2024年中级审计师考试全景回顾与试题及答案

2024年中级审计师考试全景回顾与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的监督活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

C.审计是对企业内部控制的健全性和有效性进行评价

D.审计是对企业财务状况和经营成果进行评价

2.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序

B.风险评估是审计程序的第一步，目的是确定审计风险

C.控制测试是审计程序的第二步，目的是了解和评价内部控制

D.实质性程序是审计程序的最后一步，目的是获取充分、适当的审计证据

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计师对财务报表的真实性、公允性进行评价的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.内部证据是指审计师从被审计单位内部获取的证据

D.外部证据是指审计师从被审计单位外部获取的证据

4.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价

B.审计报告包括审计意见和审计说明

C.审计意见是对财务报表的真实性、公允性进行评价的结果

D.审计说明是对审计过程中发现的问题进行说明和评价

5.下列关于审计准则的描述，正确的有：

A.审计准则是指导审计师进行审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.一般准则是指导审计师进行审计工作的基本原则

D.具体准则是针对特定审计领域的具体要求

6.下列关于审计师的职业道德的描述，正确的有：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应保持专业胜任能力

C.审计师应保守秘密

D.审计师应遵守法律法规

7.下列关于内部控制制度的描述，正确的有：

A.内部控制制度是企业为实现经营目标而建立的制度

B.内部控制制度包括组织结构、职责分离、授权审批、信息与沟通等

C.内部控制制度的目标是保证财务报表的真实性、公允性

D.内部控制制度的有效性是审计师进行审计工作的重要依据

8.下列关于审计师职业道德准则的描述，正确的有：

A.审计师职业道德准则是指导审计师进行审计工作的规范

B.审计师职业道德准则包括诚信、独立性、客观性、保密性等

C.审计师职业道德准则是审计师遵守法律法规的基础

D.审计师职业道德准则是审计师进行审计工作的基本要求

9.下列关于审计师职业道德风险的描述，正确的有：

A.审计师职业道德风险是指审计师在执业过程中可能面临的道德风险

B.审计师职业道德风险包括利益冲突、独立性、保密性等

C.审计师职业道德风险可能导致审计师违反职业道德准则

D.审计师职业道德风险可能对审计师个人和审计行业造成负面影响

10.下列关于审计师职业道德监督的描述，正确的有：

A.审计师职业道德监督是指对审计师职业道德行为的监督

B.审计师职业道德监督包括内部监督和外部监督

C.内部监督是指审计师所在机构对审计师职业道德行为的监督

D.外部监督是指审计行业组织对审计师职业道德行为的监督

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（×）

2.审计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当立即向被审计单位的管理层报告。（√）

3.审计师在进行风险评估时，应重点关注可能影响财务报表真实性的重大错报风险。（√）

4.审计师在执行实质性程序时，可以仅通过询问被审计单位的管理层来获取审计证据。（×）

5.审计报告中的审计意见应当对财务报表的真实性、公允性发表明确的无保留意见。（×）

6.审计准则适用于所有类型的审计业务，无论其规模和复杂性。（√）

7.审计师在审计过程中，应当始终保持独立性和客观性，不受任何利益关系的影响。（√）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷，应当向被审计单位提出书面报告。（√）

9.审计师在进行审计工作时，可以接受被审计单位的关联方的审计委托。（×）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即向被审计单位的管理层报告，并要求其纠正。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

2.解释审计证据的可靠性如何影响审计意见的形成。

3.阐述审计师在执行控制测试时，如何评价内部控制的有效性。

4.简要说明审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在职业道德方面所面临的挑战及其应对策略。

2.分析审计师在审计过程中如何处理利益冲突，以确保审计工作的独立性和客观性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的描述，正确的是：

A.审计师负责编制财务报表

B.审计师负责监督企业的日常经营活动

C.审计师负责对财务报表的真实性、公允性发表意见

D.审计师负责制定企业的内部控制制度

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当由被审计单位提供

C.审计证据应当仅限于财务报表相关

D.审计证据应当由审计师自行收集

3.下列关于审计意见的描述，正确的是：

A.审计意见应当对财务报表的真实性、公允性发表肯定意见

B.审计意见应当对财务报表的合法性发表肯定意见

C.审计意见应当对财务报表的完整性发表肯定意见

D.审计意见应当对财务报表的真实性、公允性发表否定意见

4.下列关于审计准则的描述，正确的是：

A.审计准则是一套强制性的规定

B.审计准则是一套推荐性的指南

C.审计准则是一套适用于所有审计师的规定

D.审计准则是一套仅适用于公共审计的规定

5.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师应当接受被审计单位的任何馈赠

B.审计师应当保持独立性和客观性

C.审计师应当泄露被审计单位的商业秘密

D.审计师应当参与被审计单位的决策过程

6.下列关于内部控制制度的描述，正确的是：

A.内部控制制度是一套管理层的决策

B.内部控制制度是一套审计师的审计程序

C.内部控制制度是一套旨在保护资产、保证财务报表真实性的制度

D.内部控制制度是一套法律法规的要求

7.下列关于审计师职业道德监督的描述，正确的是：

A.审计师职业道德监督由被审计单位负责

B.审计师职业道德监督由审计师协会负责

C.审计师职业道德监督由审计师个人负责

D.审计师职业道德监督由政府监管部门负责

8.下列关于审计师职业道德风险的描述，正确的是：

A.审计师职业道德风险是审计师个人面临的风险

B.审计师职业道德风险是审计师所在机构面临的风险

C.审计师职业道德风险是审计师和审计师所在机构共同面临的风险

D.审计师职业道德风险是审计师和被审计单位共同面临的风险

9.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见

B.审计报告应当包含审计师对被审计单位经营活动的评价

C.审计报告应当包含审计师对被审计单位内部控制制度的评价

D.审计报告应当包含审计师对被审计单位管理层的评价

10.下列关于审计师专业胜任能力的描述，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是指审计师具备的专业知识和技能

B.审计师专业胜任能力是指审计师具备的财务报表编制能力

C.审计师专业胜任能力是指审计师具备的经营管理能力

D.审计师专业胜任能力是指审计师具备的法律法规知识

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。审计的定义涵盖了真实性和公允性，以及内部控制评价。

2.A、B、C、D。审计程序包含风险评估、控制测试和实质性程序，是审计工作的基本步骤。

3.A、B、C、D。审计证据的可靠性直接影响审计意见的准确性，包括内部和外部证据。

4.A、B、C、D。审计报告包括审计意见和审计说明，是对审计工作的总结。

5.A、B、C、D。审计准则包括一般和具体准则，指导审计师进行审计工作。

6.A、B、C、D。审计师的职业道德要求保持独立、胜任、保密，并遵守法律法规。

7.A、B、C、D。内部控制制度是保障资产和财务报表真实性的制度，是审计的重要依据。

8.A、B、C、D。审计师职业道德准则包括诚信、独立性、客观性和保密性等要求。

9.A、B、C、D。审计师职业道德风险包括利益冲突、独立性和保密性等，可能影响职业道德。

10.A、B、C、D。审计师职业道德监督包括内部和外部监督，确保审计师遵守职业道德准则。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。审计师不应接受被审计单位的馈赠，以保持独立性。

2.√。风险评估是审计程序的第一步，用于确定审计风险。

3.√。审计证据的可靠性影响审计意见，可靠证据更有助于形成准确意见。

4.×。审计证据应通过多种途径获取，询问仅是其中之一。

5.×。审计意见可能是有保留意见、否定意见或无法表示意见。

6.√。审计准则是一套指导审计师工作的规范，适用于所有审计业务。

7.√。审计师应保持独立和客观，不受任何利益关系影响。

8.√。发现内部控制缺陷时，审计师应向管理层报告并提出改进建议。

9.×。审计师不应接受关联方的审计委托，以避免利益冲突。

10.√。发现重大错报时，审计师应报告并要求纠正，以确保财务报表真实。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在风险评估阶段的主要任务是识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险，包括财务报表项目、舞弊风险、信息技术风险等，并据此设计审计程序。

2.审计证据的可靠性越高，审计师对财务报表真实性的信心就越强，从而更有可能发表无保留意见。可靠性取决于证据的来源、性质和可靠性程度。

3.审计师在执行控制测试时，通过观察、询问、检查记录等方法，评价内部控制的设计和执行是否有效，以及是否能防止或发