中级审计师备考中的资源整合试题及答案

中级审计师备考中的资源整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在中级审计师备考过程中，以下哪些资源是必备的？

A.审计准则和规范

B.审计教材和辅导书

C.审计案例分析

D.审计软件操作

E.审计师考试大纲

2.以下关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观公正

C.审计师应保守客户秘密

D.审计师应接受客户的一切委托

E.审计师应拒绝任何不正当的要求

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计师的风险

B.被审计单位的风险

C.会计信息风险

D.法律风险

E.财务风险

4.以下关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划应根据审计目标和范围制定

B.审计计划应包括审计程序和审计方法

C.审计计划应包括审计时间表和人员安排

D.审计计划应包括审计费用预算

E.审计计划应包括审计报告格式

5.下列哪些属于审计证据？

A.财务报表

B.审计师的工作底稿

C.询问记录

D.审计师的观察记录

E.被审计单位的内部控制文件

6.以下关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样是审计过程中的一个重要环节

B.审计抽样应遵循随机原则

C.审计抽样应考虑抽样风险

D.审计抽样应考虑总体特征

E.审计抽样应考虑审计师的经验

7.以下关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计发现

C.审计报告应包括审计结论

D.审计报告应包括审计建议

E.审计报告应包括审计范围

8.以下关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师应定期参加继续教育

B.审计师继续教育应包括审计知识更新

C.审计师继续教育应包括审计技能提升

D.审计师继续教育应包括审计职业道德教育

E.审计师继续教育应包括审计法规学习

9.以下关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制应包括审计程序的控制

C.审计质量控制应包括审计人员的控制

D.审计质量控制应包括审计报告的控制

E.审计质量控制应包括审计费用的控制

10.以下关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师应不断提升自己的专业能力

B.审计师应拓宽自己的知识面

C.审计师应积极参加行业交流活动

D.审计师应关注行业发展趋势

E.审计师应树立良好的职业形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须遵守国家法律法规和审计准则。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何委托，只要不违反职业道德。（）

3.审计抽样可以完全替代详细审计程序。（）

4.审计师在编制审计报告时，应将所有审计发现都纳入报告中。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应立即向被审计单位报告。（）

6.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的要求，只要不影响审计意见的公正性。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违法行为，应立即向有关部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以不执行审计程序，只要能得出合理的审计意见即可。（）

9.审计师在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计师可以不进行审计。（）

10.审计师在审计过程中，应保持客观公正，不受任何外界因素的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在制定审计计划时应考虑的因素。

2.解释审计证据的三个基本特征。

3.说明审计师在实施控制测试时，应关注的主要内部控制要素。

4.简要介绍审计师在编制审计报告时，如何确保报告的准确性和完整性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和客观性的要求。

2.论述审计师在应对被审计单位舞弊行为时应采取的措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.中级审计师考试中，下列哪个科目是必考科目？

A.审计学

B.审计准则

C.审计实务

D.审计案例分析

2.下列哪个准则不属于中国注册会计师审计准则体系？

A.《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》

B.《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》

C.《中国注册会计师审计准则第1501号——非标准审计报告》

D.《中国注册会计师职业道德守则》

3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪种方法通常用于了解被审计单位及其环境？

A.分析财务报表

B.询问管理层和内部员工

C.审查内部控制

D.重新计算数据

4.下列哪个不是审计师在执行审计程序时应当遵循的原则？

A.客观性原则

B.审慎性原则

C.及时性原则

D.独立性原则

5.审计师在确定样本规模时，以下哪个因素不是影响样本规模的直接因素？

A.审计风险

B.可容忍误差

C.总体规模

D.审计师的经验

6.下列哪种情况不属于审计师在实施实质性程序时可能遇到的困难？

A.被审计单位拒绝提供审计证据

B.审计师缺乏必要的专业知识和技能

C.审计师未能发现重大错误

D.审计师未能按照审计准则执行审计程序

7.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况可能导致发表非无保留意见？

A.审计师认为财务报表存在重大错报

B.审计师认为财务报表不存在重大错报

C.审计师认为财务报表存在误导性陈述

D.审计师认为财务报表的编制遵循了适用的会计准则

8.下列哪个不是审计师在实施持续关注程序时应当考虑的因素？

A.财务报表的编制和列报

B.被审计单位的经营状况

C.审计师对被审计单位的了解

D.审计师对审计工作的满意程度

9.审计师在实施风险评估程序时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位内部控制有效

B.被审计单位管理层诚信良好

C.被审计单位财务报表编制遵循了适用的会计准则

D.被审计单位存在异常的交易和记录

10.下列哪个不是审计师在实施审计工作时应当遵循的职业行为？

A.诚实和公正

B.专业胜任能力

C.负责任和谨慎

D.拒绝接受可能导致利益冲突的委托

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：中级审计师备考过程中，需要全面掌握审计准则、规范、教材、案例、软件操作和考试大纲等资源。

2.ABC

解析思路：审计师职业道德要求其保持独立性、客观公正和保守秘密，拒绝不正当要求。

3.CDE

解析思路：审计风险包括会计信息风险、法律风险和财务风险，但不包括审计师的风险和被审计单位的风险。

4.ABC

解析思路：审计计划应包括审计目标、范围、程序、方法、时间表、人员安排和费用预算。

5.ABCDE

解析思路：审计证据包括财务报表、工作底稿、询问记录、观察记录和内部控制文件。

6.ABCDE

解析思路：审计抽样技术应遵循随机原则，考虑抽样风险、总体特征和审计师经验。

7.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、发现、结论和建议，以及审计范围。

8.ABCD

解析思路：审计师继续教育应包括知识更新、技能提升、职业道德教育和法规学习。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制应包括程序控制、人员控制、报告控制和费用控制。

10.ABCDE

解析思路：审计师职业发展应提升专业能力、拓宽知识面、参加行业交流、关注行业趋势和树立良好形象。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师执行审计业务必须遵守国家法律法规和审计准则。

2.×

解析思路：审计师应拒绝任何违反职业道德的委托。

3.×

解析思路：审计抽样不能完全替代详细审计程序。

4.×

解析思路：审计报告应仅包含必要的审计发现。

5.√

解析思路：审计师发现重大错误应及时向被审计单位报告。

6.×

解析思路：审计师应遵守审计准则的要求。

7.√

解析思路：审计师发现违法行为应向有关部门报告。

8.×

解析思路：审计师应执行审计程序以确保审计意见的公正性。

9.×

解析思路：审计师应实施审计程序，即使被审计单位拒绝提供证据。

10.√

解析思路：审计师应保持客观公正，不受外界因素影响。

三、简答题

1.解析思路：审计师在制定审计计划时应考虑被审计单位环境、风险评估、审计目标和范围、审计程序和方法、时间安排和资源分配等因素。

2.解析思路：审计证据的三个基本特征为充分性、可靠性和相关性。

3.解析思路：审计师在实施控制测试时应关注内部控制的设计和运行，包括控制活动、信息与沟通、监督和风险