2024年中级审计师考试的知识解析与试题及答案

2024年中级审计师考试的知识解析与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

2.审计目标主要包括哪些？（）

A.确保财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.评价经营管理的效率

D.提供合理的审计意见

3.审计程序包括哪些环节？（）

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

4.下列哪些属于审计证据？（）

A.审计人员观察到的信息

B.审计人员获取的文件和记录

C.审计人员的专业判断

D.审计人员的询问

5.审计意见的类型有哪些？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

6.下列哪些属于审计准则？（）

A.审计质量控制准则

B.审计职业道德准则

C.审计程序准则

D.审计报告准则

7.审计人员在执行审计工作时，应遵循以下哪些原则？（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.实事求是原则

D.保密原则

8.下列哪些属于内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些属于审计报告的内容？（）

A.审计意见

B.审计程序

C.审计发现

D.审计建议

10.下列哪些属于审计人员的职责？（）

A.确保审计工作质量

B.严格执行审计程序

C.维护审计独立性

D.保守客户秘密

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员在执行审计工作时，由于信息不对称等原因，导致审计意见与实际情况存在差异的可能性。（）

2.审计目标是审计工作的出发点和归宿，是审计人员执行审计工作的根本目的。（）

3.审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的重要保证。（）

4.审计意见的表述应当简洁、明确，避免使用模糊或含糊的语言。（）

5.审计准则是对审计人员的专业行为和职业道德的基本要求。（）

6.审计人员在进行风险评估时，应充分考虑被审计单位的规模、复杂程度和内部控制的有效性。（）

7.内部控制的目标是确保财务报表的真实性和公允性。（）

8.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行全面的评估，包括其设计合理性和执行有效性。（）

9.审计报告应当包括审计人员对被审计单位财务报表的审计意见和必要的说明。（）

10.审计人员的职责不仅限于提供审计意见，还包括对被审计单位的内部控制和经营管理的评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素。

2.简述审计程序的基本步骤。

3.简述内部控制的基本要素。

4.简述审计意见的类型及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时如何确保审计意见的客观性和公正性。

2.论述内部控制与审计之间的关系，以及审计人员在审计过程中如何评估和利用内部控制。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：（）

A.审计风险是指审计人员无法发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计人员的专业能力无关

D.审计风险可以通过增加审计程序来完全消除

2.审计目标中，与财务报表编制相关的目标是：（）

A.评估财务报表的真实性

B.评估财务报表的公允性

C.评估财务报表的合规性

D.以上都是

3.审计证据的适当性是指：（）

A.审计证据的相关性

B.审计证据的充分性

C.审计证据的可靠性

D.以上都是

4.下列关于审计意见的说法，正确的是：（）

A.审计意见应当直接表达对财务报表整体的意见

B.审计意见应当对财务报表的每个项目分别发表意见

C.审计意见应当包括对被审计单位管理层的评价

D.审计意见应当包括对被审计单位内部控制的有效性评价

5.审计准则中，对审计人员的职业道德要求包括：（）

A.独立性、客观性、专业胜任能力

B.保密性、公正性、勤勉尽责

C.诚信、公正、专业

D.以上都是

6.下列关于内部控制要素的说法，正确的是：（）

A.控制环境是内部控制的基础

B.风险评估是内部控制的核心

C.控制活动是内部控制的关键

D.信息与沟通是内部控制的支持

7.审计人员在执行审计工作时，应当遵循以下哪项原则？（）

A.重要性原则

B.客观性原则

C.独立性原则

D.审慎性原则

8.下列关于审计证据的说法，正确的是：（）

A.审计证据应当是审计人员亲自获取的

B.审计证据应当是书面形式的

C.审计证据应当是充分且适当的

D.审计证据应当是审计人员主观判断的结果

9.审计报告的日期应当是：（）

A.财务报表批准日

B.审计工作完成日

C.审计报告发布日

D.财务报表公布日

10.下列关于审计人员的职责的说法，正确的是：（）

A.审计人员的主要职责是提供审计意见

B.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评价

C.审计人员应当对被审计单位的经营决策进行评价

D.审计人员的职责仅限于财务报表审计

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ACD

解析思路：审计风险包括风险因素、风险评估和风险应对，但风险识别不属于风险的三要素。

2.ABD

解析思路：审计目标包括确保财务报表的真实性、评估内部控制的有效性和提供合理的审计意见。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告等环节。

4.ABCD

解析思路：审计证据包括观察到的信息、获取的文件和记录、专业判断和询问等。

5.ABCD

解析思路：审计意见包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见。

6.ABCD

解析思路：审计准则包括审计质量控制准则、审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则。

7.ABCD

解析思路：审计人员应遵循独立性、客观性、实事求是和保密原则。

8.ABCD

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

9.ABCD

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计程序、审计发现和审计建议。

10.ABCD

解析思路：审计人员的职责包括确保审计工作质量、严格执行审计程序、维护审计独立性和保守客户秘密。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计风险是指审计意见与实际情况存在差异的可能性。

2.正确

解析思路：审计目标是审计工作的出发点和归宿。

3.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是保证审计工作质量的重要条件。

4.正确

解析思路：审计意见的表述应当清晰、明确。

5.正确

解析思路：审计准则是对审计人员的专业行为和职业道德的基本要求。

6.正确

解析思路：审计人员在风险评估时，应考虑被审计单位的规模、复杂程度和内部控制的有效性。

7.正确

解析思路：内部控制的目的是确保财务报表的真实性和公允性。

8.正确

解析思路：审计人员应全面评估被审计单位的内部控制，包括其设计和执行的有效性。

9.正确

解析思路：审计报告应包括审计意见和必要的说明。

10.正确

解析思路：审计人员的职责包括提供审计意见、评价内部控制和经营管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计风险的三要素：固有风险、控制风险和检查风险。

解析思路：固有风险是被审计单位财务报表中存在的固有不确定性；控制风险是被审计单位内部控制不能防止或发现并纠正重大错报的可能性；检查风险是审计人员未能发现重大错报的可能性。

2.审计程序的基本步骤：风险评估、审计计划、审计实施和审计报告。

解析思路：风险评估是确定审计范围和重点；审计计划是制定具体的审计程序和方法；审计实施是执行审计程序，收集和评价审计证据；审计报告是编写审计意见和报告。

3.内部控制的基本要素：控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

解析思路：控制环境是内部控制的基础，包括管理层的诚信和道德价值观；风险评估是识别、分析和应对风险；控制活动是实施控制措施以实现控制目标；信息与沟通是确保内部