中级审计师考试小技巧试题及答案

中级审计师考试小技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据必须具有充分性

B.审计证据必须具有可靠性

C.审计证据可以是外部证据，也可以是内部证据

D.审计证据可以是直接证据，也可以是间接证据

2.下列关于审计计划的说法，正确的是（）

A.审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法等

B.审计计划应考虑被审计单位的风险评估

C.审计计划应根据审计目标的变化进行及时调整

D.审计计划应由审计组负责人负责编制

3.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序应包括风险评估、审计测试、评价结果等环节

B.审计程序应根据审计目标的变化进行及时调整

C.审计程序应保证审计证据的充分性和可靠性

D.审计程序应由审计组负责人负责执行

4.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告应包括审计意见、审计发现、审计建议等

B.审计报告应客观、公正地反映审计情况

C.审计报告应由审计组负责人签字

D.审计报告应按照审计准则的要求编制

5.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制旨在确保企业资产的安全和完整

C.内部控制应包括组织结构、职责分工、权限控制等

D.内部控制应定期进行评价和改进

6.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计证据的充分性和可靠性有关

C.审计风险与审计程序的选择和执行有关

D.审计风险与审计报告的编制有关

7.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）

A.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正

B.审计人员应保持专业胜任能力，不断提高自己的业务水平

C.审计人员应尊重被审计单位的商业秘密

D.审计人员应遵循法律法规，不得从事违法活动

8.下列关于审计质量的说法，正确的是（）

A.审计质量是审计工作的核心要求

B.审计质量包括审计程序的正确性、审计证据的充分性和可靠性

C.审计质量与审计人员的职业道德和业务水平有关

D.审计质量与审计报告的编制有关

9.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是对审计人员职业道德和业务行为的规范

B.审计准则是对审计工作程序和方法的指导

C.审计准则是对审计报告编制和披露的要求

D.审计准则是对审计质量的评价标准

10.下列关于审计监管的说法，正确的是（）

A.审计监管是审计质量控制的重要环节

B.审计监管有助于提高审计人员的业务水平

C.审计监管有助于规范审计市场的秩序

D.审计监管有助于保护投资者的合法权益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性是指证据能够被合理地依赖以得出审计结论。（）

3.审计计划一旦确定，就不得根据实际情况的变化进行调整。（）

4.审计测试的目的在于验证被审计单位内部控制的有效性。（）

5.审计报告应当仅包含审计人员认为重要的信息。（）

6.内部控制的目标是防止和发现错误，提高经营效率。（）

7.审计风险越高，审计人员需要收集的审计证据就越多。（）

8.审计人员应当保守被审计单位的商业秘密，不得泄露给第三方。（）

9.审计质量主要取决于审计人员的专业胜任能力。（）

10.审计准则是对审计工作的最低要求，审计人员可以自行选择是否遵守。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三大特性。

2.解释审计风险的三要素。

3.说明内部控制的主要目标。

4.简要描述审计职业道德的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡独立性与客观性。

2.论述在审计过程中，如何有效地进行风险评估和控制测试。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计工作的核心原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.审计师职业道德

D.利润最大化

2.在审计过程中，下列哪项工作不属于审计程序？（）

A.风险评估

B.审计测试

C.编制财务报表

D.撰写审计报告

3.下列哪项不是审计证据的可靠性特征？（）

A.相关性

B.可靠性

C.客观性

D.重要性

4.下列哪项不是内部控制的目标？（）

A.保护资产

B.确保财务报告的准确性

C.提高经营效率

D.实现企业战略目标

5.审计风险是指什么？（）

A.审计人员无法获取充分证据的风险

B.审计人员可能对财务报表发表不恰当意见的风险

C.被审计单位内部控制存在缺陷的风险

D.审计报告存在错误的风险

6.审计人员应当如何处理被审计单位的保密信息？（）

A.公开披露

B.仅供审计人员内部使用

C.仅供管理层使用

D.不使用

7.下列哪项不是审计职业道德的要求？（）

A.保持专业胜任能力

B.保持独立性和客观性

C.遵守法律法规

D.提高审计效率

8.审计人员在进行审计工作时，下列哪项不是其职责？（）

A.风险评估

B.审计测试

C.制定审计计划

D.管理被审计单位

9.下列哪项不是审计准则的作用？（）

A.指导审计人员的工作

B.评价审计工作的质量

C.规范审计市场的秩序

D.提高审计人员的收入

10.审计监管的目的是什么？（）

A.促进审计质量的提高

B.确保审计工作的合规性

C.减少审计风险

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计证据的充分性、可靠性是确保审计结论准确性的基础；审计证据可以是内部或外部，直接或间接，需根据具体情况确定。

2.ABCD

解析思路：审计计划是审计工作的基础，需包括目标、范围、方法等内容，并考虑风险评估，且需根据实际情况调整。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、审计测试、评价结果等环节，确保审计证据的充分性和可靠性，由审计组负责人执行。

4.ABCD

解析思路：审计报告应包含意见、发现、建议等，客观公正，由审计组负责人签字，并遵循审计准则编制。

5.ABCD

解析思路：内部控制包括组织结构、职责分工、权限控制等，旨在保护资产、提高经营效率和确保财务报告的准确性。

6.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计证据的充分性和可靠性、审计程序的选择和执行、审计报告的编制有关。

7.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持独立、客观、公正，尊重商业秘密，遵守法律法规，保持专业胜任能力。

8.ABCD

解析思路：审计质量是审计工作的核心，包括程序的正确性、证据的充分性和可靠性，与人员的职业道德和业务水平、报告的编制有关。

9.ABCD

解析思路：审计准则是对审计工作的规范，包括职业道德、工作程序、报告编制和披露要求，是审计质量的评价标准。

10.ABCD

解析思路：审计监管有助于提高审计质量、确保合规性、减少风险，保护投资者合法权益，促进审计市场的秩序。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计人员需保持独立性和客观性，以公正评价被审计单位。

2.正确

解析思路：审计证据的可靠性是其被合理依赖以得出结论的基础。

3.错误

解析思路：审计计划应根据实际情况变化进行调整，以适应审计目标的变化。

4.正确

解析思路：审计测试的目的是验证内部控制的有效性。

5.错误

解析思路：审计报告应包含所有必要的审计信息，而不仅仅是重要信息。

6.正确

解析思路：内