2024年中级审计师考试常见难点及试题及答案

2024年中级审计师考试常见难点及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险模型的说法，正确的是：

A.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

B.审计风险模型适用于所有类型的审计业务

C.审计师在评估审计风险时，应关注被审计单位的管理层

D.审计风险模型可以帮助审计师确定审计程序

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据包括内部证据和外部证据

B.审计证据的充分性是指证据数量足够

C.审计证据的适当性是指证据与审计目的相关

D.审计证据的可靠性是指证据来源的可靠性

3.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录

B.审计工作底稿应包含审计程序、审计发现和审计结论

C.审计工作底稿的编制应遵循相关审计准则

D.审计工作底稿的保存期限应遵守相关法律法规

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制有助于提高企业经营管理效率

B.内部控制有助于降低企业风险

C.内部控制有助于提高企业财务报告质量

D.内部控制有助于提高企业员工工作积极性

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计师对财务报表的审计意见和审计发现

C.审计报告的格式应符合相关审计准则

D.审计报告的编制应遵循相关法律法规

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守保密原则

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应遵守审计准则

7.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样技术有助于审计师确定审计程序

B.审计抽样技术有助于提高审计效率

C.审计抽样技术有助于降低审计风险

D.审计抽样技术有助于提高审计质量

8.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师应不断学习，提高专业胜任能力

B.审计师应关注行业动态，了解最新审计准则

C.审计师应积极参与审计师协会活动

D.审计师应树立良好的职业道德形象

9.下列关于审计师职业道德风险的说法，正确的是：

A.审计师职业道德风险可能来源于审计师自身

B.审计师职业道德风险可能来源于被审计单位

C.审计师职业道德风险可能来源于审计师所在机构

D.审计师职业道德风险可能来源于审计业务环境

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任包括遵守审计准则

B.审计师职业责任包括保持独立性和客观性

C.审计师职业责任包括提供真实、公正的审计意见

D.审计师职业责任包括维护审计职业形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品和招待。（×）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当立即向管理层报告。（√）

3.审计师在审计过程中，应当对所有审计证据进行验证，以确保其可靠性。（√）

4.审计师在编制审计报告时，应当将所有审计发现都纳入报告中，无论其重要性如何。（×）

5.审计师在执行审计业务时，可以同时为被审计单位提供咨询服务。（×）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当建议其改进。（√）

7.审计师在审计过程中，应当遵循审计准则，确保审计程序的适当性和有效性。（√）

8.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的管理层和治理层。（×）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，而不关注其经营状况。（×）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何评估和应对审计风险。

2.简述审计证据的三个基本特征及其在审计过程中的作用。

3.简述内部控制的目标及其在企业管理中的作用。

4.简述审计师在编制审计报告时，应包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在应对舞弊风险时，应采取哪些措施来提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

2.在审计过程中，下列哪项不是审计师的主要职责？

A.评估内部控制

B.确定审计程序

C.准备审计报告

D.提供咨询服务

3.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样是审计师对被审计单位所有交易进行详细审查

B.审计抽样是一种随机选择样本的方法

C.审计抽样可以完全消除审计风险

D.审计抽样适用于所有类型的审计业务

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的适当性要求？

A.证据与审计目的相关

B.证据的来源可靠

C.证据的数量充足

D.证据的可靠性高

5.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计师对被审计单位财务报表的最终评价

B.审计工作底稿是审计师执行审计工作的详细记录

C.审计工作底稿的保存期限由审计师自行决定

D.审计工作底稿可以代替审计报告

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的一种手段

B.内部控制可以完全防止舞弊的发生

C.内部控制只适用于大型企业

D.内部控制与审计风险无关

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的全面评价

B.审计报告可以替代财务报表

C.审计报告的格式可以由审计师自行决定

D.审计报告的编制不遵循任何准则

8.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展需要不断学习和提升专业能力

B.审计师职业发展不需要关注行业动态

C.审计师职业发展不需要参与行业交流活动

D.审计师职业发展不需要遵守职业道德规范

9.下列关于审计师职业道德风险的说法，正确的是：

A.审计师职业道德风险主要来源于被审计单位

B.审计师职业道德风险可以通过增加审计费用来降低

C.审计师职业道德风险可以通过减少审计程序来避免

D.审计师职业道德风险是审计师职业发展的必然结果

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任包括遵守审计准则和法律法规

B.审计师职业责任不包括对被审计单位财务报表的真实性负责

C.审计师职业责任可以通过购买保险来完全转移

D.审计师职业责任不涉及审计过程中的决策制定

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题

1.解析思路：审计师评估和应对审计风险时，应考虑固有风险、控制风险和检查风险，通过风险评估程序识别和评估风险，并制定相应的应对措施，如增加审计程序、调整审计抽样等。

2.解析思路：审计证据的三个基本特征是充分性、适当性和可靠性。充分性指证据数量足够支持审计结论；适当性指证据与审计目的相关；可靠性指证据来源的可靠性。

3.解析思路：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、确保遵守相关法律法规。内部控制有助于企业管理，提高经营效率和效果，降低风险。

4.解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计程序、审计依据、审计师声明等基本内容。