商业银行学之贷款业务的培训知识

商业银行学之贷款业务的培训知识2主要内容贷款种类和政策贷款定价几种贷款业务要点贷款信用风险管理贷款管理制度3

第一节贷款种类和政策贷款种类贷款政策126第五章贷款业务一、贷款种类银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。这种借款行为有贷款对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。而这些因素的不同组合，就形成了不同的贷款种类。

从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。而不同的分类方法，对于银行业务经营与管理又都具有不同的意义。126一、贷款种类（一）按贷款期限分类可将贷款分为活期贷款、定期贷款和透支三类。1）活期贷款在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款，这种贷款比定期贷款灵活主动。2）定期贷款是指具有固定偿还期限的贷款，按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款是指期限在一年以内（含一年）的各项贷款；中期贷款是指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以内的各项贷款；长期贷款指期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。第五章贷款业务126第五章贷款业务3）透支是指活期存款户依照合同向银行透支的款项，它在性质是银行的一种贷款。在透支业务中，虽然不是所有订有透支合同的客户都会透支，而却往往有人透支，有人补存，但是，经常会出现银根紧时客户均透支，而银根松时客户都还存的情况，使银行难以有效控制。126第五章贷款业务（二）按贷款的保障条件分类可将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类。1）信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，因此，银行要收取较高的利息，且一般只向银行熟悉的较大公司借款人提供，对借款人的条件要求较高。2）担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。126第五章贷款业务抵押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款；质押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款；保证贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。126第五章贷款业务3）票据贴现是贷款的一种特殊方式。它是指银行应客户的要求,以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。票据贴现实行预扣利息,票据到期后,银行可向票据载明的付款人收取票款。如果票据合格,且有信誉良好的承兑人承兑,这种贷款的安全性和流动性都比较好。126第五章贷款业务（三）按贷款的用途分类通常有两种分类方法：一是按照贷款对象的部门来分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。126第五章贷款业务※按照贷款用途划分种类，其意义主要在于：首先，有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序。一般说来，银行贷款首先应当满足企业的生产性流动资金需要，然后安排用于企业的固定资产投资资金需要。其次，有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。126第五章贷款业务（四）按贷款的偿还方式分类可以将贷款分为一次偿还贷款和分期偿还贷款。1）一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。2）分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。126第五章贷款业务（五）贷款的质量（或风险程度）分类可将贷款划分为五类，又称贷款的五级分类。可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。1）正常贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。126第五章贷款业务2）关注贷款是指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。3）次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。4）可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。5）损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。126第五章贷款业务（六）银行发放贷款的自主程度分类可将银行贷款分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。1）自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。这是商业银行最主要的贷款。由于是自主发放，因此，贷款风险及贷款本金和利息的回收责任都由银行自己承担。2）委托贷款是指由政府部门，企业单位及个人委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。这类贷款银行不承担风险，通常只收取委托人付给的手续费。3）特定贷款是指经国务院批准并对可能造成的损失采取相对应的补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。这类贷款由于事先已经确定了风险损失的补偿，银行也不承担风险。126第五章贷款业务二、贷款政策（一）贷款政策的内容1、贷款业务发展战略2、贷款工作规程及权限划分3、贷款的规模和比率控制4、贷款种类及地区5、贷款的担保6、贷款定价7、贷款档案管理政策8、贷款的日常管理和催收制度9、不良贷款的管理126第五章贷款业务※贷款业务发展战略。发展方针；贷款业务范围；发展规模；发展速度。银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的业务开展的规模和速度。在银行的贷款政策文件中都开宗明义地指出，贷款业务的发展必须符合银行稳健经营的原则，并对银行贷款业务开展的指导思想、发展领域等进行战略性的规划。126第五章贷款业务※贷款工作规程及权限划分。工作规程—贷前调查、贷时审查、贷后检查；审批制度—“审贷分离”、分级审批。贷款工作规程是指贷款业务操作的规范化程序。贷款程序通常包含三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础；第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。这是贷款的决策和具体发放阶段，是整个贷款过程的关键；第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。这一阶段也是关系到贷款能否及时、足值收回的重要环节。126第五章贷款业务贷款的规模和比率控制。贷款/存款比率；贷款/资本比率；单个企业贷款比率；中长期贷款比率。评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理，可以用一些指标来衡量。主要有：（1）贷款/存款比率。这一指标放映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75%。（2）贷款/资本比率。该比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。我国中央银行根据《巴塞尔协议》规定的国际标准，确定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。126第五章贷款业务（3）单个企业贷款比率。该比率是指银行给最大一家客户或最大十家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%，最大十家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。（4）中长期贷款比率。这是银行发放的一年期以上的中长期贷款余额与一年期以上的各项存款余额的比率。它反映了银行贷款总体的流动性情况，这一比率越高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我国中央银行的规定，这一比率必须低于120%。126第五章贷款业务※贷款地区。指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中，一般不对贷款地区作出限制；中小银行则往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区，或该银行的传统服务地区。※贷款的担保。担保方式；抵押品的鉴定、评估分法和程序；抵押或质押成数；担保人资格、还款能力的评估方法和程序。贷款担保政策一般应包括以下内容：（1）明确担保的方式．如《中华人民共和国担保法》规定的担保方式有：保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金；（2）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序；（3）确定贷款与抵押品的价值的比率、贷款与质押品的比率；（4）确定担保人的资格和还款的能力的评估方法与程序等等。126第五章贷款业务※贷款定价。银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）和对某些贷款收取的费用（如承担费等），因此，贷款定价已不仅仅是一个确定贷款利率的过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。※贷款档案。档案结构；保管责任人；保管地点；档案的存档、借阅和检查制度。银行贷款管理过程的详细记录，体现银行经营管理水平和信贷人员的素质，可反映贷款的质量，在一些情况下，甚至可以决定贷款的质量。一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容：（1）贷款档案的结构及其应包括的文件；（2）贷款档案的保管责任人；（3）明确贷款档案的保管地点，对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方；（4）明确贷款档案存档、借阅和检查制度。126第五章贷款业务※贷款的日常管理和催收制度。贷款发放出去之后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。※不良贷款的管理。贷款发放以后，如果在贷后检查中发现不良贷款的预警信号，或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款，都应当引起充分的重视。126第五章贷款业务（二）贷款政策应考虑的因素1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策2、银行的资本金状况3、银行负债结构4、服务地区的经济条件和经济周期5、银行信贷人员的素质126三、贷款程序（结合贷款实验讲授）（一）贷款申请（二）贷款调查（三）对借款人的信用评估（四）贷款审批（五）借款合同的签订和担保（六）贷款发放（七）贷款检查（八）贷款收回第五章贷款业务26第二节贷款定价贷款定价原则

贷款价格构成贷款价格主要影响因素贷款定价方法27一、贷款定价原则利润最大化扩大市场份额保证贷款安全维护银行形象126第五章贷款业务二、贷款价格构成贷款价格构成主要包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。贷款利率是一定时期客户向贷款人支付的贷款利息和贷款本金之比率。它是贷款价格的主题，也是贷款价格的主要内容。承诺费是指在循环信贷方式中，银行对借入人最高借款限额内可使用而没使用的贷款额要收取一定比例的费用。承诺费由于是顾客为了取得贷款而支付的费用，因而构成了贷款价格的一部分。126第五章贷款业务补偿余额是应银行的要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。存款是商业银行的基础，是贷款的必要条件，银行发放贷款应该成为现在和将来获得存款的手段，因此它也是贷款价格的一部分。隐含价格：附加条款，非货币性内容隐含价格是指贷款定价中的一些非货币性内容。银行在决定给客户贷款后，为了保证客户能偿还贷款，常常在贷款协议中加上一些附加性条款，这些条款不直接给银行带来收益，但可以防止借款人经营状况的重大变化，给银行利益造成损失。

126第五章贷款业务三、影响贷款价格的主要因素在一个竞争的贷款市场，供求是影响贷款定价的最根本因素，除此之外，对不同时期、不同的贷款定价，还受其它许多因素的影响。126第五章贷款业务※影响贷款价格的主要因素资金成本：资金平均成本、边际成本贷款风险程度：贷款风险成本—为承担贷款风险而花费的费用。贷款费用：贷前、贷中发生的费用借款人信用状况及与银行的关系银行贷款的目标收益率贷款供求状况126第五章贷款业务1）存款及其它资金来源的成本。银行贷款是依靠存款等资金来源支撑的，银行通过负债形成资金来源（资本可看作是银行对自己的特殊负债），再通过贷款形成资金运用，从这个意义讲，银行是一个销售商，其“进货”成本是决定其“出货”价格的主要因素。负债成本低，贷款价格就低；反之，负债成本高，贷款价格就高。因此，银行贷款定价实行的是“高进高出，低进低出”策略。也就是所谓的“水涨船高，水跌船落”。126第五章贷款业务2）非利息手续费收入。具体包括：开户费、承诺费、补偿余额、利润分享和其它费用其中补偿余额是银行要求借入人在贷款前或贷款后，存入一定的资金，作为取得贷款的前提条件，对借入人而言，它并不能全额使用资金；对银行来讲，在贷款同时，又获得可运用的资金来源，可以获得盈利。利润分享是银行对借款人由于使用贷款而增加的利润或增值（如住房抵押贷款的房价增值）进行分享。126第五章贷款业务3）业务费用。业务费用也就是银行为贷款而筹集资金，以及贷款本身所投入的人力、物力、财力等消耗进行的补偿，包括开展业务有关的所有开支，如员工工资、办公用品、交通、通信等费用。4）管理政策。对借款利率进行管制，如确定贷款利率上限，是许多国家在经济恢复时期的通行做法，商业银行贷款利率只能在上限以下浮动，上限便成为贷款的最高限价。126第五章贷款业务5）借款人的信用等级。借款人信用高低是影响每笔贷款的具体因素。一般来讲，对于同一类借款，借款人信用等级高，贷款人的风险就小，从而利率（或定价）就低；反之，借款人信用等级低，意味着贷款人风险高，因此，银行要收取更高的利率作为补偿。6）贷款期限及方式。贷款期限短，流动性高；风险小，利率一般就低；反之，则高。贷款方式也是决定贷款风险高低的重要因素，一般来讲，担保贷款风险低，贷款利率就低；信用贷款风险高，利率也就高。这实际上反映了收益与风险互补的关系。126第五章贷款业务7）通货膨胀。贷款合同所订利率实际上只是名义利率,合同利率高,并不意味着银行的贷款收入就高，关键还看当期通货膨胀。银行为保证目标收益,当通货膨胀高时，贷款利率就高；反之，则可低些。三者之间的关系是：实际贷款利率=名义贷款利率－当期通货膨胀8）中央银行基准利率。中央银行基准利率变化将直接引起商业银行融资成本的变化，从而使商业银行贷款定价发生变动。37三、贷款定价方法目标收益率定价法基础利率定价法成本加成定价法优惠加数/乘数定价法保留补偿余额定价法38目标收益率定价法根据贷款的目标收益率来确定贷款价格39例5-1工商银行某支行根据上级行下达的盈利目标任务制定的贷款税前目标收益率为18%。先要对某客户发放一笔贷款，贷款金额为300万元，该笔贷款资金来源的成本为5%，预计该笔贷款将要发生的管理成本为5000元，银行全部产权资本与贷款的比率为8%。假定该行未清偿的贷款余额为1000万元。请问该笔贷款的利率应该确定为多少？解：设贷款利率为x，根据公式：40基础利率定价法借款人选择的基础利率加一定数额作为贷款利率。例5-2：表5-1列出了某银行可提供的基础利率，某客户向该银行申请贷款500万元，银行对该客户进行调查、评估后，同意该客户贷款500万元，贷款利率按照基础利率加1.5个百分点执行。客户可能的选择：如果他预期利率将上升，则会选择期限相对长的最低利率作为基础利率；如果他预期利率将下降，则会选择期限短的最低利率作为基础利率。41表5-1：某银行贷款基础利率表种类期限基础利率实际利率同业拆借3个月3.87%5.37%6个月3.945%5.445%1年4.05%5.55%大额存单1个月3.54%5.04%2个月3.645%5.145%3个月3.72%5.22%6个月3.84%5.34%1年3.96%5.46%国库券3个月3.45%4.95%6个月3.54%5.04%优惠利率1年5.50%5.50%42成本加成定价法以借入资金成本加上一定利差来决定贷款利率。公式：贷款利率=贷款成本+利率加成贷款成本=资金成本+服务成本+营业成本一客户向银行申请一年期2000万美元的贷款。由于该客户是银行的重要客户，虽然银行缺少资金，银行还是答应这个申请。为了筹集这笔资金，该银行出售了年利率为8%，金额为1500万美元的大额存单，并且按8.5％的年利率向其他银行借款500万美元。与此贷款申请有关的信用调查和其他费用估计为25000美元。银行的信用分析部门建议，对此贷款至少应收取1％的风险溢价和0.5％的利润。如果银行采用成本加成定价法，那么该笔贷款的价格将是多少？43

解：银行的资金成本＝1500×8％＋500×8.5％＋2.5＝165万美元贷款利率＝165/2000＋10.5％＝9.75％4445优惠加数/乘数定价法优惠加数：在优惠利率基础上加上若干百分点而形成的利率。优惠乘数：在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。注意：不同风险等级的借款人，适用不同档次的优惠利率，优惠加数/乘数也不同。126第五章贷款业务例题某银行的大客户A公司申请1500万美元的流动资金贷款为应收款和存货融资，银行的报价为浮动利率1/8%的利率，浮动利率值为30天欧洲货币存款的（目前为9.25%）的90天浮动利率贷款。但是A公司希望利率为1.014乘以。如果银行同意客户要求，当天制定的贷款利率为多少？与银行希望的报价相比如何？客户的申请表明客户对未来90天利率的变动预期如何？126第五章贷款业务答案要点：1．014*9.25%；较高；预期利率下降48保留补偿余额定价法考虑借款人补偿余额水平后，再决定贷款利率。补偿余额不同，贷款利率也不同。例5-3：某银行承诺向一客户发放额度为800万元的1年期贷款，并按1%收取承诺费。预测该借款人1年中平均使用贷款额度为700万元，资金加权平均成本为6%，贷款风险及管理费用为6000元，该银行的税前股东目标利润率为20%。在贷款的资金来源中，股权债务比为1:9，补偿性存款的收益水平为7%。确定以下2种方案下的贷款利率水平。方案A：补偿性余额为实际贷款金额的8%方案B：补偿性余额为实际贷款金额的10%例5-3解:设2种方案的贷款利率分别为和（1）首先计算目标利润=税前股东目标利润率×股权资本比率×贷款数额=20%×10%×700=14万元（2）然后对2个方案进行成本、收益计算：①2个方案的贷款成本相同=资金利息+贷款风险及管理费=700×60.6=42.6万元②分别计算2个方案的贷款收入：方案A：承诺费+补偿性余额投资收益+贷款利息=100×1700×8%×77004.92+700方案B：承诺费+补偿性余额投资收益+贷款利息=100×1700×10%×77005.9+700x（3）分别确定2个方案的贷款利率水平：方案A：4.92+70042.6+14，求得：7.38%方案B：5.9+70042.6+14，求得：7.24%某客户甲在一家银行开有户头，表中列出了甲客户在本年度的头三个月内的所有账户活动，该项贷款的8％由资本金支持，92％来自银行的负债，其资本税前目标收益率由银行的高层管理者确定为18％。利用表中的数据：①假定银行不考虑贷款风险费，但是把贷款中资本金的比例提高到10%，试计算达到目标利润所需的贷款利率。②假定银行放弃补偿存款的要求，要达到既定的目标利润，试计算贷款利率（在本题中，贷款利率不再是表中的12%，而是一未知数）。505152535455练习：假定某工商企业向银行申请一份期限为1年、限额为700万元的循环使用贷款，申请者和银行没有其他任何业务往来关系，银行预计在贷款期限内，该客户实际平均贷款额将是所申请的贷款限额的75%，账户存取款等的成本为68000元；贷款管理费和风险费是实际贷款额的1.3%，贷款的7%由银行资本金支持，其余的93%则由银行负债来支持，加权平均资金成本为10%，银行资本的税前目标收益率为18%，预测的存款收益率为6%。银行为客户提供了两种贷款方案，试计算在下述两种方案下，要实现银行既定的目标利润，贷款利率为多少？①方案一要求借款者按贷款限额的4%和实际贷款额的4%保留补偿存款余额，贷款承诺费率为贷款限额的0.125%。②方案二不需要借款者在银行保留补偿存款，但是贷款承诺费率定为0.25%。5657第三节几种贷款业务要点信用贷款担保贷款票据贴现消费者贷款126第五章贷款业务第三节几种贷款业务的要点

一、信用贷款特点：以借款人信用和未来现金流作为还款保证；风险大、利率高；手续简便。操作要点：对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象。确定贷款额度和期限：合理的资金需求；可作为还贷来源的未来现金流；银行信贷资金可供量。贷款发放与监督使用贷款收回126第五章贷款业务二、担保贷款银行要求担保的原因：借款人负债率较高；收入不理想；发行股票失败；新客户；经营环境恶化；贷款期限很长等。种类：保证贷款、抵押贷款、质押贷款保证贷款的操作要点：借款人找保：寻求保证人；保证人出具《贷款保证意向书》。银行核保：保证人的—合法地位；印鉴核对；财务报表及有关文件，贷款保证意向书的真实性；承保能力；生产经营、经济效益及信用履历；有无多头保证、相互担保。银行审批，签订贷款合同贷款发放与收回126第五章贷款业务

担保方式与担保贷款种类我国《担保法》中规定的担保方式主要有保证、质押和抵押三种，相应地，我国目前的担保贷款也应包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。※保证与保证贷款。保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。银行根据担保法的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。担保法中规定的保证方式包括一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。126第五章贷款业务※取得质押权与质押贷款。质押权是一种特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权力，而且在某些情况下，受质押人还有出卖该财产的权力。以担保法中规定的质押方式发放的贷款称为质押贷款。质押方式与抵押方式的不同点在于：在办理质押贷款时，借款人应将质押财产作法定的移交，但可以不作实际的实物交付，只交付储放货物的仓库钥匙或货物的可转让储单即可。126第五章贷款业务我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。前者是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保；而后者所包括的质物有以下四类：汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它权利。126第五章贷款业务※抵押与抵押贷款。抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。银行以抵押方式作担保而发放的贷款，就是抵押贷款。根据我国担保法的规定，可以作为贷款抵押物的财产包括以下六类：抵押人所有的房屋和其它地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其它财产；抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其它地上定着物；抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其它财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其它财产。126第五章贷款业务

保证贷款的操作要点保证贷款因为有保证人对贷款提供了担保，体现了一种多边的信用关系，并使银行贷款具有了双重的信用保证，即除了作为借款人的相应保证外，还获得了保证人的信用保证。而要真正落实保证责任，避免出现空头担保现象，还需要在贷款过程中严格审核保证人情况。在保证贷款的操作过程中，应重点把握以下环节：借款人找保；银行核保；银行审批；贷款的发放与收回。

126第五章贷款业务

抵押贷款的操作和管理重点1、抵押贷款的分类抵押贷款根据抵押物的不同，可以分为以下六类：1）存货抵押。存货抵押又称商品抵押，它是以借款人的存货作为抵押品向银行申请的贷款。2）证券抵押。这是以借款人持有的各种有价证券如股票、债券、汇票、本票、支票、存单等作为质物向银行申请的贷款。3）设备抵押。这是以企业的机器设备、车辆、船舶等作为抵押品向银行申请的贷款。4）不动产抵押。这是指借款人以土地、房屋等不能转移或移动后会引起性质、形状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。5）客账抵押。这是指企业把应收账款作为抵押品向银行申请的贷款。6）人寿保险单抵押。这是银行以借款人的人寿保险单的标示金额为抵押而向借款人发放的贷款。126第五章贷款业务2、抵押物的选择和估价（1）抵押物的选择。银行在选择抵押物时必须坚持以下四个原则：1）是合法性原则。即贷款抵押物必须是法律允许设定抵押权的财产。2）是易售性原则。即抵押物的市场需求相对稳定，一旦处理抵押物时，能够迅速出售，且不必花费太多的处理费用；3）是稳定性。即抵押物的价格和性能相对稳定，市场风险小，同时，也易于保管，不易变质；4）是易测性。即抵押物的品质和价值易于测定。126第五章贷款业务对抵押物进行法律审查和技术鉴定的内容包括：1）审查借款人对抵押物的权利是否真时充分，对共同所有的财产，看其是否有共有各方同意设押的书面证明；2）审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果需要有关部门批准，看其是否经过批准；3）审查租赁经营企业的设押物是否属于企业自有资产，如果是租赁资产，银行不得接受抵押；4）审查抵押物有无重复抵押现象；5）审查抵押物实物的真实、完好性；6）审查抵押物有无保险。126第五章贷款业务（2）抵押物的估价。银行在对抵押物估价时，必须坚持科学性、公正性和防范风险原则，具体来说：（1）大致等价原则。即要求估价不要太高或太低，大致等于将来拍卖的实际价格；（2）易于拍卖原则。不易于拍卖的抵押物的估价要相对低一些；（3）风险转嫁原则。抵押物的风险包括占管风险和处理风险。占管风险是指在抵押期内抵押物的可能毁损与灭失的风险。为减少占管风险，一般要求对抵押物投保，以把风险转嫁给保险公司。处理风险是指抵押物处分时可能出现的困难和风险。为了减少处理风险，对抵押物估价时不要偏高，以免对银行造成损失。126第五章贷款业务（3）确定抵押率。抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。通常，银行在确定抵押率时，应当考虑以下因素：贷款风险。贷款人对贷款风险的估计与抵押率成反向变化；借款人信誉。一般对那些资本实力匮乏、资产结构不当、信誉较差的借款人，抵押率应低些；抵押物的品种。抵押那些占管风险和处分风险都比较大的抵押物，抵押率应当低一些；贷款期限。贷款期限越长，抵押期也越长，在抵押期内承受的风险也越大，抵押率应当低一些。126第五章贷款业务（4）抵押物的产权设定与登记。所谓产权设定，是指银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。根据我国担保法的规定，办理抵押登记的部门有：1）以无地上定着物的土地使用权作抵押的，为核发土地使用权的土地管理部门；2）以城市房地产或乡(镇)村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上人民政府规定的部门；3）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；4）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；5）以企业的设备和其它动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。126第五章贷款业务（5）抵押物的占管和处分1）抵押物的占管。占管包括占有和保管两层意思。占有和保管两者密不可分，占有包含了保管的责任，否则不成其为占有，而保管则以占有、持有为前提。抵押物的占管方式有两种：一是抵押人占管，二是抵押权人占管。按担保法中规定的抵押方式设定抵押的财产，一般由抵押人占管，即抵押人不转移财产的占有；根据担保法中规定的质押方式设定的质物，一般由抵押权人占管。无论是抵押人占管还是抵押权人占管，都应当承担相应的占管责任，保证抵押物的完好、无损。126第五章贷款业务2）抵押物的处分。贷款期满，借款人如果按期如数偿还贷款本息，银行应将抵押物及有关证明文件及时退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能偿还贷款本息，就需要通过处分抵押物来清偿贷款。处分抵押物必须具备一定的条件，包括：抵押合同期满，借款人不能履约还款；抵押期间抵押人宣告解散或破产；个体工商户作为抵押人在抵押期间死亡、失踪，且其继承人或受遗赠人不能偿还其债务。126第五章贷款业务抵押物的处分是指通过法律行为对抵押物进行处置的一种权利。抵押物处分方式主要有三种：拍卖、转让和兑现。拍卖即以公开竞价的方式把标的物卖给出价最高者的一种行为；转让即通过合法方式将产权属己的财产所有权出让给他人。这种方式适于证券和无形资产的处分，转让价款除支付有关转让公证费用外，主要用于清偿贷款本息；兑现这是指有价证券到期，持券人向证券市场或承兑银行要求兑现，由证券机构或承兑银行按票面记载利率将有价证券兑成现金支付给持券人。三、票据贴现

操作要点审批：审查重点—票据的票式和要件合法性；付款人和承兑人的资信状况；票据期限；贴现额度。贴现期限与额度到期处理：到期后，付款人划款至开户银行，再凭票划给贴现银行。付款人账户不足支付票款时，处理：银行承兑汇票；商业承兑汇票。126126第五章贷款业务（一）

票据贴现的概念与特点票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。从持票人来讲，贴现是以手持未到期的票据向银行贴付利息，取得现款的经济行为。由于票据的付款人对持票人是一种债务关系，在票据未到期前，他对持票人负债，而当票据经银行贴现后，银行持有票据，票据付款人就形成对银行的负债。票据贴现与其它贷款方式相比，在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方面都具有不同的特点：1）它是以持票人作为贷款直接对象；2）它是以票据承兑人的信誉作为还款保证；3）它是以票据的剩余期限为贷款期限；4）实行预收利息的方法126第五章贷款业务（二）票据贴现的条件1）对申请票据贴现单位的规定。申请票据贴现的单位必须具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还贷的能力。贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整，盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件，并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证（如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件）。126第五章贷款业务2）对票据的规定。应该是按照《中华人民共和国票据法》规定签发的有效汇票，基本要素齐全；单张汇票金额不超过1000万元；汇票的签发和取得必须遵循诚实守信的原则，并以诚实合法的交易关系和债务关系为基础；承兑行具有银行认可的承兑人资格。126第五章贷款业务（三）票据贴现的操作要点1)票据贴现的审批：审查票据的票式和要件是否合法；审查票据的付款人和承兑人的资信状况。应当收贴具有良好信誉的企业和银行作为付款人和承兑人的票据；审查票据期限的长短。一般商业汇票的期限应在六个月之内，最长不超过九个月。超过这个期限的，银行一般不应收贴；审查贴现的额度。贴现的额度一般不得超过贴现申请人的付款能力。126第五章贷款业务2）票据贴现的期限与额度票据贴现的期限是指从票据贴现日到票据到期日之间的时间。一般控制在六个月内，最长不超过九个月。票据贴现贷款的额度，即实付贴现额，按承兑票据的金额扣除贴现利息计算。计算公式是：实付贴现额=贴现票据面额－贴现利息贴现利息=票据面额×贴现期限×（月贴现率÷30）126第五章贷款业务3）票据贴现贷款的到期处理。票据贴现贷款到期后，付款人应事先将票款备足并交存开户银行，开户银行等到期日凭票将款项从付款人账户划转到银行账户。这样，票据贴现贷款过程全部完成。如果票据到期，付款人账户不足支付票款，可按以下情况处理：以银行承兑汇票贴现，承兑银行除凭票付款外，应对承兑申请人执行扣款。对尚未扣回的承兑金额，视同逾期货款，应按统一利率收息并实行加息；以商业承兑汇票贴现的，其开户银行应将汇票退还贴现银行，同时对付款人应比照签发空头支票的处罚规定给以罚款。126第五章贷款业务四、消费者贷款消费者贷款是在商业银行传统贷款业务的基础上，为适应银行业日趋势激烈的竞争和满足消费者的需求而发展起来的一项贷款业务。它对于拓展银行业务领域，扩大银行利润来源，鼓励和促进消费，都具有重要意义。种类：分期偿还贷款；信用卡贷款和其他周转限额贷款；一次性偿还贷款。操作要点：贷款的申请信用分析和贷前调查贷款审批与发放贷后检查与贷款的收回住房按揭贷款：需要一定比例的首付款；以楼花或现房作抵押，开发商提供担保，或购回承诺。126126第五章贷款业务（一）消费者贷款的概念与种类消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。按贷款的偿还方式划分，消费者贷款一般可以分为以下三类：分期偿还贷款、信用卡贷款和其它周转限额贷款、一次性偿还贷款。126第五章贷款业务分期偿还贷款是以分期偿还本金和利息为特征的贷款。它要求借款人在贷款到期之前，分期支付贷款本息。信用卡贷款是与消费者的支票帐户相联系的贷款，实际上是银行向其支票帐户提供的，在一定期限、一定额度内进行透支的权利。一次性偿还贷款，就是要求借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息的消费贷款。126第五章贷款业务（二）住房按揭贷款住房按揭贷款是目前我国银行发放的一种主要的消费者贷款。它是由楼宇的购买者在支付一定的购房款（通常占总购房款的30-40%）后，不足部分向银行申请贷款，以向卖楼者（通常是发展商）付清全部房款。住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要发展商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由发展商进行回购，向银行购回房屋的抵押权。126第五章贷款业务

银行发放住房按揭贷款的一般程序是：1)银行与房地产开发商签定协议；2)购房者与发展商签定住房买卖合同；3)购房者提出借款申请；4)发展商签字担保；5)银行审批；6)公证和登记；7)购买保险和交付银行贷款手续费；8)贷款的发放与收回87第四节贷款信用风险管理信用分析信用分析技术贷款损失的控制与处理88信用分析“5C”评分法：品格能力：企业能力、企业家能力。资本担保：担保品、担保人。环境条件：自身经营状况、外部环境。89信用分析技术财务报表分析财务比率分析现金流量分析90财务报表分析分析对象：资产负债表、损益表、财务状况变动表。资产项目：应收账款、存货、固定资产、投资。负债项目：短期负债、长期负债到期时间及还款安排。资本项目：真实性、资本结构、补充情况。损益表：收入、成本、费用的真实性；纵向、横向对比分析。财务状况变动表：营运资产变动情况、流动性。91财务比率分析流动性比率：流动比率、速动比率、现金比率。盈利能力比率：销售利润率、资产收益率、普通股收益率、市盈率。结构性比率：资产负债率、资本负债率、股东权益比率、流动资产率、流动负债率、偿还能力比率（利息保障倍数）。营运能力比率：总资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。92现金流量分析概念：现金流量、现金、现金等价物。现金流量的内容：经营性现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量现金流量表的P153-154，表5-7现金流量分析比率一：比率二：93案例：青岛海尔2001年年报分析资料：三大财务报表—资产负债表利润及利润分配表现金流量表94青岛海尔2001年资产负债表金额：万元资产年初数年末数负债及权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金17961.1812659.48短期借款20020.00短期投资应付票据

应收票据8196.568302.90应付账款5805.0327720.96应收股利5347.087944.52预收账款888.80应收账款20265.5434759.07应付工资663.49其他应收款27392.3318451.41应付福利费33.0797.10预付账款31220.3550033.87应付股利13294.1423929.45存货11671.1313683.21应交税金7567.654555.74待摊费用其他应交款121.57158.05待处理财产损失其他应付款873.4556.02流动资产合计122054.17145834.46流动负债合计28358.3877926.12长期投资：长期负债：长期股权投资142715.10384563.10长期借款长期投资合计142715.10384563.10长期负债合计95资产负债表（续）资产年初数年末数负债及权益年初数年末数固定资产：递延税项：固定资产原价54250.9359627.58递延税款贷项减：累计折旧24313.1427796.43负债合计28358.3877926.12固定资产净值29937.7931831.15减：固定资产减值准备少数股东权益固定资产净额29937.7931831.15股东权益：在建工程5907.09667.19股本56470.6979764.83固定资产清理-3.15资本公积152954.06317301.31固定资产合计35841.7332498.34盈余公积35101.2748693.72无形资产及其他资产：其中：公益金15237.2721415.65无形资产8763.748248.23未分配利润36490.3347458.15无形资产及其他资产合计8763.748248.23股东权益合计281016.36493218.01资产总计309374.74571144.13负债及权益合计309374.74571144.1396青岛海尔2001年度利润及利润分配表项目去年累计本年累计项目去年累计本年累计主营业务收入220437.09273988.56净利润39022.3561783.86减：主营业务成本187873.26237341.82加：年初未分配利润28758.8136490.33主营业务税金及附加398.41488.55可供分配的利润67781.1698274.19主营业务利润32165.4236158.19减：提取法定盈余公积3902.246178.39加：其他业务利润534.021110.61提取法定公益金3902.236178.39减：营业费用182.263686.03可供股东分配的利润59976.6985917.41管理费用16903.3220124.06减：应付优先股股利财务费用-163.9877.67提取任意盈余公积780.441235.68营业利润15777.8413381.04应付普通股股利13294.1423929.45加：投资收益25595.2749951.64转作股本的普通股股利9411.7813294.13营业外收入57.47758.54未分配利润36490.3347458.15减：营业外支出9.6816.94利润总额41420.9064074.28减：所得税2398.552290.42净利润39022.3561783.8697青岛海尔2001年度现金流量表项目金额项目金额一、经营活动产生的现金流量构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1123.59销售商品、提供劳务收到的现金136080.67投资支付的现金238471.80收到的税费返还现金流出小计239595.39收到的其他经营活动有关的现金1496.46投资活动产生的现金流量净额-203378.99现金流入小计137577.13三、筹资活动产生的现金流量购买商品、接受劳务支付的现金96703.20吸收投资所收到的现金175399.74支付给职工及为职工支付的现金5469.69借款所收到的现金20020.00支付的各项税费14107.81现金流入小计195419.74支付的其他与经营活动有关的现金7386.50偿还债务所支付的现金现金流出小计123667.20分配股利、利润或偿付利息所支付的现金10811.16经营活动产生的现金流量净额13909.93支付的其他与筹资活动有关的现金441.22二、投资活动产生的现金流量现金流出小计11252.38收回投资所收到的现金筹资活动产生的现金流量净额184167.36取得投资收益所收到的现金36216.40四、汇率变动对现金的影响现金流入小计36216.40五、现金及现金等价物净增加额-5301.7098财务比率分类比率20002001分类比率20002001盈利性比率毛利率（%）14.5913.20经营性比率应收账款周转率（次）10.889.96营业利润率（%）7.164.88应付账款平均付账期（天）-25.78净资产收益率（%）13.8712.