基础与进阶试题及答案 高级审计师

基础与进阶试题及答案高级审计师姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，正确的是：

A.评价财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.确定管理层舞弊的可能性

D.验证财务报表的真实性

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据是审计师对财务报表发表审计意见的基础

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以来自内部和外部

D.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

3.下列关于审计程序的设计，正确的是：

A.审计程序的设计应当考虑审计风险

B.审计程序的设计应当考虑审计目标

C.审计程序的设计应当考虑审计证据的充分性和适当性

D.审计程序的设计应当考虑审计成本

4.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.审计抽样是一种评估审计风险的方法

B.审计抽样可以减少审计工作量

C.审计抽样可以提高审计效率

D.审计抽样不能完全消除审计风险

5.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的最终成果

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的意见

C.审计报告应当包括审计师对审计工作的总结

D.审计报告应当包括审计师对审计风险的评估

6.下列关于内部控制评价的描述，正确的是：

A.内部控制评价是审计师对内部控制有效性的评估

B.内部控制评价有助于降低审计风险

C.内部控制评价有助于提高审计效率

D.内部控制评价有助于提高财务报表的可靠性

7.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守职业道德规范

C.审计师应当保持专业胜任能力

D.审计师应当保守客户秘密

8.下列关于审计师职业责任保险的描述，正确的是：

A.审计师职业责任保险是审计师承担职业责任的保障

B.审计师职业责任保险可以降低审计师的法律风险

C.审计师职业责任保险可以减轻审计师的赔偿责任

D.审计师职业责任保险可以免除审计师的职业责任

9.下列关于审计师持续职业发展的描述，正确的是：

A.审计师应当不断更新自己的知识和技能

B.审计师应当参加专业培训和学习

C.审计师应当关注行业动态和发展趋势

D.审计师应当保持专业胜任能力

10.下列关于审计师职业道德准则的描述，正确的是：

A.审计师职业道德准则是审计师行为的规范

B.审计师职业道德准则是审计师职业责任的体现

C.审计师职业道德准则是审计师职业道德的基石

D.审计师职业道德准则是审计师职业发展的保障

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终以客户利益为重。（×）

2.审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当立即向客户披露。（√）

3.审计师在审计过程中，有权对客户的内部控制进行审查。（√）

4.审计师在审计过程中，应当保持客观和中立的态度。（√）

5.审计师在审计过程中，可以接受客户提供的任何形式的礼物。（×）

6.审计师在审计报告中，应当对财务报表的真实性和公允性负责。（√）

7.审计师在执行审计工作时，可以不遵守审计准则。（×）

8.审计师在审计过程中，应当对客户的信息保密。（√）

9.审计师在审计过程中，可以拒绝执行审计程序。（×）

10.审计师在审计报告中，应当对审计过程中遇到的困难进行说明。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.简述审计师在评估财务报表重大错报风险时应当考虑的因素。

3.简述审计师在实施实质性程序时，如何选择和运用审计抽样方法。

4.简述审计师在撰写审计报告时，应当包含哪些主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述审计师在应对新兴技术和业务模式变化时，应如何更新知识和技能以保持专业胜任能力。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，首先应当评估的是：

A.审计风险

B.审计成本

C.审计程序

D.审计报告

2.下列哪项不属于审计师职业道德的范畴：

A.客观性

B.独立性

C.责任感

D.个人利益最大化

3.在审计过程中，审计师应当首先实施的是：

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.实质性程序

D.审计结论

4.审计师在确定审计证据的可靠性时，主要考虑的是：

A.证据的来源

B.证据的格式

C.证据的数量

D.证据的时效性

5.审计师在执行连续审计业务时，应当关注的关键问题是：

A.客户的业务变化

B.审计程序的一致性

C.审计师的独立性

D.审计证据的充分性

6.审计师在评估舞弊风险时，应当考虑的关键因素包括：

A.管理层诚信度

B.财务报表复杂性

C.审计师专业判断

D.以上都是

7.审计师在执行审计业务时，发现客户存在重大错报，应当：

A.立即告知客户

B.调整审计程序

C.修改审计意见

D.以上都是

8.审计师在审计过程中，对客户财务报表的审计意见，应当基于：

A.审计师的专业判断

B.客户的管理层声明

C.审计师获取的审计证据

D.以上都是

9.审计师在审计报告中，如果对财务报表存在保留意见，应当：

A.详细说明保留意见的原因

B.直接对财务报表进行修改

C.延长审计报告期限

D.以上都不是

10.审计师在审计过程中，如果发现客户内部控制存在缺陷，应当：

A.立即向客户提出改进建议

B.在审计报告中披露

C.仅在客户同意后提出

D.以上都不是

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、评估内部控制的有效性、确定管理层舞弊的可能性以及验证财务报表的真实性。

2.A,B,C,D

解析思路：审计证据是审计师对财务报表发表审计意见的基础，应当具有充分性和适当性，并可以来自内部和外部，其可靠性越高，审计风险越低。

3.A,B,C,D

解析思路：审计程序的设计应当考虑审计风险、审计目标、审计证据的充分性和适当性，同时也应考虑审计成本。

4.A,B,C,D

解析思路：审计抽样是一种评估审计风险的方法，可以减少审计工作量，提高审计效率，但不能完全消除审计风险。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的最终成果，应包括审计师对财务报表的意见、审计工作的总结以及对审计风险的评估。

6.A,B,C,D

解析思路：内部控制评价有助于评估内部控制的有效性，降低审计风险，提高审计效率，并有助于提高财务报表的可靠性。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师应当保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保持专业胜任能力，并保守客户秘密。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师职业责任保险是审计师承担职业责任的保障，可以降低审计师的法律风险，减轻赔偿责任，但不能免除职业责任。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师应当不断更新自己的知识和技能，参加专业培训和学习，关注行业动态和发展趋势，以保持专业胜任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师职业道德准则是审计师行为的规范，是审计师职业责任的体现，是审计师职业道德的基石，也是审计师职业发展的保障。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师应当以客观和中立的态度执行审计工作，而不是以客户利益为重。

2.√

解析思路：审计师在发现重大错报时，应当立即向客户披露，以确保财务报表的准确性。

3.√

解析思路：审计师有权对客户的内部控制进行审查，以评估其有效性和风险。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中应当保持客观和中立的态度，避免偏见和利益冲突。

5.×

解析思路：审计师不应接受客户提供的任何形式的礼物，以维护其独立性和客观性。

6.√

解析思路：审计师在审计报告中应对财务报表的真实性和公允性负责。

7.×

解析思路：审计师在执行审计业务时必须遵守审计准则，以保证审计工作的质量和可靠性。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中应保守客户信息，除非法律要求或客户同意。

9.×

解析思路：审计师不能拒绝执行审计程序，否则可能影响审计意见的客观性和完整性。

10.√

解析思路：审计师在审计报告中应说明遇到的困难，以提供更全面的审计信息。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则包括：诚信、客观、独立性、专业胜任能力、保密和职业行为。

2.审计师在评估财务报表重大错报风险时应当考虑的因素包括：内部控制的有效性、财务报表的复杂性和舞弊风险、行业和经营环境、经济形势和法律法规变化、客户的历史和当前业绩。

3.审计师在实施实质性程序时，选择和运用审计抽样方法应当考虑：抽样风险、总体特征、审计目标、审计证据的充分性和适当性、成本效益分析。

4.审计师在撰写审计报告时，应当包含的主要内容有：审计业务的基本情况、审计意见、审计发现的重大事项、审计师对财务报表的意见、审计师的免责声明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系：

-评估审计风险，确定合理的审计程序和样本量。

-根据风险评估结果，调整审计程序和样本量