中级审计师考试热点问题及试题与答案

中级审计师考试热点问题及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.公正性

E.利益冲突

2.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险承受

E.风险控制

3.下列哪些属于审计程序的基本步骤？

A.确定审计目标

B.设计审计方案

C.实施审计程序

D.编制审计报告

E.审计后评价

4.下列哪些属于内部控制的目标？

A.确保财务报告的可靠性

B.确保资产的安全完整

C.确保经营活动的合规性

D.提高经营效率

E.降低经营风险

5.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部资料

B.外部资料

C.会计资料

D.管理层陈述

E.询问和观察

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的事项？

A.审计对象的真实性

B.审计对象的合法性

C.审计对象的经济性

D.审计对象的合理性

E.审计对象的安全性

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的措施？

A.评估内部控制的有效性

B.确定审计风险

C.设计审计程序

D.收集审计证据

E.编制审计报告

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.独立性准则

B.客观性准则

C.审计证据准则

D.审计程序准则

E.审计报告准则

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.审计风险

C.内部控制风险

D.合规性风险

E.诉讼风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的应对措施？

A.调整审计程序

B.增加审计程序

C.修改审计方案

D.调整审计时间

E.重新评估审计风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受任何利益冲突的影响。（）

2.内部控制是审计师执行审计工作的基础，审计师无需对内部控制的有效性进行评估。（）

3.审计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，维护审计师的职业形象。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当客观公正，不得故意隐瞒事实。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即告知被审计单位，并要求其及时更正。（）

6.审计师在审计过程中，对于被审计单位的重大经营决策，无需进行独立判断。（）

7.审计师在审计过程中，对于被审计单位的会计估计，无需进行专业判断。（）

8.审计师在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，只需关注其形式上的合法性，无需关注其实质上的合理性。（）

9.审计师在审计过程中，应当充分依赖内部控制，减少审计程序的设计。（）

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位的内部控制缺陷，应当提出改进建议，并监督其实施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估审计风险。

2.简述内部控制与审计的关系。

3.简述审计证据的收集方法。

4.简述审计师在编制审计报告时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理审计发现的问题。

-审计师在执行审计业务时，可能会发现被审计单位存在一些问题，如财务报表错误、内部控制缺陷、违反法律法规等。以下是如何处理这些问题的论述：

-首先，审计师应当对发现的问题进行详细记录，包括问题的性质、严重程度、可能的原因等。

-其次，审计师应当评估问题的性质，判断其是否构成重大错报或重大违规行为。

-然后，审计师应当与被审计单位进行沟通，了解其对问题的看法和解释。

-接着，审计师应当根据审计证据和被审计单位的解释，对问题进行独立判断。

-最后，审计师应当在审计报告中披露发现的问题，并提出相应的建议或措施。

2.论述审计师在职业道德方面应具备的素质。

-审计师的职业道德是其职业活动的基础，以下是在职业道德方面应具备的素质的论述：

-首先，审计师应具备高度的诚信，坚守职业道德规范，不得泄露被审计单位的商业秘密。

-其次，审计师应保持独立性，不受任何利益冲突的影响，确保审计工作的客观公正。

-再次，审计师应具备专业知识和技能，不断学习新知识，提高审计水平。

-此外，审计师应具备良好的沟通能力，能够与被审计单位、管理层和其他相关人员有效沟通。

-最后，审计师应具备良好的职业判断能力，能够正确识别和评估审计风险，确保审计工作的质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益最大化

D.保密性

2.下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险承受

D.风险管理

3.审计程序的第一步是：

A.实施审计程序

B.确定审计目标

C.设计审计方案

D.编制审计报告

4.内部控制的目标不包括：

A.确保财务报告的可靠性

B.确保资产的安全完整

C.提高经营效率

D.审计师的责任

5.审计证据的主要来源是：

A.内部资料

B.外部资料

C.管理层陈述

D.以上都是

6.审计师在审计过程中应关注的事项不包括：

A.被审计单位的真实性

B.被审计单位的合法性

C.被审计单位的盈利能力

D.被审计单位的风险承受能力

7.审计师在审计过程中应采取的措施不包括：

A.评估内部控制的有效性

B.确定审计风险

C.修改审计方案

D.询问被审计单位员工

8.审计师在审计过程中应遵循的审计准则不包括：

A.独立性准则

B.客观性准则

C.审计证据准则

D.审计成本准则

9.审计师在审计过程中应关注的风险不包括：

A.重大错报风险

B.审计风险

C.内部控制风险

D.被审计单位的财务风险

10.审计师在审计过程中应采取的应对措施不包括：

A.调整审计程序

B.增加审计程序

C.减少审计程序

D.重新评估审计风险

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性、保密性和公正性。

2.ABC

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、风险评估和风险应对。

3.ABCDE

解析思路：审计程序的基本步骤包括确定审计目标、设计审计方案、实施审计程序、编制审计报告和审计后评价。

4.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、资产的安全完整、经营活动的合规性和提高经营效率。

5.ABCDE

解析思路：审计证据的来源包括内部资料、外部资料、会计资料、管理层陈述和询问与观察。

6.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应关注的事项包括真实性、合法性、经济性、合理性和安全性。

7.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括评估内部控制、确定审计风险、设计审计程序、收集审计证据和编制审计报告。

8.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括独立性、客观性、审计证据、审计程序和审计报告准则。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、审计风险、内部控制风险和合规性风险。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中应采取的应对措施包括调整审计程序、增加审计程序、修改审计方案、调整审计时间和重新评估审计风险。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计师的独立性是执行审计业务的基本要求，避免利益冲突。

2.错误

解析思路：内部控制的有效性是审计师评估和测试的重点之一。

3.正确

解析思路：遵守职业道德规范是审计师维护职业形象和行业声誉的基础。

4.正确

解析思路：客观公正是审计师在编制审计报告时应遵循的基本原则。

5.正确

解析思路：审计师发现重大错报后，应立即告知被审计单位，并要求其更正。

6.错误

解析思路：审计师需要对被审计单位的重大经营决策进行独立判断。

7.错误

解析思路：审计师需要对被审计单位的会计估计进行专业判断。

8.错误

解析思路：审计师在审计过程中，不仅关注财务报表的合法性，还要关注其合理性。

9.错误

解析思路：审计师不应过度依赖内部控制，仍需设计必要的审计程序。

10.正确

解析思路：审计师应提出改进建议，并监督内部控制缺陷的改进实施。

三、简答题答案及解析思路

1.答案及解析思路

-审计师在执行审计业务时，如何评估审计风险：

-识别和评估重大错报风险；

-设计相应的审计程序以应对评估出的风险；

-评价控制活动的有效性；

-评估剩余风险；

-确定所需的审计证据数量。

2.答案及解析思路

-内部控制与审计的关系：

-内部控制是审计的基础，审计师需评估内部控制的有效性；

-审计师通过测试内部控制来减少对实质性程序的依赖；

-内部控制缺陷可能导致审计师增加审计程序或修改审计计划。

3.答案及解析思路

-审计证据的收集方法：

-观察程序；

-询问相关人员；

-分析程序；

-审查文件和记录；

-外部函证。

4.答案及解析思路

-审计师在编制审计报告时应遵循的原则：

-客观公正；

-真实