中级审计师备考信号与反馈试题及答案

中级审计师备考信号与反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部审计的目标？

A.确保公司遵守法律法规

B.评价和改进内部控制

C.促进公司战略目标的实现

D.提供财务报告的审计意见

2.在进行风险评估时，审计师通常考虑以下哪些因素？

A.客户满意度

B.市场竞争

C.管理层的诚信

D.信息技术系统的可靠性

3.下列哪些属于审计师应具备的职业道德原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.廉洁

4.以下哪些是审计程序？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计报告编制

D.审计质量控制

5.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错误，应采取以下哪些措施？

A.立即与被审计单位沟通

B.审计师应进行进一步调查

C.评估错误对财务报告的影响

D.确定错误是否需要调整财务报表

6.以下哪些属于审计师的职责？

A.确保财务报告的真实性

B.对被审计单位的内部控制进行评估

C.识别和评估风险

D.提供审计意见

7.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在舞弊行为，应采取以下哪些措施？

A.通知被审计单位管理层

B.进行进一步调查

C.评估舞弊对财务报告的影响

D.确定舞弊是否需要调整财务报表

8.以下哪些属于审计师的审计工作底稿？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

9.以下哪些是审计师的审计准则？

A.审计质量控制准则

B.审计程序准则

C.审计证据准则

D.审计报告准则

10.以下哪些属于审计师的审计责任？

A.对财务报告的真实性负责

B.对被审计单位的内部控制负责

C.对审计意见的公正性负责

D.对审计报告的完整性负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计的目的是为了确保公司遵守法律法规。（）

2.审计师在评估风险时，应考虑被审计单位的业务规模和复杂程度。（）

3.审计师在进行审计工作时，可以接受被审计单位提供的任何帮助。（×）

4.审计师在收集审计证据时，应优先考虑内部证据。（×）

5.审计师在发现被审计单位存在重大错误时，应立即向董事会报告。（）

6.审计师在进行审计工作时，应保持独立性和客观性。（）

7.审计师在编制审计报告时，应充分披露审计过程中发现的所有问题。（）

8.审计师在进行审计工作时，有权访问被审计单位的任何记录和文件。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应立即向监管机构报告。（×）

10.审计师在审计结束后，应将审计工作底稿存档至少7年。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.解释审计师在审计计划阶段的主要任务。

3.描述审计师在实施风险评估程序时通常会采用哪些方法。

4.简要说明审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何平衡审计成本和审计质量的关系。

2.分析在数字化时代，审计师面临的挑战及其应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是内部审计的职责？

A.评估内部控制的有效性

B.监督合规性

C.提供咨询服务

D.编制年度财务报告

2.审计师在实施风险评估时，以下哪项不是风险因素？

A.竞争环境

B.经济状况

C.管理层的道德风险

D.财务报表的复杂性

3.下列哪项是审计师在职业道德中应遵循的原则？

A.保密性

B.利益冲突

C.职业胜任能力

D.以上都是

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序的一部分？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计报告编制

D.审计客户满意度调查

5.审计师在发现被审计单位存在重大错误时，以下哪项不是正确的处理方式？

A.立即与被审计单位沟通

B.进行进一步调查

C.评估错误对财务报告的影响

D.修改审计报告以反映错误

6.下列哪项不是审计师的职责？

A.确保财务报告的真实性

B.对被审计单位的内部控制进行评估

C.识别和评估风险

D.对被审计单位的经营决策负责

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计师的专业判断

D.被审计单位管理层的陈述

8.下列哪项不是审计师的审计准则？

A.审计质量控制准则

B.审计程序准则

C.审计证据准则

D.审计客户满意度准则

9.审计师在审计结束后，以下哪项不是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计客户反馈

10.下列哪项不是审计师的审计责任？

A.对财务报告的真实性负责

B.对被审计单位的内部控制负责

C.对审计意见的公正性负责

D.对审计客户的盈利能力负责

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABC。内部审计的目标包括确保公司遵守法律法规、评价和改进内部控制、促进公司战略目标的实现。

2.BCD。风险评估时考虑的因素包括市场竞争、管理层的诚信、信息技术系统的可靠性。

3.ABCD。审计师应具备的职业道德原则包括独立性、专业胜任能力、保密性、廉洁。

4.ABCD。审计程序包括审计计划、审计证据收集、审计报告编制、审计质量控制。

5.ABCD。审计师发现重大错误时，应立即沟通、调查、评估影响、调整财务报表。

6.ABCD。审计师的职责包括确保财务报告真实性、评估内部控制、识别评估风险、提供审计意见。

7.ABCD。审计师发现舞弊行为时，应通知管理层、调查、评估影响、调整财务报表。

8.ABCD。审计师的审计工作底稿包括审计计划、审计证据、审计结论、审计报告。

9.ABCD。审计师的审计准则包括审计质量控制准则、审计程序准则、审计证据准则、审计报告准则。

10.ABCD。审计师的审计责任包括对财务报告真实性负责、对内部控制负责、对审计意见公正性负责、对审计报告完整性负责。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。内部审计的目的是为了帮助组织实现其目标，而不是仅仅确保遵守法律法规。

2.√。审计师在风险评估时应考虑被审计单位的业务规模和复杂程度，以确定风险的重要性和相关程度。

3.×。审计师在审计过程中不能接受被审计单位提供的任何帮助，因为这可能影响审计的独立性和客观性。

4.×。审计师在收集审计证据时，应优先考虑外部证据，因为它们通常比内部证据更可靠。

5.√。审计师在发现重大错误时，应立即与被审计单位沟通，以便及时采取措施。

6.√。审计师在审计工作中应保持独立性和客观性，这是职业道德的基本要求。

7.√。审计师在编制审计报告时，应充分披露审计过程中发现的所有问题，包括重大错误和舞弊行为。

8.√。审计师在审计过程中有权访问被审计单位的任何记录和文件，这是执行审计工作的必要条件。

9.×。审计师在发现舞弊行为时，应通知被审计单位管理层，但不必立即向监管机构报告，除非舞弊涉及重大违法。

10.×。审计师在审计结束后，审计工作底稿的存档期限通常为5年，而不是7年。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师确保审计证据的充分性和适当性的方法包括：设计合理的审计程序、使用多种审计证据来源、对证据进行交叉验证、评估证据的可靠性、考虑证据的充分性以满足审计目标。

2.审计师在审计计划阶段的主要任务包括：了解被审计单位及其环境、确定审计范围和审计目标、设计审计程序、评估审计风险、制定审计时间表和预算。

3.审计师在实施风险评估程序时通常会采用的方法包括：询问管理层和员工、分析财务数据、评估内部控制、观察经营活动、实施实质性程序。

4.审计师在审计过程中处理与被审计单位管理层的沟通包括：定期召开会议讨论审计计划和进度、及时报告发现的问题、寻求管理层的解释和澄清、讨论审计结论和建议。

四、论述题答案及解析思路：

1.审计师在平衡审计成本和审计质量的关系时，应通过以下方式：合理规划审计程序，避免不必要的审计工作；选择适当的审计证据收集方法，确保证据的充分性和适当性；有效利用审计资源，提高工作