2024年初级审计师考试真题与解析试题及答案

2024年初级审计师考试真题与解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种经济监督活动

B.审计是一种经济评价活动

C.审计是一种经济鉴证活动

D.审计是一种经济管理活动

2.下列属于审计目标的有：

A.评价财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.评价内部控制的有效性

D.评价公司治理结构的完善性

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员为了得出审计结论而收集的信息

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论

D.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

4.下列关于审计程序的说法，正确的有：

A.审计程序是审计人员为了实现审计目标而采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、执行审计工作、编制审计报告等环节

C.审计程序应当根据被审计单位的具体情况灵活运用

D.审计程序应当遵循审计准则的要求

5.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计程序等内容

C.审计报告应当由审计人员签字、盖章

D.审计报告应当报送被审计单位及相关监管部门

6.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是组织为达成目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素

C.内部控制的有效性是审计人员关注的重点

D.内部控制的目标是确保财务报表的真实性、公允性

7.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当合理评估审计风险，并采取相应的审计程序

D.审计风险与审计证据的充分性和适当性密切相关

8.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是审计人员执行审计工作的规范

B.审计准则包括审计基本准则、专业准则和行业准则

C.审计人员应当遵循审计准则的要求，确保审计质量

D.审计准则的制定和修订应当遵循国际审计准则的要求

9.下列关于审计意见的说法，正确的有：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当根据审计程序和审计证据得出

D.审计意见应当明确、客观、公正

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员的行为规范

B.审计职业道德包括诚实、公正、客观、独立、保密等原则

C.审计人员应当遵守审计职业道德，维护审计行业的声誉

D.审计职业道德的遵守有助于提高审计质量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性，而充分性是指证据的数量足以支持审计结论。（）

3.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，应当关注内部控制的设计和执行。（）

4.审计报告应当由审计人员个人签字，无需加盖会计师事务所公章。（×）

5.如果审计人员在执行审计工作时发现被审计单位存在重大错报，应当立即通知被审计单位管理层。（×）

6.审计人员在进行风险评估时，应当考虑被审计单位所处行业的风险特征。（）

7.审计人员对财务报表的审计意见，应当基于对财务报表整体的意见，而不是对个别项目或会计估计的意见。（）

8.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品或招待。（×）

9.审计人员在进行审计工作时，应当对被审计单位的财务报表进行实质性审查。（）

10.审计人员对审计意见的保留，应当基于充分、适当的审计证据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当考虑的主要因素。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.简要说明审计人员在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

4.分析内部控制的三要素及其在审计中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.结合实际情况，探讨审计人员如何应对日益复杂的审计环境和挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，不属于审计基本特征的是：

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

2.审计人员对被审计单位财务报表的审计意见，通常分为以下几种类型，但不包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无条件意见

3.下列关于审计证据的描述，错误的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有及时性

4.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是风险评估的要素：

A.内部控制

B.行业风险

C.财务风险

D.审计风险

5.下列关于审计程序的说法，错误的是：

A.审计程序应当遵循审计准则的要求

B.审计程序应当根据被审计单位的具体情况灵活运用

C.审计程序包括风险评估、计划审计工作、执行审计工作、编制审计报告等环节

D.审计程序不应当受到外部因素的影响

6.下列关于审计报告的说法，错误的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计程序等内容

B.审计报告应当由审计人员签字、盖章

C.审计报告应当报送被审计单位及相关监管部门

D.审计报告不应当包含审计人员的个人意见

7.下列关于内部控制的描述，错误的是：

A.内部控制是组织为达成目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素

C.内部控制的目标是确保财务报表的真实性、公允性

D.内部控制不应当受到外部因素的影响

8.下列关于审计风险的说法，错误的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当合理评估审计风险，并采取相应的审计程序

D.审计风险与审计证据的充分性和适当性无关

9.下列关于审计准则的说法，错误的是：

A.审计准则是审计人员执行审计工作的规范

B.审计准则包括审计基本准则、专业准则和行业准则

C.审计人员应当遵循审计准则的要求，确保审计质量

D.审计准则的制定和修订不受国际审计准则的影响

10.下列关于审计职业道德的说法，错误的是：

A.审计职业道德是审计人员的行为规范

B.审计职业道德包括诚实、公正、客观、独立、保密等原则

C.审计人员应当遵守审计职业道德，维护审计行业的声誉

D.审计职业道德的遵守与审计质量无关

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及经济监督、评价、鉴证和管理，因此选项A、B、C、D都是正确的。

2.ABCD

解析思路：审计目标包括评价财务报表的真实性、公允性、内部控制的有效性和公司治理结构的完善性，所以选项A、B、C、D都正确。

3.ABCD

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本特征，选项A、B、C、D都正确描述了这两个特征。

4.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、计划审计工作、执行审计工作和编制审计报告等环节，且应遵循审计准则，因此选项A、B、C、D都正确。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表发表意见的书面文件，应包含审计意见、依据、程序等内容，并由审计人员签字盖章，所以选项A、B、C、D都正确。

6.ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素，选项A、B、C、D都正确描述了内部控制的内容。

7.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员需要评估这些风险并采取相应措施，选项A、B、C、D都正确。

8.ABCD

解析思路：审计准则包括审计基本准则、专业准则和行业准则，审计人员应遵循这些准则以确保审计质量，选项A、B、C、D都正确。

9.ABCD

解析思路：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，审计人员应根据审计程序和证据得出意见，选项A、B、C、D都正确。

10.ABCD

解析思路：审计职业道德包括诚实、公正、客观、独立和保密等原则，审计人员应遵守这些原则以维护行业声誉，选项A、B、C、D都正确。

二、判断题

1.√

解析思路：审计人员应保持独立性和客观性，这是审计工作的基本要求。

2.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是确保审计结论可靠性的关键。

3.√

解析思路：内部控制评价涉及内部控制的设计和执行，是审计工作的重要部分。

4.×

解析思路：审计报告应由审计人员签字并加盖会计师事务所公章，以确保报告的权威性。

5.×

解析思路：审计人员发现重大错报时，应首先与被审计单位沟通，而非立即通知管理层。

6.√

解析思路：风险评估应考虑行业风险，这是评估审计风险的重要因素。

7.√

解析思路：审计意见应基于对财务报表整体的意见，而非个别项目或会计估计。

8.×

解析思路：审计人员不应接受被审计单位的礼品或招待，以保持独立性。

9.√

解析思路：审计人员应对财务报表进行实质性审查，以确保审计质量。

10.√

解析思路：审计意见的保留应基于充分、适当的审计证据，以确保意见的可靠性。

三、简答题

1.解析思路：考虑的主要因素包括被审计单