财务数智化转型建设研究

摘要：财会工作中的手工记账已经成为过去时，而在经济飞速发展的今天，各个领域都在寻觅和更新更高效、更便捷的管理工具和手段，财务会计也在进一步发展。财务职能掌握着单位运转的经济命脉，为各类决策提供数据支持，财务数智化转型已经成为财务领域必须推行的管理变革。文章针对财务数智化，首先解释其概念、特征，然后分析财务数智化推行过程中面临的挑战，并提出针对性解决措施。关键词：财务数智化业财融合信息安全挑战解决措施一、序言电子计算机的问世，给世界的生产经营和运营管理带来了巨大的变革，在财务领域的体现就是会计电算化的普遍应用。而在经济和科技高速发展的如今，财务会计在企事业单位运营管理中的作用更加凸显，同时将迎来又一场变革，那就是财务数智化，即财务会计与数字化、智能化的深度融合。结合强大的云计算和工人智能技术，财务数智化将为现代财务提供更高效、更便捷的管理手段，为经营决策提供更及时、更精准的支持，加强风险管控，优化资源配置，提高价值创造，成为单位发展的重要推动力和核心竞争力。本文首先介绍了财务数智化的基本含义、特征和意义，总结了目前构建财务数智化中的障碍和挑战，并提出针对性的解决建议，希望可以为企事业单位在实际工作中落实财务数智化策略提供借鉴和参考。二、财务数智化概述（一）财务数智化的概念财务数智化是指利用先进的信息技术和数据分析方法，将财务数据转化为有价值的洞察和决策支持的过程。它通过整合和分析大量的财务数据，提供实时、准确和全面的财务信息，帮助企业管理者更好地理解和把握企业的财务状况和经营绩效[1]。财务数智化，就是在财务会计领域实现“数字化”与“智能化”的结合。在这场变革中，财务会计的核算等基本职能将得到很大程度的优化，工作方式也将会彻底改变，让人工智能完成重复的工作，使财务人员从繁琐的基础工作中抽出身来，把更多的时间和精力投入数据分析和决策判断中去，是一种管理手段的升级。这样单位决策者就可以得到更及时、更精准的财务数据，提高财务和项目决策效率和效果，加快自身壮大发展。（二）财务数智化的特征会计电算化的变革，已使财务工作发生了质的改变，使得财务人员的记账和填表效率大大提高，实现了一定程度上的无纸化办公。但是即便这样，目前大部分财务工作者的工作重心还在基础的核算职能上，财务管理手段贫乏且单一。财务数智化的到来将改变这一切，它将进一步摆脱人力、物力的束缚，带来全新的财务管理方式和理念。财务数智化将进一步加深人工智能和大数据的应用，实现核算功能的自动化、数据信息的结构化以及财务决策的智能化，决策所依据的信息来源更广泛、更深入、更及时，同时降低财务控制的成本与时间，丰富管控风险的方式和效果，保障经济主体的稳步发展。（三）财务数智化的意义1.夯实财务会计基本功能。会计核算和报表编制是财务工作的两大基础职能，但对于目前大多数单位，还都是手工录入凭证和报表，既费时费力，还容易出现错误甚至是舞弊，在提质增效、严控风险的大背景下，这样的工作方式终将会被淘汰。财务数智化首先要解决的便是这一问题，以此来保证整个财务数智化体系数据来源的可靠性和及时性。会计核算方面，在财务数智化模式下，账务处理与业务系统形成链接，在业务发生并完成相应审批时，自动传导进入账务处理系统，并根据预先设置的规则生成凭证，即转化为财务信息，大大降低了财务人员的工作量。在这一过程中，财务人员只需进行检查或简单的修改，极大地提高了会计核算的效率和准确性。在此基础之上，除了生成记账凭证，单位还可以根据自身需求，生成各种台账，如合同执行台账，项目经费执行台账等等，提高财务管理效率和效果，支撑项目运营和财务决策。报表编制方面，在财务数智化推行之前，财务人员需首先理解消化各项财会法规和制度的要求，结合本单位实际情况，收集、分析并总结各方信息和业务性质，手工填制各张财务报表。由于信息量巨大且难度较高，对财务人员的专业水平要求很高。即便是经验丰富的资深会计人员，由于数据来源和报表填制都是手工录入，所以难免会出现错误或异常。而在财务数智化体系下，各项财务报表由技术系统自动生成，即根据相应的会计制度和准则，预设数据链接和公式，自动从账务处理系统抓取相关数据，经过一系列的数据计算、统计、比较和分析，生成既定格式的报表。在这一过程中，财务人员仅需实施简单的操作，无需进行之前那样的重复且繁琐的工作。财务数智化不仅极大压缩了报表生成的时间，而且还可以提高生成报表的频率，不仅限于月报或者是季报，完全可以根据工作和决策需要，实现日报功能，保障财务数据的实时更新与供应。正如武奕辰等所言，在传统的会计系统中，会计人员只能在月底或季末进行一次数据的处理和报表的生成，这使得企业财务信息的反馈周期较长。而在财务数智化下，会计系统可以与其他业务系统进行实时数据的交互和更新，从而实现财务信息的实时反馈和动态分析。这对于企业的决策者和管理者来说非常重要，他们可以通过即时的财务信息进行精准的管理和决策，从而提高企业的竞争力和盈利能力[2]。2.提高财务分析质量。财务数智化模式下，企事业单位可以利用先进的数据分析和管理工具，根据自身战略目标和发展阶段，自动生成各项经济指标并形成管理面板，实现数据实时抓取和动态分析。这样就可以充分挖掘财务信息价值，拓宽信息深度和广度，实现多维度财务分析，总结数据变化趋势，把握经济运行和市场客户规律，提高决策支持力度，维护股东和其他利益相关者权益。3.增强风险管控能力。在当前经济形势下，竞争愈发激烈，市场变化也更加快速，各经济主体时刻都在面临着各种各样的风险，尤其是财务风险，如偿债风险、资金流动性风险等等。不同于传统财务管理的事后分析和应对，财务数智化实现了财务数据的实时收集、加工和分析，可以及时预警各类风险，并果断采取对应措施，实现风险实时管控，极大程度上降低企事业单位的财务和经营风险。4.持续为利益相关者创造价值。财务数智化可以提高企事业单位的数据获取和分析能力和效率，及时了解经济形式和市场变化，提高管理者决策能力和效果，增强单位核心竞争力。同时，通过对财务数据的及时、有效分析，发掘市场机遇，开拓蓝海产业，实现各项板块科技赋能、良性发展，推动单位业务做大做强，为股东和其他利益相关者持续创造价值。三、财务数智化面临的问题（一）财务数智化系统需求不明确显然，财务数智化的构建已经成为不可逆转和逃避的趋势，但还有部分单位并未意识到，或者已经意识到这一形势，但还未下定决心。与此同时，还有更多的单位已经决意构建财务数智化体系，但无从下手，还没有确定哪些业务和模块需要实行数智化，数智化的方式是什么，以及如何结合单位目前的经营和管理模式嵌入财务数智化管理，即尚不能提出明确的、系统的财务数智化需求。（二）业财融合程度不高在纷繁复杂的经济市场竞争中，财务要想充分发挥其管理效能，就必须追求业财融合，财务数智化正是实现这一举措的良好契机。但目前各单位业财融合还存在不少问题，首先，财务部门和业务部门还存在一定的壁垒，沟通渠道并不通畅，导致信息不对称，工作流程不衔接，尚不能形成合力，无法发挥协同配合的效果；其次，是信息化程度不高，或者是财务和业务分别使用相互不能兼容的信息系统，导致数据不能传递和集成，无法共建信息管理平台，致使业财融合受阻。（三）复合型数智化财务人才不足复合型数智化财务人才是指既具备财务专业知识，又掌握数智技术，能运用大数据、人工智能等手段进行财务管理和决策分析的综合型人才[3]。在整个财务数智化构建和应用过程中，财务人员是主力，部分单位受管理模式或经营规模的影响，习惯将各系统性工作细化至各个岗位，各司其职，这样做固然便于将工作流程化，提高办事效率，但也同样是为各个岗位竖起了一道道壁垒，使其无法对该系统性工作形成完整、系统的认识，不利于财务人员综合思维能力和创新能力的培养，也不利于财务数智化落地后的日常运转和升级维护。（四）缺乏信息系统安全防护能力财务信息是单位的重要资产，也是非常敏感的信息或商业秘密，应该予以特殊保护，否则将损害单位经济利益和名誉。财务数智化具有开放性和兼容性，在实际运行过程中，面临数据泄露的风险，因此保障系统运行稳定、数据完整安全是财务数智化构建和运行的重点工作，特别是当财务数智化系统和软件是委托外部供应商开发。另外，很多单位的管理者更重视系统运行效果和成本收益，安全管理意识薄弱，这也是导致数据泄露风险的因素之一。四、财务数智化的实现措施（一）明确财务数智化需求，做好体系架构设计需求是开展工作的起点，企事业单位构建财务数智化体系的第一步，就是明确财务数智化体系需求，这是财务数智化要实现的具体目标。单位可以成立财务数智化领导和工作小组，负责财务数智化构建过程中的决策事项和日常推进工作。首先梳理财务部各项工作流程和要求，然后自下而上征集财务部各岗位的工作需求，鼓励大家提出创新性的工作方法，结合单位经营和财务管理特点，综合各岗位需求，搭建顶层设计，然后细化各财务职能实现路径。在此过程中，可以适当借鉴其他优秀企业的做法，实现标杆效应。（二）财务业务数智化协同共建，深化单位业财融合要实现财务和业务之间的深度融合，数据是基础，链接是关键。财务数智化建设应尽量与业务信息管理系统建设或更新同步实施，尽量避免各自先后建设，然后再追求整合。在建设过程中，应首先充分沟通与讨论，对相互的架构设计和需求达成共识，如财务预算编制和会计估计等对业务信息的需求，以及业务经营决策对财务数据的需求，包括相互需求之间的更新频率和精准度，都应该在初始设计时尽量明确。在构建过程中，促进不同数据的集成，打破数据堵点，实现不同模块间的数据及时传递和更新。只有实现业务财务数智化的协同发展，才能更好地利用海量数据优化资源配置、提高决策效率[4]。（三）加快复合型数智化财务人才建设，保障单位实现财务数智化转型一切工作的核心是人，单位管理层应加大财务数智化的投入力度，特别是人才队伍建设。首先，单位原有的财务人员虽然具有较为完备的财务知识储备和丰富的财务工作经验，但大多对数智化技术及其操作应用较为陌生，所以单位应重视提高现有财务人员的数智化专业水平；其次，也可以结合自身情况，考虑对外引进一些专业技能过硬、实际工作经验丰富的财务数智化人才，为单位注入新鲜血液；最后，需完善考核激励制度，融入财务数智化建设因素，可以通过评优评先、晋升加薪等措施，激励和引导员工积极学习数智化建设，形成良好氛围。（四）增强风险防控能力，保护财务信息安全单位应建立完善的信息安全保护制度和体系，采用防火墙、加密技术等信息安全技术手段，开展信息安全防护培训，提高员工信息风险意识，建立风险预警机制，实时检测内外部环境变化