以题为导向的中级审计师试题及答案

以题为导向的中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.廉洁性

2.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.控制风险

B.风险因素

C.风险评估

D.风险应对

3.下列哪些属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.选择审计程序

C.确定审计范围

D.编制审计工作底稿

4.下列哪些属于审计实施阶段的工作内容？

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计分析

D.审计报告编制

5.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

6.下列哪些属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制缺陷？

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的舞弊迹象？

A.不寻常的交易

B.重大异常

C.证据不足

D.信息不对称

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关联方交易？

A.关联方交易的性质

B.关联方交易的金额

C.关联方交易的定价

D.关联方交易的披露

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的重大错报风险？

A.会计政策变更

B.重大资产减值

C.关联方交易

D.舞弊迹象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，对客户的内部控制进行评价，但不负责设计内部控制。（）

3.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊迹象时，应当立即向客户披露。（）

4.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，但不负责评估客户的经营成果。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

6.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行持续监督。（）

7.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，但不负责评估客户的财务状况。（）

8.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错报风险时，应当立即停止审计工作。（）

9.审计师在审计过程中，对客户的财务报表进行审计，但不负责评估客户的管理层。（）

10.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行审计，并对审计结果负责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中对内部控制进行评价的步骤。

2.解释审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计过程中如何处理关联方交易。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包括哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客户关系的挑战，并说明如何确保审计工作的客观性和公正性。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的影响，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.客户满意度

D.保密性

2.以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.控制活动

D.风险应对

3.审计计划阶段的主要目标是：

A.确定审计范围

B.收集审计证据

C.编制审计报告

D.确定审计目标

4.审计实施阶段的核心工作是：

A.确定审计程序

B.收集审计证据

C.编制审计工作底稿

D.审计抽样

5.审计报告的结论部分通常包括：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

6.内部控制的三要素不包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计活动

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是舞弊的迹象？

A.交易异常

B.证据不足

C.信息不对称

D.交易频繁

8.关联方交易披露不足，审计师应当：

A.忽略该交易

B.询问管理层

C.直接调整财务报表

D.提醒客户注意

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是重大错报风险的来源？

A.会计政策变更

B.重大资产减值

C.审计抽样

D.关联方交易

10.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是必须包含的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计工作底稿

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、专业胜任能力、保密性和廉洁性，这些都是确保审计质量的关键要素。

2.ABD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险应对，控制风险是风险的一个组成部分。

3.ABC

解析思路：审计计划阶段的工作包括确定审计目标、选择审计程序和确定审计范围，这些都是为了确保审计的有效性。

4.ABC

解析思路：审计实施阶段的工作包括审计抽样、收集审计证据和审计分析，这些步骤有助于获取足够的审计证据。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计结论和审计建议，这些都是报告的核心内容。

6.ACD

解析思路：内部控制的三要素包括控制环境、风险评估和控制活动，信息与沟通是内部控制的一部分，但不是独立的要素。

7.ABCD

解析思路：审计师应关注内部控制缺陷，包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通方面的缺陷。

8.ABCD

解析思路：审计师在发现舞弊迹象时应采取多种措施，包括询问、收集证据、评估影响和报告。

9.ABCD

解析思路：关联方交易应当被审计师关注，包括交易的性质、金额、定价和披露。

10.ABCD

解析思路：重大错报风险可能来源于会计政策变更、重大资产减值、关联方交易和舞弊迹象。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是确保审计质量的关键，客户满意度虽然重要，但不属于职业道德的基本原则。

2.√

解析思路：审计师评价内部控制，但不负责设计内部控制，这是内部控制责任划分的体现。

3.×

解析思路：审计师发现舞弊迹象时，应采取必要的措施进行调查，但不一定立即向客户披露。

4.×

解析思路：审计师对客户的财务报表进行审计，也负责评估客户的财务状况和经营成果。

5.√

解析思路：审计报告的结论部分应包含审计意见，这是审计报告的核心内容。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中应对内部控制进行持续监督，以确保其有效性。

7.×

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应继续审计工作，而不是立即停止。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中应评估管理层，但不是专门负责评估管理层。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中应对客户的财务报表进行审计，并对审计结果负责。

10.√

解析思路：审计报告应包含审计意见，这是审计报告的基本要求。

三、简答题

1.解析思路：审计师在审计过程中对内部控制进行评价的步骤包括：了解内部控制、评估内部控制的设计和实施、执行控制测试、评估控制的有效性。

2.解析思路：审计师识别和评估重大错报风险的步骤包括：了解业务环境、识别相关风险、评估风险的重大性和可能性、确定应对措施。

3.解析思路：审计师处理关联方交易的步骤包括：识别关联方关系和交易、评估交易的商业理由和公允性、收集相关证据、评估交易对财务报表的影响。

4.解析思路：审计报告的基本要素包括：标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、审计报告的日期和签名