中级审计师考试选书指南试题及答案

中级审计师考试选书指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险模型的说法，正确的是：

A.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险模型适用于所有类型的审计业务

C.审计风险模型可以降低审计过程中的风险

D.审计风险模型的核心是评估和降低检查风险

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据可以来自外部和内部

C.审计证据的获取方式包括观察、询问、外部调查等

D.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计程序应当根据审计风险和重要性水平进行调整

C.审计程序应当遵循审计准则的要求

D.审计程序的实施应当确保审计目标的实现

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议

B.审计报告应当客观、公正地反映审计结果

C.审计报告应当符合审计准则的要求

D.审计报告的签发日期应当为审计工作完成后的日期

5.下列关于审计独立性说法，正确的是：

A.审计独立性是审计工作的基础

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性受审计人员、审计机构和审计对象等因素的影响

D.审计独立性可以通过审计人员的职业道德和审计准则的遵守来保证

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和合规

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

D.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评估

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是审计师应当遵守的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密和独立性等方面

C.审计师职业道德是审计师职业发展的基础

D.审计师职业道德的遵守可以降低审计风险

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计师进行审计工作的规范

B.审计准则包括审计准则总则、审计准则具体准则和审计准则指南

C.审计准则的遵守可以提高审计工作的质量和效率

D.审计准则的制定和修订应当符合国际审计准则的要求

9.下列关于审计业务质量控制的说法，正确的是：

A.审计业务质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分

B.审计业务质量控制的目标是确保审计业务的合规性和质量

C.审计业务质量控制包括质量控制政策和程序、业务执行、业务监控等方面

D.审计业务质量控制的有效性可以通过内部审计进行评估

10.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是审计师保持专业胜任能力的重要途径

B.审计师继续教育包括专业知识和技能的更新、审计准则和法规的了解等方面

C.审计师继续教育可以提升审计师的专业形象和职业地位

D.审计师继续教育的要求和内容应当符合国家相关法律法规的规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受审计委托人、管理层或监管机构的影响是审计独立性的体现。（正确）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够以支持审计意见。（正确）

3.内部控制的设计应当符合企业的业务特点和风险水平。（正确）

4.审计报告应当包含审计师对财务报表整体是否公允反映的审计意见。（正确）

5.审计师在审计过程中，发现客户存在舞弊行为时，应立即向客户披露。（错误）

6.审计师在执行审计业务时，可以不受审计准则的约束。（错误）

7.审计业务的质量控制应由审计师个人负责。（错误）

8.审计师应当对其审计意见承担终身责任。（正确）

9.审计师在审计过程中，对客户的管理层负有监督职责。（错误）

10.审计师应当对其审计过程中获取的保密信息予以保密。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述内部控制的三项基本原则。

4.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用职业判断来确保审计质量。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，审计师对财务报表的总体合理性进行判断时，通常采用的程序是：

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计分析程序

D.审计询问

2.审计师在确定审计程序时，以下哪个因素不是决定性因素？

A.审计风险

B.审计成本

C.财务报表重要性

D.审计准则要求

3.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是风险评估程序的目的？

A.识别和评估重大错报风险

B.确定审计方向

C.评估客户内部控制的有效性

D.确定审计范围

4.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时，应当关注的内容？

A.交易的真实性

B.会计估计的合理性

C.资产的完整性

D.报告的及时性

5.审计师在编制审计报告时，应当包括的必要部分是：

A.引言部分

B.审计发现部分

C.审计意见部分

D.附件部分

6.审计师在执行审计业务时，以下哪个行为可能影响其独立性？

A.保持客观和中立

B.收取审计费用

C.提供咨询服务

D.严格遵循审计准则

7.下列关于内部控制的说法，不正确的是：

A.内部控制旨在提高企业效率和效果

B.内部控制的设计应当与企业的规模和复杂性相适应

C.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评估

D.内部控制是审计师进行审计的基础

8.审计师在执行审计业务时，以下哪个行为属于违反职业道德的行为？

A.保持职业谨慎

B.严格遵循审计准则

C.向客户透露非公开信息

D.尊重客户的商业秘密

9.下列关于审计准则的说法，不正确的是：

A.审计准则是由审计行业自行制定的规范

B.审计准则对审计师进行审计工作具有指导作用

C.审计准则的遵守是审计师职业责任的一部分

D.审计准则的制定和修订应当反映国际审计准则的要求

10.审计师在执行审计业务时，以下哪个行为是正确的？

A.在审计报告中包含未经验证的审计发现

B.仅在审计意见中提及重大错报风险

C.确保审计程序的实施符合审计准则的要求

D.在审计报告中省略审计师对财务报表的总体评价

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：审计风险模型是评估审计过程中可能出现的风险，固有风险、控制风险和检查风险是其三个组成部分。审计风险模型适用于所有类型的审计业务，其核心是评估和降低检查风险。

2.A,B,C,D

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本特征。审计证据可以来自外部和内部，获取方式包括观察、询问、外部调查等，其可靠性越高，审计风险越低。

3.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，应根据审计风险和重要性水平进行调整，遵循审计准则的要求，以确保审计目标的实现。

4.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现和审计建议，客观公正地反映审计结果，符合审计准则的要求，签发日期应为审计工作完成后的日期。

5.A,B,C,D

解析思路：审计独立性是审计工作的基础，包括实质独立性和形式独立性，受多种因素影响，通过遵守职业道德和审计准则来保证。

6.A,B,C,D

解析思路：内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在确保资产的安全、完整和合规，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师职业道德是审计师应当遵守的行为规范，包括诚信、客观、专业胜任能力、保密和独立性等方面，是审计师职业发展的基础。

8.A,B,C,D

解析思路：审计准则是由审计行业自行制定的规范，对审计师进行审计工作具有指导作用，其遵守是审计师职业责任的一部分，制定和修订应反映国际审计准则的要求。

9.A,B,C,D

解析思路：审计业务质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分，其目标确保审计业务的合规性和质量，包括质量控制政策和程序、业务执行、业务监控等方面。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师继续教育是审计师保持专业胜任能力的重要途径，包括专业知识和技能的更新、审计准则和法规的了解等方面，可以提升专业形象和职业地位，符合国家相关法律法规的规定。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，保持独立性是确保审计质量的关键。

2.正确

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足够，适当性是指证据的相关性和可靠性。

3.正确

解析思路：内部控制的设计应适应企业的规模和复杂性，确保资产的安全、完整和合规。

4.正确

解析思路：审计报告应包含审计意见，反映财务报表的总体公允性。

5.错误

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应首先评估风险，然后采取适当的措施，包括向管理层报告