中级审计师考试全面备考资料试题及答案

中级审计师考试全面备考资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是（）

A.审计是一种独立的、客观的、专业的活动

B.审计的目的是对财务报表的真实性和公允性进行确认

C.审计是对企业内部控制进行评价的过程

D.审计是受托责任履行情况的监督

2.下列关于审计证据的表述，正确的是（）

A.审计证据必须具有可靠性

B.审计证据必须与审计目标相关

C.审计证据的获取方式可以是直接观察、询问、分析程序等

D.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

3.下列关于审计风险，正确的说法是（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计程序的设计和执行无关

C.降低审计风险是审计师的主要职责

D.审计风险与被审计单位的风险状况密切相关

4.下列关于审计报告，正确的说法是（）

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当明确指出审计意见的类型

C.审计报告应当包括审计师对财务报表的意见

D.审计报告应当由审计师签字盖章

5.下列关于审计程序，正确的说法是（）

A.审计程序的设计应考虑审计风险和审计目标

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的实施应遵循审计准则的要求

D.审计程序的结果应形成审计意见

6.下列关于内部控制，正确的说法是（）

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制与审计目标密切相关

C.内部控制的设计与实施是企业自身的责任

D.内部控制的有效性是审计师评价的重点

7.下列关于审计师职业道德，正确的说法是（）

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守保密原则

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应遵守法律法规

8.下列关于审计师独立性，正确的说法是（）

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

C.审计师独立性是审计工作的基石

D.审计师独立性不受审计对象和审计环境的影响

9.下列关于审计师职业责任，正确的说法是（）

A.审计师职业责任包括法律责任、道德责任和职业责任

B.审计师职业责任与审计风险密切相关

C.审计师职业责任是审计师履行职责的基本要求

D.审计师职业责任不受审计对象和审计环境的影响

10.下列关于审计师继续教育，正确的说法是（）

A.审计师应定期参加继续教育，以保持专业胜任能力

B.审计师继续教育内容应与审计工作相关

C.审计师继续教育是审计师职业道德的要求

D.审计师继续教育是审计师履行职责的基本要求

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性取决于其来源和性质。（）

3.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能遇到的错误或遗漏的风险。（）

4.审计意见的类型只有否定意见和保留意见两种。（）

5.审计师在实施审计程序时，应当关注被审计单位的管理层舞弊风险。（）

6.内部控制的目标是确保财务报表的真实性和公允性。（）

7.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当遵守职业道德规范，保护客户机密。（）

9.审计师在发现被审计单位存在重大错报时，应当立即告知管理层。（）

10.审计师在执行审计工作时，可以不遵守审计准则的要求。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估舞弊风险。

2.简述内部控制的主要要素。

3.简述审计师在执行审计程序时，如何考虑审计证据的充分性和适当性。

4.简述审计师在撰写审计报告时，应当包括哪些内容。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在执行审计工作时，如何确保其独立性不受损害。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性，下列说法正确的是（）

A.审计师在审计过程中，不能接受被审计单位的任何馈赠

B.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的合理馈赠

C.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的赞助

D.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的礼品

2.下列关于审计证据，下列说法正确的是（）

A.审计证据必须完全符合审计准则的要求

B.审计证据的可靠性取决于其来源和性质

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

D.审计证据的获取方式只能是直接观察

3.下列关于审计风险，下列说法正确的是（）

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能遇到的错误或遗漏的风险

B.审计风险与被审计单位的风险状况无关

C.审计风险可以通过审计程序的设计和执行来降低

D.审计风险是审计师无法控制的

4.下列关于审计报告，下列说法正确的是（）

A.审计报告应当由审计师个人签字

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的意见

C.审计报告的格式可以由审计师自行决定

D.审计报告的内容应当与审计工作底稿一致

5.下列关于内部控制，下列说法正确的是（）

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制的设计与实施是企业自身的责任

C.内部控制的有效性是审计师评价的重点

D.内部控制与审计目标无关

6.下列关于审计师职业道德，下列说法正确的是（）

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守保密原则

C.审计师应保持专业胜任能力

D.以上都是

7.下列关于审计师独立性，下列说法正确的是（）

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计师独立性不受审计对象和审计环境的影响

C.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

D.审计师独立性是审计工作的基石

8.下列关于审计师职业责任，下列说法正确的是（）

A.审计师职业责任包括法律责任、道德责任和职业责任

B.审计师职业责任与审计风险密切相关

C.审计师职业责任是审计师履行职责的基本要求

D.审计师职业责任不受审计对象和审计环境的影响

9.下列关于审计师继续教育，下列说法正确的是（）

A.审计师应定期参加继续教育，以保持专业胜任能力

B.审计师继续教育内容应与审计工作相关

C.审计师继续教育是审计师职业道德的要求

D.审计师继续教育是审计师履行职责的基本要求

10.下列关于审计程序，下列说法正确的是（）

A.审计程序的设计应考虑审计风险和审计目标

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的实施应遵循审计准则的要求

D.审计程序的结果应形成审计意见

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABD。审计是一种独立的、客观的、专业的活动；审计的目的是对财务报表的真实性和公允性进行确认；审计是对企业内部控制进行评价的过程；审计是受托责任履行情况的监督。

2.ABC。审计证据必须具有可靠性；审计证据必须与审计目标相关；审计证据的获取方式可以是直接观察、询问、分析程序等。

3.ACD。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险；审计风险与被审计单位的风险状况密切相关；降低审计风险是审计师的主要职责。

4.ABCD。审计报告是审计工作的最终成果；审计报告应当明确指出审计意见的类型；审计报告应当包括审计师对财务报表的意见；审计报告应当由审计师签字盖章。

5.ABCD。审计程序的设计应考虑审计风险和审计目标；审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序；审计程序的实施应遵循审计准则的要求；审计程序的结果应形成审计意见。

6.ABCD。内部控制是组织为实现目标而建立的一系列制度、程序和措施；内部控制与审计目标密切相关；内部控制的设计与实施是企业自身的责任；内部控制的有效性是审计师评价的重点。

7.ABCD。审计师应保持独立性和客观性；审计师应遵守保密原则；审计师应保持专业胜任能力；审计师应遵守法律法规。

8.ABCD。审计师独立性包括实质独立性和形式独立性；审计师独立性是审计师职业道德的核心要求；审计师独立性是审计工作的基石；审计师独立性不受审计对象和审计环境的影响。

9.ABCD。审计师职业责任包括法律责任、道德责任和职业责任；审计师职业责任与审计风险密切相关；审计师职业责任是审计师履行职责的基本要求；审计师职业责任不受审计对象和审计环境的影响。

10.ABCD。审计师应定期参加继续教育，以保持专业胜任能力；审计师继续教育内容应与审计工作相关；审计师继续教育是审计师职业道德的要求；审计师继续教育是审计师履行职责的基本要求。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。

2.正确。审计证据的可靠性取决于其来源和性质。

3.正确。审计风险是指审计师在执行审计过程中可能遇到的错误或遗漏的风险。

4.错误。审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

5.正确。审计师在执行审计工作时，应当关注被审计单位的管理层舞弊风险。

6.正确。内部控制的目标是确保财务报表的真实性和公允性。

7.错误。审计师在执行审计工作时，不能接受被审计单位的任何馈赠。

8.正确。审计师在执行审计工作时，应当遵守保密原则。

9.正确。审计师在发现被审计单位存在重大错报时，应当立即告知管理层。

10.错误。审计师在执行审计工作时，必须遵守审计准则的要求。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在审计过程中，通过了解被审计单位的环境、评估舞弊风险因素、实施风险评估程序、执行控制测试和实质性程序，以识别和评估舞弊风险，并采取相应的措施应对舞弊风险。

2.解析思路：内部控制的主要要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

3.解析思路：审计师在执行审计程序时，通过获取充分的审计证据来支持审计意见，同时确保审计证据与审计目标相关，并适当评价审计证据的可靠性、相关性和完