全面扫描中级审计师考试试题及答案

全面扫描中级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是审计过程中不可避免的风险

C.审计风险是指审计过程中可能出现的损失

D.审计风险可以通过增加审计程序来降低

2.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据可以通过观察、检查、询问等方式获取

D.审计证据应当在审计过程中及时收集和整理

3.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员按照审计准则进行审计工作的步骤

B.审计程序包括风险评估、审计计划、审计执行和审计报告

C.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行调整

D.审计程序是审计人员获取审计证据的依据

4.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是指组织内部为达到管理目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.内部控制可以降低审计风险

D.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评估

5.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计程序和审计发现

C.审计报告应当客观、公正、完整

D.审计报告应当在审计工作完成后及时提交给被审计单位

6.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则是对审计人员工作行为和职业道德的要求

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则旨在提高审计工作的质量和效率

D.审计准则由审计组织或行业协会制定

7.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是：

A.审计质量控制是指审计组织对审计工作质量和审计人员素质的监控

B.审计质量控制包括审计计划、审计执行、审计报告和后续审计

C.审计质量控制旨在确保审计工作的质量和效率

D.审计质量控制是审计组织内部的一项重要工作

8.下列关于审计独立性说法中，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受任何外部或内部因素的干扰

B.审计独立性是审计质量的重要保证

C.审计独立性包括组织独立性和个人独立性

D.审计独立性可以通过审计准则、审计程序和审计质量控制来维护

9.下列关于审计职业伦理的说法中，正确的是：

A.审计职业伦理是指审计人员在执行审计工作时应遵循的道德规范

B.审计职业伦理包括诚实、公正、客观、保密等原则

C.审计职业伦理是审计工作的基础

D.审计职业伦理可以通过审计准则和审计质量控制来体现

10.下列关于审计信息技术的说法中，正确的是：

A.审计信息技术是指审计人员利用计算机和信息技术进行审计工作的方法

B.审计信息技术可以提高审计效率和质量

C.审计信息技术包括数据采集、数据分析和数据展示

D.审计信息技术在审计工作中发挥着越来越重要的作用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险与审计程序是成正比的，程序越多，风险越低。（×）

2.审计证据的充分性是指证据数量足够，适当性是指证据质量合格。（√）

3.内部控制的有效性可以通过被审计单位的财务报表来直接体现。（×）

4.审计报告中的审计意见应当基于审计证据的充分性和适当性。（√）

5.审计准则的制定是为了规范审计人员的行为，而非提高审计效率。（×）

6.审计质量控制是对审计工作质量的全面监督，包括审计计划、执行和报告全过程。（√）

7.审计独立性要求审计人员不受被审计单位管理层的影响，保持客观公正。（√）

8.审计职业伦理的核心是保密原则，即审计人员必须对客户的财务信息保密。（×）

9.审计信息技术的发展使得审计工作更加依赖计算机和自动化工具。（√）

10.审计人员在进行审计工作时，应当优先考虑被审计单位的需求和期望。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素。

2.说明审计证据的四大特征。

3.列举内部控制的主要要素。

4.解释审计独立性的含义及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计职业伦理在审计实践中的重要性及其对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不是审计风险的组成部分？

A.固有风险

B.控制风险

C.操作风险

D.评估风险

2.审计证据的适当性是指：

A.证据与审计目标相关

B.证据与被审计单位业务相关

C.证据与审计程序相关

D.证据与审计意见相关

3.内部控制的主要目标是：

A.减少审计风险

B.确保财务报表的公允性

C.提高管理效率

D.以上都是

4.审计报告的结论部分应当包括：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.以上都是

5.审计准则的制定机构是：

A.国际审计与鉴证准则理事会

B.国际会计师联合会

C.各国审计协会

D.以上都是

6.审计质量控制的主要目的是：

A.确保审计工作的质量

B.提高审计效率

C.降低审计成本

D.以上都是

7.审计独立性要求审计人员：

A.保持客观公正

B.独立于被审计单位

C.独立于审计客户

D.以上都是

8.审计职业伦理的基本原则包括：

A.诚信

B.公正

C.谨慎

D.以上都是

9.在审计过程中，下列哪项不是审计信息技术的应用？

A.数据分析

B.会计软件

C.审计软件

D.审计报告

10.审计人员对客户的财务信息保密是：

A.审计职业伦理的要求

B.审计法律法规的规定

C.审计准则的要求

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABD解析：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是审计过程中可能出现的风险，可以通过增加审计程序来降低。

2.ABCD解析：审计证据应当具有充分性和适当性，包括内部证据和外部证据，通过观察、检查、询问等方式获取。

3.ABCD解析：审计程序包括风险评估、审计计划、审计执行和审计报告，需要根据被审计单位的实际情况进行调整。

4.ABCD解析：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，可以降低审计风险，有效性可以通过内部审计评估。

5.ABCD解析：审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计程序和审计发现，应当客观、公正、完整，及时提交。

6.ABCD解析：审计准则是对审计人员工作行为和职业道德的要求，包括一般准则、专业准则和实务准则，由相关机构制定。

7.ABCD解析：审计质量控制是对审计工作质量和审计人员素质的监控，包括审计计划、执行、报告和后续审计，确保工作质量和效率。

8.ABCD解析：审计独立性要求审计人员不受任何外部或内部因素的干扰，保持客观公正，包括组织独立性和个人独立性。

9.ABCD解析：审计职业伦理是指审计人员在执行审计工作时应遵循的道德规范，包括诚实、公正、客观、保密等原则。

10.ABCD解析：审计信息技术是指审计人员利用计算机和信息技术进行审计工作的方法，包括数据采集、数据分析和数据展示。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析：审计风险与审计程序不是正比关系，程序多并不一定降低风险，关键在于程序的合理性和有效性。

2.√解析：审计证据的充分性是指证据数量足够，适当性是指证据质量合格，能够支持审计意见。

3.×解析：内部控制的有效性不能直接体现在财务报表中，需要通过审计程序来评估。

4.√解析：审计报告的结论部分应当包括审计意见，这是审计报告的核心内容。

5.×解析：审计准则的制定是为了规范审计人员的行为，同时也为了提高审计工作的质量和效率。

6.√解析：审计质量控制的主要目的是确保审计工作的质量，包括审计计划、执行、报告和后续审计的全过程。

7.√解析：审计独立性是审计质量的重要保证，要求审计人员保持客观公正，不受外部或内部因素的干扰。

8.×解析：审计职业伦理的核心原则是诚信，公正、客观、保密等都是诚信原则的具体体现。

9.√解析：审计信息技术的发展使得审计工作更加依赖计算机和自动化工具，提高了审计效率和质量。

10.×解析：审计人员优先考虑被审计单位的需求和期望并不符合审计的独立性和客观性要求。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，特定交易类别、账户余额或披露发生重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制不能及时防止或发现并纠正重大错报的可能性；检查风险是指审计未能发现重大错报的可能性。

2.解析思路：审计证据的四大特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。相关性是指审计证据与审计目标相关；可靠性是指审计证据来源可靠，能够代表实际情况；充分性是指审计证据数量足够；适当性是指审计证据质量合格，能够支持审计意见。

3.解析思路：内部控制的主要要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。控制环境是内部控制的基础，包括管理层的诚信和道德价值观；风