2024初级审计师必考重点试题及答案

2024初级审计师必考重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.公正性

D.谨慎性

2.审计过程中，以下哪些属于审计程序？

A.确定审计目标

B.设计审计计划

C.执行审计工作

D.编制审计报告

3.下列哪些是审计师在执行审计工作时应当遵循的基本要求？

A.严格遵守国家法律法规

B.严格执行审计准则

C.保守客户商业秘密

D.保持职业谨慎

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.审计师在执行审计工作时，以下哪些属于审计证据？

A.审计师获取的文件、记录等

B.审计师观察到的现象

C.审计师询问相关人员得到的信息

D.审计师对被审计单位的了解

6.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应当遵循的原则？

A.客观公正

B.实事求是

C.全面完整

D.真实可靠

7.审计师在审计过程中，以下哪些属于审计风险？

A.财务报表存在重大错报风险

B.审计程序存在缺陷风险

C.审计师判断失误风险

D.审计师舞弊风险

8.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应当关注的财务报表项目？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

9.审计师在执行审计工作时，以下哪些属于审计师应当获取的审计证据？

A.财务报表

B.财务报表附注

C.内部控制制度

D.审计师的专业判断

10.下列哪些属于审计师在执行审计工作时应当遵循的审计准则？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业内部控制审计准则

D.税务审计准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（√）

2.审计师在审计过程中，可以不遵守国家法律法规。（×）

3.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表意见。（√）

4.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的内部控制。（×）

5.审计师在审计过程中，应当获取充分、适当的审计证据。（√）

6.审计师在编制审计报告时，可以不披露审计过程中发现的问题。（×）

7.审计师在执行审计工作时，应当保持职业谨慎，避免出现判断失误。（√）

8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。（×）

9.审计师在执行审计工作时，可以不与被审计单位进行沟通。（×）

10.审计师在编制审计报告时，应当对审计过程中遇到的困难进行说明。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估被审计单位的重大错报风险。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。

4.简述审计师在执行审计工作时，如何保持职业谨慎。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和财务报告的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是对财务报表的真实性、公允性进行验证的活动。

B.审计是对企业内部控制进行评价的活动。

C.审计是对企业财务状况进行评估的活动。

D.以上都是。

2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计目标？

A.确保财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.确定企业财务状况

D.提供税务筹划建议

3.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况属于非重大错报？

A.财务报表中存在1%的错报

B.财务报表中存在5%的错报

C.财务报表中存在10%的错报

D.财务报表中存在20%的错报

4.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况下可以发表无保留意见？

A.财务报表存在重大错报

B.审计师无法获取充分、适当的审计证据

C.财务报表公允反映了企业的财务状况和经营成果

D.审计师发现内部控制存在重大缺陷

5.审计师在执行审计工作时，以下哪种方法不属于风险评估程序？

A.分析性程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.审计师的专业判断

6.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况不属于审计证据？

A.财务报表

B.审计师的专业判断

C.内部控制制度

D.审计师与被审计单位的沟通

7.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况下应当发表保留意见？

A.财务报表存在重大错报

B.审计师无法获取充分、适当的审计证据

C.财务报表公允反映了企业的财务状况和经营成果

D.审计师发现内部控制存在重大缺陷

8.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况属于审计风险？

A.财务报表存在重大错报风险

B.审计程序存在缺陷风险

C.审计师判断失误风险

D.以上都是

9.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况属于控制活动？

A.审计师对财务报表进行审计

B.被审计单位制定内部控制政策

C.审计师与被审计单位的沟通

D.审计师对内部控制进行测试

10.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况属于审计准则？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业内部控制审计准则

D.税务审计准则

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A、B、C、D

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括客观性、独立性、公正性和谨慎性，这些都是确保审计工作质量的关键要素。

2.A、B、C、D

解析思路：审计程序包括确定审计目标、设计审计计划、执行审计工作和编制审计报告，这是审计工作的基本流程。

3.A、B、C、D

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守国家法律法规、审计准则，同时保守客户商业秘密，保持职业谨慎。

4.A、B、C、D

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，这些都是审计师在审计过程中需要关注的方面。

5.A、B、C、D

解析思路：审计证据包括审计师获取的文件、记录、观察到的现象、询问得到的信息以及对被审计单位的了解。

6.A、B、C、D

解析思路：审计报告的基本要素包括审计师的意见、审计发现、审计范围、审计方法、审计报告日期等。

7.A、B、C、D

解析思路：审计风险包括财务报表存在重大错报风险、审计程序存在缺陷风险、审计师判断失误风险和审计师舞弊风险。

8.A、B、C、D

解析思路：审计师在审计过程中需要关注的财务报表项目包括资产、负债、所有者权益和收入。

9.A、B、C、D

解析思路：审计师应当获取的审计证据包括财务报表、财务报表附注、内部控制制度和审计师的专业判断。

10.A、B、C、D

解析思路：审计师应当遵循的审计准则包括中国注册会计师审计准则、国际审计准则、企业内部控制审计准则和税务审计准则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是审计工作的基础，确保审计意见的公正性和可信度。

2.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守国家法律法规，否则将影响审计工作的合法性和有效性。

3.√

解析思路：审计报告的核心是对财务报表发表意见，因此必须确保财务报表的真实性和公允性。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中必须关注被审计单位的内部控制，以评估内部控制的有效性。

5.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的关键，确保审计结论的可靠性。

6.×

解析思路：审计报告应当披露审计过程中发现的问题，以便于利益相关者了解审计情况。

7.√

解析思路：职业谨慎是审计师应具备的基本素质，避免因判断失误而影响审计工作的质量。

8.×

解析思路：审计师无权修改财务报表，只能对财务报表的真实性和公允性发表意见。

9.×

解析思路：审计师需要与被审计单位进行沟通，获取必要的信息和审计证据。

10.√

解析思路：审计报告应当包含审计过程中遇到的困难，以便于利益相关者了解审计的复杂性和挑战。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

解析思路：确保审计证据的充分性，需要通过执行足够的审计程序和获取足够的证据；确保审计证据的适当性，需要证据与审计目标相关，并且可靠。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估被审计单位的重大错报风险。

解析思路：识别风险需要通过风险评估程序，包括了解被审计单位的环境、评估重大错报发生的可能性和潜在影响；评估风险需要考虑内部控制的设计和执行情况。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。

解析思路：基本要素包括标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、注册会计师的签名和盖章、报告日期。

4.简述审计师在执行审计工作时，如何保持职业谨慎。

解析思路：保持职业谨慎需要审计师遵守审计准则，保持专业胜任能力，保持客观和公正，对审计过程中遇到的困难和挑战保持警觉。

四、论述题（每题10分，共2题）