中级审计师考试关联知识试题及答案

中级审计师考试关联知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险是审计过程中可能出现的错误

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计师的职业判断密切相关

D.审计风险可以通过审计程序得到降低

2.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是组织为达到特定目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制可以防止和发现错误和舞弊

D.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评价

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据是审计师对被审计单位财务报表的真实性和公允性进行判断的依据

B.审计证据包括外部证据和内部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性可以通过审计程序得到提高

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是（）

A.审计工作底稿是审计师在审计过程中形成的记录和文件

B.审计工作底稿包括审计计划、审计程序、审计结论和审计报告

C.审计工作底稿应当真实、完整、连续

D.审计工作底稿的编制应当遵循审计准则的要求

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论等内容

C.审计报告的格式和内容应当符合审计准则的要求

D.审计报告应当由审计师签字盖章

6.下列关于审计独立性说法，正确的是（）

A.审计独立性是审计师在执行审计业务过程中保持客观、公正的态度

B.审计独立性包括组织独立性和职业独立性

C.审计独立性是审计质量的基石

D.审计独立性可以通过审计师的职业道德、专业胜任能力和审计准则得到保障

7.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序是审计师在审计过程中按照审计准则的要求执行的步骤

B.审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告

C.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行调整

D.审计程序的有效性可以通过审计师的职业判断得到提高

8.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是审计师在执行审计业务过程中应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则的制定和实施应当符合国家法律法规和审计行业规范

D.审计准则的遵守是审计质量的保证

9.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德是审计师在执行审计业务过程中应当遵循的行为准则

B.审计师职业道德包括诚信、客观、公正、保密、专业胜任能力等原则

C.审计师职业道德是审计师职业形象的重要体现

D.审计师职业道德的遵守是审计质量的保障

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计师在执行审计业务过程中对审计质量进行监控和评估的过程

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施、质量控制评价等环节

C.审计质量控制有助于提高审计质量，降低审计风险

D.审计质量控制应当贯穿于审计业务的始终

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受被审计单位管理层的影响是审计独立性的核心要求。（）

2.内部控制的有效性越高，审计师可以适当减少审计程序。（）

3.审计证据的充分性是审计证据可靠性的前提。（）

4.审计工作底稿的编制应当完全依赖于审计师的个人经验。（）

5.审计报告中的非无保留意见意味着被审计单位的财务报表存在重大错误。（）

6.审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

7.审计准则的遵守是审计师个人职业发展的必要条件。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现舞弊迹象，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

9.审计质量控制的目标是确保审计工作的效率和效果。（）

10.审计独立性可以通过审计师在审计过程中的独立性声明来体现。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估被审计单位的固有风险。

2.解释审计师在审计过程中如何收集和评价内部控制。

3.简要说明审计师在编制审计工作底稿时应遵循的原则。

4.阐述审计师在审计报告中对持续经营假设的评估程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业怀疑与职业判断，以确保审计质量。

2.讨论审计师在面临利益冲突时，如何维护审计独立性，并采取何种措施来确保审计工作的客观性和公正性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，审计师首先执行的审计程序是（）

A.审计计划

B.风险评估

C.审计证据收集

D.审计报告编写

2.下列关于审计师职业道德规范的说法，不正确的是（）

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守被审计单位的秘密

C.审计师可以接受被审计单位的任何礼品

D.审计师应当维护审计职业的声誉

3.下列关于审计工作底稿的说法，不正确的是（）

A.审计工作底稿应当包括审计程序、审计发现和审计结论

B.审计工作底稿应当便于查阅和理解

C.审计工作底稿的内容可以随意更改

D.审计工作底稿应当真实、完整、连续

4.下列关于审计证据可靠性的说法，不正确的是（）

A.外部证据比内部证据更可靠

B.审计师可以通过检查原始凭证来验证证据的可靠性

C.审计证据的可靠性取决于审计师的职业判断

D.审计证据的可靠性可以通过审计程序得到提高

5.下列关于审计师职业道德的说法，不正确的是（）

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当拒绝被审计单位的贿赂

C.审计师可以接受与审计业务无关的礼品

D.审计师应当维护审计职业的声誉

6.下列关于内部控制的说法，不正确的是（）

A.内部控制是组织为达到特定目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制可以防止和发现错误和舞弊

D.内部控制的有效性可以通过外部审计进行评价

7.下列关于审计风险的说法，不正确的是（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险可以通过审计程序得到降低

C.审计风险与审计师的职业判断密切相关

D.审计风险与被审计单位的财务状况无关

8.下列关于审计报告的说法，不正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论等内容

C.审计报告的格式和内容应当符合审计准则的要求

D.审计报告应当由审计师签字盖章

9.下列关于审计准则的说法，不正确的是（）

A.审计准则是审计师在执行审计业务过程中应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则的制定和实施应当符合国家法律法规和审计行业规范

D.审计准则的遵守是审计质量的保证

10.下列关于审计质量控制的说法，不正确的是（）

A.审计质量控制是审计师在执行审计业务过程中对审计质量进行监控和评估的过程

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施、质量控制评价等环节

C.审计质量控制有助于提高审计质量，降低审计风险

D.审计质量控制的目标是确保审计工作的效率和效果

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.BCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计师的职业判断密切相关，可以通过审计程序得到降低。

2.ABCD

解析思路：内部控制是组织为达到特定目标而采取的一系列措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，可以防止和发现错误和舞弊，其有效性可以通过内部审计进行评价。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计师对被审计单位财务报表的真实性和公允性进行判断的依据，包括外部证据和内部证据，其可靠性越高，审计风险越低，充分性可以通过审计程序得到提高。

4.ABCD

解析思路：审计工作底稿是审计师在审计过程中形成的记录和文件，包括审计计划、审计程序、审计结论和审计报告，应当真实、完整、连续，编制应当遵循审计准则的要求。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见的书面文件，包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论等内容，格式和内容应当符合审计准则的要求，由审计师签字盖章。

6.ABCD

解析思路：审计独立性包括组织独立性和职业独立性，是审计质量的基石，可以通过审计师的职业道德、专业胜任能力和审计准则得到保障。

7.ABCD

解析思路：审计程序是审计师在审计过程中按照审计准则的要求执行的步骤，包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告，应当根据被审计单位的实际情况进行调整，其有效性可以通过审计师的职业判断得到提高。

8.ABCD

解析思路：审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则，其制定和实施应当符合国家法律法规和审计行业规范，遵守审计准则是审计质量的保证。

9.ABCD

解析思路：审计师职业道德是审计师在执行审计业务过程中应当遵循的行为准则，包括诚信、客观、公正、保密、专业胜任能力等原则，其遵守是审计师职业形象的重要体现。

10.ABCD

解析思路：审计质量控制是审计师在执行审计业务过程中对审计质量进行监控和评估的过程，包括质量控制政策和程序、质量控制措施、质量控制评价等环节，有助于提高审计质量，降低审计风险，应当贯穿于审计业务的始终。

二、判断题答案

1.正确

解析思路：审计独立性要求审计师在执行审计业务时，不受被审计单位管理层的影响，保持客观、公正的态度。

2.正确

解析思路：内部控制的有效性越高，审计师可以适当减少审计程序，因为内部控制可以降低审计风险。

3.错误

解析思路：审计证据的充分性是审计证据可靠性的前提，但可靠性也取决于证据的来源和审计师的判断。

4.错误

解析思路：审计工作底稿的编制应当遵循审计准则的要求，内容不得随意更改，以保证其真实性和完整性。

5.错误

解析思路：非无保留意见并不意味着财务报表存在重大错误，而是指存在某些限制或不确定性。

6.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态