中级审计师职业规划试题及答案

中级审计师职业规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德规范？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.公正性

E.客观公正

2.审计师在进行风险评估时，应当考虑哪些因素？（）

A.财务报表的真实性

B.财务报表的合法性

C.企业内部控制的有效性

D.企业的经营风险

E.企业所在行业的风险

3.下列哪些属于审计师的工作程序？（）

A.制定审计计划

B.收集审计证据

C.审计报告的编制

D.审计结论的得出

E.审计意见的发表

4.下列哪些属于审计师的职责？（）

A.对财务报表的真实性、公允性进行审计

B.对企业内部控制进行评价

C.对企业的经营风险进行评估

D.提出改进企业财务管理和内部控制建议

E.维护审计师的独立性

5.审计师在进行财务报表审计时，应当关注哪些关键领域？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.附注

E.财务报表附注

6.审计师在审计过程中，发现企业存在重大违规行为，应采取哪些措施？（）

A.向企业提出书面意见

B.向相关部门报告

C.向注册会计师协会报告

D.采取措施防止违规行为扩大

E.停止审计工作

7.审计师在进行内部控制测试时，应当关注哪些方面？（）

A.内部控制的合理性

B.内部控制的执行情况

C.内部控制的合规性

D.内部控制的有效性

E.内部控制的风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中的独立性要求？（）

A.审计师应当保持职业独立

B.审计师应当保持业务独立

C.审计师应当保持组织独立

D.审计师应当保持利益独立

E.审计师应当保持财务独立

9.审计师在进行审计工作期间，应当遵守哪些法律法规？（）

A.审计法

B.注册会计师法

C.企业会计准则

D.证券法

E.期货交易管理条例

10.审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的利益冲突？（）

A.向被审计单位披露利益冲突

B.请求被审计单位调整利益冲突

C.建立利益冲突的回避机制

D.向注册会计师协会报告利益冲突

E.采取其他必要措施维护审计师的独立性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受与被审计单位无关的任何利益。（）

2.审计师在审计过程中，对发现的重大问题可以不向被审计单位通报。（）

3.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的经营成果发表个人意见。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完全审计。（）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计的范围和深度。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，可以直接向监管部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修正。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表的真实性、公允性负责。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，可以不进行披露，以免影响被审计单位的声誉。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应如何保持独立性。

2.解释审计师在进行风险评估时，如何识别和评估重大错报风险。

3.说明审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据。

4.阐述审计师在编制审计报告时，应包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断之间的关系。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和企业业务模式变化带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师的职业道德基本原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益相关者满意

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当首先采取的措施是：（）

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位通报情况

C.向注册会计师协会报告

D.向监管部门报告

3.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评价时，应当关注的关键要素不包括：（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.财务报表编制

4.审计师在编制审计报告时，下列哪项不是必须包含的内容？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计方法

D.审计结论

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在会计估计变更，应当：（）

A.直接确认其正确性

B.调查变更的合理性

C.忽略变更的影响

D.建议被审计单位撤销变更

6.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，其目的是：（）

A.证实财务报表的真实性

B.评估企业内部控制的有效性

C.评价企业财务状况和经营成果

D.以上都是

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试时，应当：（）

A.仅测试内部控制的设计

B.仅测试内控制的执行

C.同时测试内部控制的设计和执行

D.忽略内部控制测试

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，其审计标准是：（）

A.企业会计准则

B.国际审计准则

C.被审计单位内部会计制度

D.国家审计准则

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，应当：（）

A.直接调整财务报表

B.向被审计单位提出调整建议

C.忽略错报的影响

D.建议被审计单位重新编制财务报表

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，其审计证据的可靠性取决于：（）

A.证据的来源

B.证据的性质

C.证据的充分性

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、客观性和保密性，公正性是职业道德的基本要求，但通常包含在独立性中。

2.ABCDE

解析思路：风险评估需要考虑财务报表的真实性、合法性、内部控制的有效性、企业的经营风险以及所在行业的风险。

3.ABCDE

解析思路：审计师的工作程序包括制定审计计划、收集审计证据、编制审计报告、得出审计结论和发表审计意见。

4.ABCD

解析思路：审计师的职责包括对财务报表的真实性、公允性进行审计，评价企业内部控制，评估经营风险，并提出改进建议。

5.ABCDE

解析思路：审计师应关注资产负债表、利润表、现金流量表、附注以及财务报表附注等关键领域。

6.ABCD

解析思路：审计师发现重大违规行为后，应向企业提出书面意见，报告相关部门，采取措施防止违规行为扩大，必要时可停止审计工作。

7.ABCDE

解析思路：审计师在内部控制测试中应关注内部控制的合理性、执行情况、合规性、有效性和风险。

8.ABCDE

解析思路：审计师的独立性要求包括职业独立、业务独立、组织独立、利益独立和财务独立。

9.ABCDE

解析思路：审计师应遵守审计法、注册会计师法、企业会计准则、证券法和期货交易管理条例等相关法律法规。

10.ABCDE

解析思路：审计师在处理与被审计单位的利益冲突时，应披露利益冲突，请求调整，建立回避机制，报告利益冲突，并采取其他必要措施。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，不应接受与被审计单位无关的任何利益，以保持独立性。

2.×

解析思路：审计师在审计过程中，发现重大问题应及时向被审计单位通报，以便采取措施。

3.×

解析思路：审计师在审计报告中，只能发表审计意见，不能对被审计单位的经营成果发表个人意见。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中，应根据实际情况确定审计的范围和深度，并非完全审计。

5.×

解析思路：审计师在审计过程中，需要根据审计准则和被审计单位的具体情况，确定审计的范围和深度。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，以评估其有效性。

7.√

解析思路：审计师发现重大违规行为后，可以直接向监管部门报告，以维护市场秩序。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，不能对被审计单位的财务报表进行修正，只能提出调整建议。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表的真实性、公允性负责。

10.×

解析思路：审计师在审计过程中，发现重大违规行为，应进行披露，以维护审计的公正性和透明度。

三、简答题

1.解答思路：审计师在审计过程中应保持独立性，包括职业独立、业务独立、组织独立、利益独立和财务独立。职业独立要求审计师保持客观公正的态度；业务独立要求审计师在专业判断上不受外界影响；组织独立要求审计师不受被审计单位或其他组织的影响；利益独立要求审计师不参与可能损害独立性的活动；财务独立要求审计师不从事可能损害独立性的财务活动。

2.解答思路：审计师在风险评估时，应识别和评估重大错报风险。识别风险包括了解被审计单位及其环境，评估舞弊风险，识别可能导致重大错报的领域。评估风险则是对识别出的风险进行评估，包括考虑风险的可能性、影响程度以及内部控制的有效性。

3.解答思路：审计师获取充分、适当的审计证据，应通