中级会计与审计密切相关的试题及答案

中级会计与审计密切相关的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项属于审计程序中的风险评价步骤？

A.确定审计目标

B.评估重要性水平

C.实施风险评估程序

D.确定审计程序

E.评价财务报表的合理性

2.在审计过程中，审计师应如何确定审计重要性？

A.根据公司规模和行业特点

B.参考被审计单位内部控制的健全程度

C.考虑审计师的专业判断

D.以财务报表使用者的需求为导向

E.以上都是

3.以下哪项不属于审计师应获取的审计证据？

A.财务报表附注

B.管理层声明

C.内部控制手册

D.被审计单位的生产流程图

E.被审计单位的市场调研报告

4.在审计过程中，以下哪些因素可能导致审计师修改审计意见？

A.被审计单位内部控制存在重大缺陷

B.审计师未能获取充分适当的审计证据

C.被审计单位财务报表存在重大错报

D.被审计单位未能在规定期限内提供相关资料

E.审计师的专业判断发生变化

5.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能导致其违反职业道德规范？

A.接受被审计单位提供的礼品

B.在审计报告中对被审计单位的财务状况作出公正评价

C.在审计过程中向被审计单位透露审计结果

D.保持独立、客观、公正的态度

E.在审计过程中与被审计单位存在利益冲突

6.审计师在审计过程中，以下哪些行为属于舞弊的迹象？

A.被审计单位管理层对财务报表的编制缺乏合理依据

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计师发现被审计单位存在未披露的重大交易

D.被审计单位管理层对审计师施加不当压力

E.以上都是

7.审计师在审计过程中，以下哪些行为属于舞弊的迹象？

A.被审计单位管理层对财务报表的编制缺乏合理依据

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计师发现被审计单位存在未披露的重大交易

D.被审计单位管理层对审计师施加不当压力

E.以上都是

8.以下哪些审计程序有助于评估被审计单位的风险？

A.对被审计单位的财务报表进行分析

B.实施风险评估程序

C.考察被审计单位的内部控制

D.获取被审计单位的审计证据

E.以上都是

9.审计师在审计过程中，以下哪些因素可能导致其增加审计工作量？

A.被审计单位内部控制存在重大缺陷

B.被审计单位财务报表存在重大错报

C.审计师未能获取充分适当的审计证据

D.审计师的专业判断发生变化

E.以上都是

10.以下哪些行为属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.保持独立、客观、公正的态度

B.保持专业胜任能力

C.遵守法律法规

D.维护职业形象

E.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，包括财务独立性和职业独立性。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当直接向管理层报告，无需向董事会报告。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，是为了确定是否需要实施额外的审计程序。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应当立即终止审计工作。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见，除非存在重大错报或舞弊。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当要求被审计单位立即整改。（）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其公允性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在未披露的重大交易，应当要求被审计单位披露。（）

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其合法性。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当将相关信息报告给相关监管机构。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的风险。

2.解释审计师在审计过程中如何确定审计重要性。

3.简述审计师在审计过程中应如何处理与管理层之间的沟通。

4.说明审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何通过内部控制测试来降低审计风险。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何应对舞弊风险，并讨论其应对措施的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

2.审计师在审计过程中，以下哪项行为违反了审计独立性原则？

A.接受被审计单位提供的午餐

B.接受被审计单位提供的礼品

C.接受被审计单位提供的咨询服务

D.接受被审计单位提供的财务报表

3.审计师在审计过程中，以下哪项行为违反了审计客观性原则？

A.对被审计单位的财务报表进行公正评价

B.对被审计单位的财务报表提出质疑

C.对被审计单位的财务报表保持怀疑态度

D.对被审计单位的财务报表表示肯定

4.审计师在审计过程中，以下哪项行为违反了审计保密性原则？

A.对被审计单位的财务信息进行保密

B.向被审计单位透露审计结果

C.向公众披露被审计单位的财务信息

D.向监管机构报告被审计单位的舞弊行为

5.审计师在审计过程中，以下哪项行为违反了审计利益冲突原则？

A.接受被审计单位提供的咨询费用

B.接受被审计单位提供的审计服务费用

C.接受被审计单位提供的财务报表

D.接受被审计单位提供的审计建议

6.审计师在审计过程中，以下哪项属于审计程序中的风险评估步骤？

A.确定审计目标

B.评估重要性水平

C.实施风险评估程序

D.确定审计程序

7.审计师在审计过程中，以下哪项属于审计程序中的实质性程序？

A.获取管理层声明

B.实施内部控制测试

C.审查财务报表附注

D.实施实质性分析程序

8.审计师在审计过程中，以下哪项属于审计程序中的控制测试？

A.审查财务报表附注

B.实施实质性分析程序

C.审查被审计单位的内部控制

D.获取管理层声明

9.审计师在审计过程中，以下哪项属于审计程序中的审计抽样？

A.审查财务报表附注

B.实施实质性分析程序

C.审查被审计单位的内部控制

D.从总体中选取样本进行测试

10.审计师在审计过程中，以下哪项属于审计师的专业判断？

A.确定审计重要性

B.评估审计风险

C.实施审计程序

D.编制审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.CDE

解析思路：风险评价步骤包括确定审计目标、评估重要性水平和实施风险评估程序，同时审计师需要评价财务报表的合理性。

2.E

解析思路：审计重要性应考虑财务报表使用者的需求、公司规模、行业特点、内部控制健全程度以及审计师的专业判断。

3.CDE

解析思路：审计证据应包括财务报表附注、管理层声明、内部控制手册和审计师的专业判断，而生产流程图和市场调研报告通常不属于审计证据。

4.ABC

解析思路：审计意见的修改可能因内部控制缺陷、审计证据不足或财务报表存在重大错报等原因。

5.AE

解析思路：违反职业道德规范的行为可能包括接受礼品、透露审计结果、存在利益冲突等。

6.E

解析思路：舞弊的迹象可能包括管理层缺乏合理依据、内部控制缺陷、未披露的重大交易和不当压力等。

7.E

解析思路：与第6题相同，舞弊的迹象可能包括管理层缺乏合理依据、内部控制缺陷、未披露的重大交易和不当压力等。

8.BCE

解析思路：审计师通过分析财务报表、实施风险评估程序和考察内部控制来评估被审计单位的风险。

9.ABE

解析思路：审计工作量可能因内部控制缺陷、财务报表存在重大错报、审计证据不足或审计师专业判断变化而增加。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括独立性、客观性、保密性、利益冲突和保持专业胜任能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师必须保持独立性，包括财务独立性和职业独立性。

2.×

解析思路：审计师发现重大错报时，应向管理层报告，并在必要时向董事会报告。

3.√

解析思路：风险评估程序有助于审计师确定需要实施额外的审计程序。

4.×

解析思路：审计师发现舞弊迹象时，应进一步调查，而非立即终止审计工作。

5.×

解析思路：审计师在发现重大错报或舞弊时，可能需要发表保留意见或否定意见。

6.×

解析思路：审计师应评估内部控制缺陷的严重程度，而非直接要求被审计单位整改。

7.√

解析思路：审计师审计财务报表是为了确定其公允性。

8.√

解析思路：审计师发现未披露的重大交易时，应要求被审计单位披露。

9.×

解析思路：审计师审计财务报表是为了确定其公允性，而非合法性。

10.√

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应向相关监管机构报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的风险。

解析思路：审计师通过了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报风险、了解内部控制和测试其有效性来评估风险。

2.解释审计师在审计过程中如何确定审计重要性。

解析思路：审计师通过考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的规模、行业特点和内部控制等因素来确定审计重要性。

3.简述审计师在审计过程中应如何处理与管理层之间的沟通。

解析思路：审计师应保持沟通的及时性、充分性和有效性，包括获取管理层声明、讨论重大事项和解决分歧等。

4.说明审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

解析思路：审计师通过了解舞弊的可能性、评估舞弊的动机和机会、测试内部控制和实施实质性程序来识别和评估舞弊风险。