2024中级审计师备考书籍试题及答案

2024中级审计师备考书籍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.确保财务报表的真实性

B.评价被审计单位内部控制的有效性

C.发现并报告财务报表中的重大错报

D.提供审计意见，为管理层提供决策依据

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师执行审计工作的方法和步骤

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序应与审计目标相适应

D.审计程序应遵循审计准则的要求

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师获取的用以支持审计结论的依据

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够

4.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计工作时可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应评估审计风险，并采取相应的措施降低风险

D.审计风险与审计意见无直接关系

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

C.审计报告应按照审计准则的要求编制

D.审计报告应由审计师签字盖章

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列政策和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的有效性对审计风险有重要影响

D.内部控制的目标是确保财务报表的真实性、完整性和合法性

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计师执行审计工作的规范和指南

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计准则对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计准则由审计师协会或政府机构制定

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密等原则

C.审计师职业道德对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计师职业道德由审计师协会或政府机构制定

9.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师责任是指审计师在执行审计工作时应承担的责任

B.审计师责任包括对财务报表的真实性、完整性和合法性负责

C.审计师责任与审计风险密切相关

D.审计师责任由审计师协会或政府机构制定

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断学习和提高的过程

B.审计师职业发展包括专业知识、技能和经验的积累

C.审计师职业发展对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计师职业发展由审计师协会或政府机构制定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不受被审计单位的影响。（正确）

2.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求，确保审计工作的质量。（正确）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够，但并不代表其质量一定可靠。（正确）

4.审计师在评估审计风险时，应当考虑被审计单位的规模、复杂性和行业特点。（正确）

5.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（错误）

6.内部控制的有效性越高，审计师可以减少实质性程序的范围。（正确）

7.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（正确）

8.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（正确）

9.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的经营风险。（错误）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中应当考虑的主要因素。

2.简述内部控制五大要素之间的相互关系。

3.简述审计师在实施控制测试程序时，如何判断控制活动是否有效。

4.简述审计师在审计报告中应披露哪些审计事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与职业判断之间的关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德原则的是：

A.诚信

B.独立性

C.客观性

D.盈利性

2.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计程序的一部分：

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.签发审计报告

3.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.以文件、记录为依据的证据比口头证据更可靠

C.直接获得的证据比间接获得的证据更可靠

D.由独立第三方提供的证据比由被审计单位提供的证据更可靠

4.下列关于审计风险的说法，错误的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计师应评估审计风险，并采取相应的措施降低风险

C.审计风险与审计意见直接相关

D.审计风险与审计程序无直接关系

5.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列政策和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是确保财务报表的真实性、完整性和合法性

D.内部控制的有效性对审计风险没有影响

6.下列关于审计准则的说法，错误的是：

A.审计准则是审计师执行审计工作的规范和指南

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计准则对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计准则由审计师协会或政府机构制定，但不具有强制性

7.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密等原则

C.审计师职业道德对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计师职业道德由审计师协会或政府机构制定，但不具有强制性

8.下列关于审计师责任的说法，错误的是：

A.审计师责任是指审计师在执行审计工作时应承担的责任

B.审计师责任包括对财务报表的真实性、完整性和合法性负责

C.审计师责任与审计风险密切相关

D.审计师责任由审计师协会或政府机构制定，但不具有强制性

9.下列关于审计师职业发展的说法，错误的是：

A.审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断学习和提高的过程

B.审计师职业发展包括专业知识、技能和经验的积累

C.审计师职业发展对审计师的行为和审计质量有重要影响

D.审计师职业发展由审计师协会或政府机构制定，但不具有强制性

10.下列关于审计报告的说法，错误的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

C.审计报告应按照审计准则的要求编制

D.审计报告应由审计师签字盖章，但不需注明日期

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在风险评估程序中应当考虑的主要因素包括：被审计单位的行业特点、经营状况、财务状况、内部控制环境、历史审计情况、法律法规环境等。

2.内部控制五大要素之间的相互关系如下：

-控制环境是内部控制的基础，为其他要素提供支持。

-风险评估是内部控制的核心，通过识别、分析和应对风险来确保组织目标的实现。

-控制活动是内部控制的具体措施，确保风险评估中的措施得到执行。

-信息与沟通是内部控制的基础，确保内部和外部的信息能够被有效地收集、处理和传递。

-监督是内部控制的保障，确保内部控制的有效性和适应性。

3.审计师在实施控制测试程序时，通过以下方式判断控制活动是否有效：

-观察控制活动的实施情况。

-询问相关人员对控制活动的理解和执行情况。

-选择部分控制活动进行测试，以验证其是否得到有效执行。

-分析控制活动的设计和实施，评估其能否防止或发现重大错报。

4.审计报告中应披露的审计事项包括：

-审计意见

-审计范围

-审计程序

-审计师独立性

-被审计单位的内部控制

-审计师认为需要披露的其他事项

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在执行审计工作时，平衡独立性与职业判断之间的关系：

-审计师应保持独立性，避免受到任何利益关系的影响。

-审计师应基于客观、公正的职业判断，确保审计意见的准确性。

-审计师应在保持独立性的前提下，充分了解被审