.计划经济体制下财政收入最主要的来源是（）A、债务B、税收C、企业利润D、收费正确答案：C答案解析：在计划经济体制下，国家对企业实行统收统支，企业利润基本上全部上缴国家财政，所以企业利润是财政收入最主要的来源。而税收在计划经济体制下并不是财政收入最主要来源；债务在当时不是主要的财政收入渠道；收费在那时也不是财政收入的主要构成部分。8.下列哪一项不属于转移性支出()A、教育支出B、社会保障支出C、财政补贴D、社会保险支出正确答案：A答案解析：转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要由社会保障支出和财政补贴组成。社会保险支出、社会保障支出都属于转移性支出，财政补贴也属于转移性支出。教育支出属于购买性支出，是政府用于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支出，不属于转移性支出。9.若资源配置达到了这样的状态，即没有一种状态的改变能使一些人的境况变好而不同时使另一些人的境况变坏，则这种状态被称为（）A、“免费搭车”现象B、分配不公问题C、市场失灵D、帕累托最优正确答案：D答案解析：帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，在这种状态下，没有一种改进能在不使一个人情况变坏的前提下，使至少一个人变得更好。“免费搭车”现象是指不付出成本而享受公共利益；分配不公问题侧重于资源分配的公平性存在问题；市场失灵是指市场机制在某些情况下无法有效配置资源。所以符合题意的是帕累托最优，答案选D。10.以税收收入形态为标准，税收可分为（）A、从价税与从量税B、实物税与货币税C、直接税与间接税D、对人税与对物税正确答案：B答案解析：以税收收入形态为标准，税收可分为实物税与货币税。实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税；货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。对人税与对物税是以税收的侧重点或着眼点为标准进行分类；直接税与间接税是以税负能否转嫁为标准分类；从价税与从量税是以课税对象的计量标准为标准分类。11.国债的功能不包括（）A、筹集建设资金B、弥补财政赤字C、扩大内需D、调节经济正确答案：C答案解析：国债具有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等功能。弥补财政赤字是国债最基本的功能；通过发行国债可以筹集资金用于国家的基础设施建设等；国债的发行、偿还等会对经济产生一定的调节作用。而扩大内需不是国债的主要功能。12.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要因素是（）A、减免税B、起征点C、税率D、附加和加成正确答案：C答案解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，在税收要素中，税率体现纳税人负担轻重的最主要因素。附加和加成是加重纳税人负担的措施；起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，它们都不是体现纳税人负担轻重的最主要因素。13.对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再较嫁给消费者的过程称为（）A、后转B、前较C、混转D、税收资本化正确答案：B答案解析：前转是指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。本题中税款依次从厂家转嫁给批发商，再到零售商，最后到消费者，符合前转的定义。14.在下列税中，属于中央税的是（）A、消费税B、增值稅C、证券交易印花税D、资源税正确答案：A答案解析：消费税属于中央税。增值税是中央与地方共享税；资源税按不同情况在中央和地方之间分配；证券交易印花税也是中央与地方共享税。15.各级预算应由同级（）审查批准A、人民代表大会B、税务部门C、财政部门D、人民政府正确答案：A答案解析：各级预算由同级人民代表大会审查批准，这是预算法赋予人民代表大会的重要职责，以确保预算的合法性、合理性和公正性，保障人民群众对财政预算的知情权、参与权和监督权。16.我国目前国债规模的具体情况是（）A、国债负担率高，国债依存度高B、国债负担率低，国债依存度高C、国债负担率低，国债依存度低D、国债负担率高，国债依存度低正确答案：B答案解析：我国国债负担率较低，反映了整体国债规模与国内生产总值的关系相对合理，偿债压力相对较小。而国债依存度较高，说明财政支出对国债发行的依赖程度较高。17.在国民经济核算中，总量平衡的恒等式为〔).A、C+S=G+XB、C+S+T=I+G+XC、C+S+T=C+I+XD、C+S+T+M=C+I+G+X正确答案：D答案解析：国民经济核算中的总量平衡恒等式为：C（消费）+S（储蓄）+T（税收）+M（进口）=C（消费）+I（投资）+G（政府购买）+X（出口）。逐一分析选项：A选项明显错误；B选项等式右边的I应该是投资，表述不完整；C选项等式右边缺少政府购买G等，不正确；D选项符合总量平衡恒等式。18.以下几种类型的增值税税基最小的是（）。A、收入型增值税B、消费型增值税C、交换型增值税D、生产型增值税正确答案：B答案解析：消费型增值税的税基是销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额，相比生产型增值税不允许扣除外购固定资产价款，收入型增值税允许扣除固定资产折旧部分，消费型增值税扣除范围更广，税基最小。19.（）规定了具体征税项目和范围，是征税对象的具体化。A、税源B、税率C、税目D、计税依据正确答案：C答案解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是征税对象的具体化。计税依据是计算应纳税额的根据；税源是税收收入的来源；税率是对征税对象的征收比例或征收额度。所以规定了具体征税项目和范围，是征税对象具体化的是税目。20.认为财政赤字是一种社会公害，是出现滞胀的罪魁的学派是（）A、新古典经济学派B、供给学派C、古典经济学派D、凯恩斯学派正确答案：A二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.地方政府预算编制的基本要求有（）A、根据需要可自行增加收入B、服从中央政府的统一领导C、坚持地方预算的收支平衡D、执行国家统一的财政方针和财政制度正确答案：ABD2.下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？(A、士地税B、对黑莓果酱征税C、对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税D、对高新技术投资子以补贴正确答案：BD3.以下说法正确的是（）A、随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事B、行政管理支出具有刚性C、行政管理支出属于消耗性支出，在不直接创造财富D、在财政文出益址不变或地长有限的正确答案：ABC答案解析：选项A，随着财政收入增加，相应增加行政管理支出有一定合理性；选项B，行政管理支出具有刚性，通常难以大幅削减；选项C，行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富。而选项D表述不完整，无法准确判断其正确性。4.所得课税的缺陷主要是（）。A、一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格B、所得税的开征及其税源受企业利润水平和人均收入水平的制约C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生;产和工作积极性的充分发挥D、计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往会遇到困难正确答案：BCD答案解析：选项A说的是流转税的缺陷，不是所得课税的缺陷。所得课税的缺陷主要包括：所得税的开征及其税源受企业利润水平和人均收入水平的制约；所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往会遇到困难。5.税收对投资的影响主要体现在通过（）等影响纳税人的投资收益和投资成本。A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、税收优惠D、税前扺扣正确答案：BCD答案解析：税收对投资的影响主要体现在通过企业所得税税率、税收优惠、税前抵扣等影响纳税人的投资收益和投资成本。企业所得税税率直接影响企业投资的税后收益；税收优惠可以降低投资成本或增加投资收益，鼓励投资；税前抵扣能减少应纳税所得额，相当于降低了投资成本。而个人所得税税率主要影响个人的收入和消费等，对投资的直接影响不如企业所得税税率等方面，所以A选项不正确。6.预算外资金的特点是(A、刚性B、能动性C、不确定性D、法定性E、自主性正确答案：CDE7.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在(）方面。A、完全竞争市场B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动正确答案：BCD答案解析：市场失灵主要表现在以下几个方面：一是信息不充分或不对称，这会导致市场参与者无法做出最优决策；二是收入分配不公，市场机制本身并不能保证公平的收入分配；三是经济波动，市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，容易引发经济的周期性波动。而完全竞争市场是一种理想的市场结构，在这种市场中资源配置是有效率的，不会出现市场失灵，所以A选项不符合题意。8.下列不属于财政现象的是()。A、企业购买公债B、企业购买金融债券C、企业发行股票D、企业引进外资正确答案：ABD9.将预算外资金纳人预算管理的意义有（）.A、利于从源头上预防腐败B、利于规范管理，提高依法理财的水平C、利于加强财政资金管理，增强财政预算的完整性，充分发挥财政调控职能D、利于完善预算分配制度，进一步提高财政管理水平，推动建立有机衔接的政府预算体系正确答案：ABCD答案解析：将预算外资金纳入预算管理具有多方面重要意义。A选项，能减少预算外资金游离于监管之外的情况，利于从源头上预防腐败；B选项，将其纳入预算管理，遵循统一规范的流程，有利于规范管理，提高依法理财水平；C选项，可使财政资金管理更加全面，增强财政预算完整性，更好发挥财政调控职能；D选项，完善了预算分配制度，使政府预算体系更加有机衔接，进一步提升财政管理水平。10.下列属于吉典经济学派的基本观点的有（）A、大量举债B、预算赤字C、预算平衡D、限制国债发行正确答案：CD答案解析：古典经济学派主张预算平衡，限制国债发行。古典经济学家强调政府应尽量减少对经济的干预，保持预算平衡有助于维持经济的稳定和健康运行，同时限制国债发行也是基于其对财政稳健性的重视。而预算赤字和大量举债不符合古典经济学派的基本观点。11.财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？（）A、财政补贴B、国防支出C、债务支出D、国家物资储备支出正确答案：AC答案解析：转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，财政补贴属于补助支出，债务支出也属于转移性支出范畴。国家物资储备支出和国防支出属于购买性支出，不是转移性支出。12.一般来说，一国税率可划分为哪几类？(A、定量税率B、累进税率C、定额税率D、比例税率正确答案：BCD答案解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。一国税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率。比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例；定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定的税额；累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率。定量税率表述不准确，一般不这样分类。13.预算的局部调整有下列哪些情况？()A、动用预备费B、动用预算外资金C、科目之间的经费流动D、预算的追加与追减E、预算的划转正确答案：ACDE14.下列属于财政现象的是()A、2019年减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模B、2020年发行1万亿元抗疫特别国债C、2020年中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上D、2018年关税总水平由9.8%降至7.5%正确答案：ABC15.财政支出分析的主题大致可分为（）A、结构分析B、资金分析C、总量分析D、效益分析正确答案：ACD答案解析：1.**结构分析**：对财政支出的不同组成部分及其占比进行分析，有助于了解财政资金在各个领域的分配情况，例如各类支出项目在总支出中的比重等，所以选项A正确。2.**总量分析**：关注财政支出的总体规模，研究其变化趋势以及与其他经济指标的关系等，选项B正确。3.**效益分析**：评估财政支出所带来的经济效益、社会效益等，判断资金使用的效率和效果，选项C正确。4.**资金分析**：题干中未提及这是财政支出分析的主题大致分类之一，选项D错误。16.所得课税的优点有（）A、课税有弹性B、税负相对公平C、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格D、有利于维护国家的经济利益正确答案：ABCD答案解析：所得课税的优点包括：税负相对公平，所得多者多缴税，所得少者少缴税；一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格，有利于促进经济效率；所得税属于直接税，税源可靠，有利于维护国家的经济利益；课税有弹性，税收收入会随着经济的发展和纳税人所得的增减而自动增加或减少。17.国债产生的基本条件是〔）。A、政府支出的需要B、国债利息较高C、商品货币经济高度发达D、社会上存在借贷资本正确答案：AD18.政府预算支出按与市场交换的关系分类可分为（）A、购买性支出B、债务支出C、经济建设支出D、转移性支出正确答案：AD答案解析：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，体现了政府与市场的交换关系；转移性支出是政府将一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者，不体现政府与市场的交换关系。债务支出是按支出的具体用途等分类的，经济建设支出是按支出的功能等分类的，均不符合按与市场交换关系分类的要求。19.一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是（）A、经营规模的大小B、会计核算是否健全C、经营范围的宽窄D、以上均是正确答案：AB答案解析：一般纳税人与小规模纳税人的划分标准主要有两个：一是经营规模的大小，通常以年应征增值税销售额为依据；二是会计核算是否健全，即能否准确核算销项税额、进项税额和应纳税额等。经营范围的宽窄并非划分一般纳税人和小规模纳税人的标准。所以答案选AB。20.我国本次减税降费的最大特点是（）A、层次性B、实施的持续性C、规模大D、覆盖面广正确答案：BCD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.国债债务率的变化取决于三个因素：实际国债利率、经济增长率、基本财政赤字率。A、正确B、错误正确答案：A2.提供基本医疗服务属于纯公共物品的范畴。A、正确B、错误正确答案：B3.赤字政策是指国家有意识地运用京字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因此赤字政策不是个别年度或少数年度存在东宇，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。A、正确B、错误正确答案：A4.合理的国债期限结构应该是以短期国债为主的期限结构。A、正确B、错误正确答案：B5.政策主体指的是政策制定者和执行者，财攻政策的主体只能是各