中级审计师备考重要注意事项试题及答案

中级审计师备考重要注意事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.公正性

2.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险暴露

B.风险发生

C.风险承受

D.风险控制

3.下列哪些属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.确定审计时间

4.下列哪些属于审计证据的种类？

A.内部证据

B.外部证据

C.实质性证据

D.程序性证据

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

6.下列哪些属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？

A.控制环境薄弱

B.风险评估不准确

C.控制活动不健全

D.信息与沟通不畅

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表舞弊迹象？

A.关联方交易频繁

B.异常的财务比率

C.财务报表披露不完整

D.财务报表审计意见异常

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表重大错报风险？

A.资产负债表项目

B.利润表项目

C.现金流量表项目

D.所有财务报表项目

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表编制方法？

A.收入确认方法

B.成本费用确认方法

C.资产减值测试方法

D.负债确认方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受被审计单位或其他利益相关者的影响。（）

2.审计计划阶段的主要工作是确定审计范围和审计方法。（）

3.审计证据的充分性和适当性是保证审计意见可靠性的基础。（）

4.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。（）

5.内部控制的目标是确保企业财务报表的公允性。（）

6.审计师在发现企业内部控制缺陷时，应当立即向企业董事会报告。（）

7.财务报表舞弊的迹象通常包括异常的财务比率、频繁的关联方交易等。（）

8.审计师在审计过程中，对财务报表重大错报风险的评估是静态的。（）

9.审计师在审计过程中，应当对企业所有财务报表项目进行全面审查。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注企业财务报表编制方法的合规性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计计划阶段应考虑的因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性的含义，并说明其对审计意见的影响。

3.简要描述内部控制自我评估（COSO框架）的五个要素，并说明每个要素在内部控制中的作用。

4.说明审计师在审计过程中如何识别和评估财务报表舞弊风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断来提高审计意见的可靠性。

2.结合当前经济环境，分析审计师在应对企业财务报表舞弊时可能面临的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计师的基本职责？

A.保持独立性

B.确保审计意见的准确性

C.提供税务咨询服务

D.保持职业谨慎

2.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险暴露

B.风险发生

C.风险承受

D.风险控制

3.审计计划阶段，审计师首先应确定的是：

A.审计范围

B.审计方法

C.审计时间

D.审计目标

4.审计证据中最直接、最可靠的证据是：

A.外部证据

B.内部证据

C.实质性证据

D.程序性证据

5.审计报告的基本要素不包括：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

6.内部控制的五个要素不包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计委员会

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制缺陷？

A.控制环境薄弱

B.风险评估不准确

C.控制活动不健全

D.财务报表披露不完整

8.财务报表舞弊的迹象不包括：

A.异常的财务比率

B.关联方交易频繁

C.财务报表审计意见异常

D.财务报表编制方法合规

9.审计师在审计过程中，对财务报表重大错报风险的评估是：

A.静态的

B.动态的

C.随机发生的

D.不可预测的

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是关注企业财务报表编制方法的内容？

A.收入确认方法

B.成本费用确认方法

C.资产减值测试方法

D.企业文化

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性、谨慎性和公正性。

2.ABCD。审计风险的三要素包括风险暴露、风险发生、风险承受和风险控制。

3.ABCD。审计计划阶段的工作内容包括确定审计目标、审计范围、审计方法和审计时间。

4.ABCD。审计证据的种类包括内部证据、外部证据、实质性证据和程序性证据。

5.ABCD。审计报告的基本要素包括审计意见、审计发现、审计依据和审计结论。

6.ABCD。内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

7.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷包括控制环境薄弱、风险评估不准确、控制活动不健全和信息与沟通不畅。

8.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业财务报表舞弊迹象包括关联方交易频繁、异常的财务比率、财务报表披露不完整和财务报表审计意见异常。

9.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业财务报表重大错报风险包括资产负债表项目、利润表项目、现金流量表项目和所有财务报表项目。

10.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业财务报表编制方法包括收入确认方法、成本费用确认方法、资产减值测试方法和负债确认方法。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师的独立性是保证审计意见可靠性的基础。

2.正确。审计计划阶段的工作是为后续的审计工作提供指导。

3.正确。审计证据的充分性和适当性是保证审计意见可靠性的关键。

4.正确。审计报告的目的之一是向用户提供关于被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的意见。

5.正确。内部控制的目标之一是确保企业财务报表的公允性。

6.正确。审计师发现内部控制缺陷后，应及时向企业相关管理层报告。

7.正确。财务报表舞弊的迹象往往可以通过财务比率、交易和披露异常来识别。

8.错误。审计师在审计过程中对财务报表重大错报风险的评估是动态的，需要根据审计过程和发现的信息进行调整。

9.正确。审计师应对所有财务报表项目进行全面审查，以确保财务报表的准确性。

10.正确。审计师应关注企业财务报表编制方法的合规性，以确保财务报表的真实性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在审计计划阶段应考虑的因素包括被审计单位的风险评估、内部控制环境、财务状况、经营成果和现金流量等方面。

2.解析思路：审计证据的充分性指证据的数量足以支持审计意见，适当性指证据的性质和来源足以保证证据的可靠性。

3.解析思路：COSO框架的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

4.解析思路：审计师在审计过程中识别和评估财务报表舞弊风险的方法包括分析财务数据、了解内部控制、实施实质性程序等。

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