中级审计师模拟考试技巧试题及答案

中级审计师模拟考试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能因为错误或疏忽而未能发现重大错报的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的充分性和适当性成反比

D.审计风险包括财务报表错报风险和非财务报表错报风险

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序旨在评估财务报表中可能存在的重大错报风险

C.控制测试程序旨在测试内部控制的有效性

D.实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计人员为支持审计意见而获取的信息

B.审计证据分为内部证据和外部证据

C.内部证据是指审计人员从被审计单位内部获取的证据

D.外部证据是指审计人员从被审计单位外部获取的证据

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见的书面陈述

B.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.无保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些限制

5.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员执行审计业务时应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和审计程序准则

C.一般准则规定了审计人员的职业道德和行为规范

D.专业准则规定了审计人员在执行审计业务时应当遵循的具体要求

6.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对审计业务实施的质量控制

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、业务执行和业务监控

C.质量控制政策和程序旨在确保审计业务的质量

D.业务执行和业务监控旨在监督审计人员的业务执行情况

7.下列关于审计独立性说法，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计业务时，应当保持客观、公正的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.实质独立性是指审计人员不受被审计单位的影响，保持客观、公正的态度

D.形式独立性是指审计人员在外部形象上保持独立，不受外界干扰

8.下列关于审计抽样说法，正确的是：

A.审计抽样是指审计人员从被审计单位总体中选取部分样本进行测试

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.随机抽样是指审计人员按照随机原则选取样本

D.非随机抽样是指审计人员根据经验或判断选取样本

9.下列关于审计风险模型的说法，正确的是：

A.审计风险模型是指审计人员评估审计风险的方法

B.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险模型适用于所有审计业务

D.审计风险模型有助于审计人员制定合理的审计计划

10.下列关于审计报告的编制要求，正确的是：

A.审计报告应当清晰、简洁、完整

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等

C.审计报告应当由审计人员签字、盖章

D.审计报告应当提交给被审计单位管理层和股东

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，应当关注被审计单位内部控制的有效性。（正确）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的相关性要强。（正确）

3.审计报告中的保留意见意味着审计人员对财务报表的某些方面有疑问，但不影响整体意见。（错误）

4.审计人员对被审计单位的独立性要求仅限于审计报告中的形式独立性。（错误）

5.审计抽样可以完全替代详细审查，因为抽样能够提供与总体相同的保证水平。（错误）

6.审计质量控制的主要目的是确保审计业务的结果能够得到客户的满意。（错误）

7.审计风险模型中的固有风险是指被审计单位内部控制的缺陷导致的错报风险。（错误）

8.审计人员在进行实质性程序时，应当优先选择高风险领域进行测试。（正确）

9.审计人员应当对所有的审计证据进行评估，包括那些可能对审计意见产生重大影响的证据。（正确）

10.审计报告应当包含审计人员对被审计单位管理层责任的评价。（正确）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当考虑的主要因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计意见的影响。

3.描述审计抽样中随机抽样和非随机抽样的主要区别。

4.说明审计人员在编制审计报告时应当遵循的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时，如何确保审计的独立性和客观性。

2.论述在当前经济环境下，审计人员如何应对日益复杂的审计风险。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.评估风险

D.检查风险

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当进行的是：

A.审计计划

B.风险评估

C.实质性程序

D.控制测试

3.审计证据中最直接、最可靠的是：

A.内部证据

B.外部证据

C.内部控制证据

D.被审计单位提供证据

4.审计报告中的“保留意见”通常是由于以下哪种情况？

A.审计证据不足

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计程序执行不当

D.审计人员能力不足

5.审计准则中，对审计人员的职业道德要求属于：

A.一般准则

B.专业准则

C.审计程序准则

D.质量控制准则

6.审计质量控制的主要目的是：

A.提高审计效率

B.降低审计成本

C.确保审计质量

D.增加审计收入

7.审计人员在执行审计业务时，应当保持的形式独立性是指：

A.审计人员与被审计单位无任何经济利益关系

B.审计人员对被审计单位的业务判断保持客观

C.审计人员在外部形象上保持独立

D.审计人员对审计意见的独立性

8.审计抽样中，下列哪种抽样方法是最简单的？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.方差估计抽样

D.概率比例规模抽样

9.审计风险模型中的“检查风险”是指：

A.审计人员未能发现重大错报的风险

B.被审计单位内部控制存在的缺陷

C.审计人员执行审计程序不当

D.审计证据的充分性和适当性不足

10.审计报告的日期应当是：

A.审计人员完成审计工作的日期

B.被审计单位财务报表截止日期

C.审计报告签发的日期

D.审计人员开始审计工作的日期

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.BCD（解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，涉及财务报表和非财务报表的错报风险。）

2.ABCD（解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，每个程序的目的和内容均需掌握。）

3.ABCD（解析思路：审计证据的定义、分类及其来源是审计基础内容，需熟练掌握。）

4.ABCD（解析思路：审计报告的类型及其定义是审计基础知识，需准确理解。）

5.ABCD（解析思路：审计准则的构成和内容是审计人员必须遵守的规范，需全面了解。）

6.ABCD（解析思路：审计质量控制的目的、内容和实施是审计人员必须掌握的技能。）

7.ABCD（解析思路：审计独立性的概念和类型是审计人员的基本素质要求。）

8.ABCD（解析思路：审计抽样的类型和适用条件是审计抽样的基础，需熟练掌握。）

9.ABCD（解析思路：审计风险模型是评估审计风险的方法，需理解其构成要素。）

10.ABCD（解析思路：审计报告的编制要求和内容是审计人员必须掌握的技能。）

二、判断题答案及解析思路：

1.正确（解析思路：审计人员在进行风险评估时，内部控制的有效性是评估风险的重要因素。）

2.正确（解析思路：审计证据的充分性和适当性是确保审计意见质量的关键。）

3.错误（解析思路：保留意见意味着审计意见存在限制，影响财务报表的整体公允性。）

4.错误（解析思路：审计人员的独立性包括实质和形式两个方面，形式独立性是外部形象上的独立。）

5.错误（解析思路：审计抽样不能完全替代详细审查，抽样仅适用于特定情况下的审计程序。）

6.错误（解析思路：审计质量控制的主要目的是确保审计质量，而非客户满意。）

7.错误（解析思路：固有风险是指被审计单位内部控制的缺陷，而非审计风险模型中的要素。）

8.正确（解析思路：实质性程序中，审计人员应优先关注高风险领域。）

9.正确（解析思路：审计人员应评估所有审计证据，包括可能影响审计意见的证据。）

10.正确（解析思路：审计报告应包含管理层责任的评价，这是审计报告的基本内容。）

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计人员应考虑被审计单位行业特点、内部控制环境、经营风险、财务状况等因素。

2.解析思路：审计证据的充分性影响审计意见的可靠性，适当性影响审计意见的正确性。

3.解析